主題 803 - 豁免和延伸

申請豁免

8508 表格 -原本需以電子方式提交資訊申報表者,如果因此而導致困難,可提交8508 表格,要求放棄以電子方式提交資訊申報表(英文)PDF。經核准的豁免請求僅對當前納稅年度的電子申報要求提供豁免。申報人仍需向 IRS 或社會安全局(英文)提交紙質表格。

為每名申報人的納稅識別號碼 (TIN) 提交單獨的 8508 表格。您必須向 IRS 提供 8508 表格上要求的所有資訊,以便處理請求。您應該在申請豁免的申報表截止日期前至少 45 天向 IRS 技術服務作業 (TSO) 提交 8508 表格。通常,TSO 會在申報表到期的該年度 1 月之前處理豁免請求。透過實體郵寄請求豁免:Internal Revenue Service, Attn: Extension of Time Coordinator, 240 Murall Drive, Mail Stop 4360, Kearneysville, WV 25430,或傳真至:877-477-0572(美國境內)或 304-579-4105(國際)。請傳真或郵寄,切勿同時使用。無論您的請求被核准或是遭到拒絕,您都會收到通知。

8508-I 表格:如要請求放棄電子提交8966 表格,FATCA 報告(英文),請使用 8508-I 表格,要求放棄以電子方式提交資訊申報表(適用於 8966 表格)(英文)PDF。IRS 將評估您的請求,並通知該請求被核准或是遭到拒絕。您應該在申請豁免的申報表截止日期前至少 45 天向 IRS 技術服務作業 (TSO) 進行提交。豁免申請從到期的日曆年 1 月 1 日開始處理。透過實體郵寄請求豁免:Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741.

申請延期

8809 表格:您可以申請延長提交下列表格的時間:W-2、W-2G、1042-S、1094-C、1095 系列、1097-BTC、1098 系列、1099 系列、3921 、3922、5498 系列和 8027 資訊申報表。使用 8809 表格,申請額外時間以申報資訊申報表(英文)。可透過電子申報資訊申報表 (FIRE)(英文)系統線上填寫表格 8809,僅請求自動延長提交時間,但不提供用於 W-2 表格和 1099-NEC 表格。(如您還沒有使用者 ID 和密碼,請參閱 FIRE.IRS.gov/Register.aspx(英文) 了解關於首次連接到 FIRE 系統的說明)。可在主選單中,輕觸「延長時間請求」、輕觸「填寫延期申請表」,然後按照說明進行操作。對於您可以請求延長線上提交時間的資訊申報表數量沒有限制。每名申請延期的申報者必須在申報表的到期日之前填寫 8809 表格。此選項僅用於請求自動延期 30 天。核准結果將於在線上公布。此選項在應納稅年度的 1 月份的第一週可用。您也可以透過 FIRE 系統以電子方式申請延期,檔案格式根據  1220,1097、1098、1099、3921、3922、5498 出版物和 W-2G 表格電子申報規範(英文)PDF進行規範。

8809 表格不可用於請求額外延長提交時間;此類請求以及延長提交 W-2 表格、1099-NEC 表格、1099-QA 表格,來自 ABLE 帳戶的分配(英文)5498-QA 表格,ABLE 帳戶供款資訊(英文),必須使用紙質 8809 表格,而非透過 FIRE 提交。請注意,提交 W-2 表格或 1099-NEC 表格的時間不會自動延長。必須以書面形式提出請求,並由申報人/傳輸者或正式授權簽署申報表者簽署;將不再受理電子版的額外延長檔案。此外,W-2 表格和 1099-NEC 表格的截止日期為 2022 年 1 月 31 日。

儘管 TSO 強烈鼓勵使用 FIRE 系統來請求延長提交時間,但您也可以使用紙質 8809 表格。請在您顯然需要延長提交時間時立即提交 8809 表格,並且不遲於請求延期的申報表截止日期。TSO 處理從申報表到期的該年度 1 月開始提交延期申請的請求。請為 TSO 預留 30 天的時間來回應書面提交的延期請求。實體郵寄:Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0209.不接受透過舊式的 8809 表格和/或傳真提交的延期申請。

8809-I 表格:使用8809-I 表格(英文)請求最初或額外延長該納稅年度提交 FATCA 8966 表格的時間。您應於知道需要延長提交時間後立即提交 8809-I 表格,但不可在申報年度的 1 月 1 日之前提交,並且您必須在 8966 表格的截止日期之前提交。如果您要提交第二份 8809-I 表格以請求額外的困難延期,請在 8966 表格的第一個延期到期日之前提交 8809-I 表格。為請求延長提交時間的每名提交者提交單獨的請求。透過實體郵寄請求延期:Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741.

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