主題 803 - 豁免和延伸

申請豁免

8508 表格 -原本需以電子方式提交資訊申報表者,如果因此而導致困難,可提交8508 表格,要求放棄以電子方式提交資訊申報表(英文)PDF。經核准的豁免請求僅對當前納稅年度的電子申報要求提供豁免。申報人仍需向 IRS 或社會安全局(英文)提交紙質表格。

為每名申報人的納稅識別號碼 (TIN) 提交單獨的 8508 表格。您必須向 IRS 提供 8508 表格上要求的所有資訊,以便處理請求。您應該在申請豁免的申報表截止日期前至少 45 天向 IRS 技術服務作業 (TSO) 提交 8508 表格。通常,TSO 會在申報表到期的該年度 1 月之前處理豁免請求。透過傳真(首選方法)請求豁免:877-477-0572(美國境內)或 304-579-4105(國際)。透過實體郵寄請求豁免:Internal Revenue Service, AttnExtension of Time Coordinator, 240 Murall Drive, Mail Stop 4360, Kearneysville, WV 25430。請傳真或郵寄,切勿同時使用。無論您的請求被核准或是遭到拒絕,您都會收到通知。

8508-I 表格:如要請求放棄電子提交8966 表格,FATCA 報告(英文),請使用 8508-I 表格,要求免除以電子方式提交資訊申報表(適用於 8966 表格)(英文)PDFIRS 將評估您的請求,並通知該請求被核准或是遭到拒絕。您應該在申請豁免的8966表截止日期前至少 45 天向 IRS 技術服務作業 (TSO) 進行提交。豁免申請從到期的日曆年 1 月 1 日開始處理。透過實體郵寄請求豁免:Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741.

申請延期

8809 表格:一旦您知道需要延長提交時間,您可以申請延長提交下列表格的時間:W-2、W-2G、1042-S、1094-C、1095 系列、1097-BTC、1098 系列、1099 系列、3921 、3922、5498 系列和 8027 資訊申報表, 但不得早於報稅表到期當年的 1 月 1 日。使用 8809 表格,申請額外時間以申報資訊申報表(英文)

對於大多數表格, 可透過電子申報資訊申報表 (FIRE)(英文)系統線上填寫表格 8809; 檢查 FIRE 以了解可用日期。您需要登入 FIRE 或建立 FIRE 帳戶才能使用此選項,但不需要傳送控制代碼 (TCC)。可在主選單中,選擇「延長時間請求」、然後選擇「填寫延期申請表」,然後按照說明進行操作。對於您可以自動延期 30 天請求延長提交時間的資訊申報表數量沒有限制。每名申請延期的申報者必須在申報表的到期日之前填寫 8809 表格。如果表格正確且及時地填寫,線上填寫的 8809 表格會在螢幕上收到即時確認。此選項在應納稅年度的 1 月份的第一週可用。經批准且具有傳送控制代碼 (TCC) 的 FIRE 生產帳戶用戶也可以透過 FIRE 系統以電子方式申請延期,檔案格式根據 1220 號出版物,表格 1097、1098、1099、3921、3922、5498 和 W-2G 的電子申報規範(英文)PDFPDF進行規範。如果您已經要求自動延期,現在需要要求額外 30 天的提交時間延期,則必須提交紙本表格 8809。

請注意,提交 W-2 表格或 1099-NEC、1099-QA、或 5498-QA表格的時間不會自動延長。因為這些表不能自動延期,所以必須提交一份紙質的8809表,以便申請延期申報這些表格。對於表格 W-2 或 1099-NEC,申報人還必須滿足表格中列出的條件之一。必須以書面形式提出請求,並由申報人/傳輸者或正式授權簽署申報表者簽署;將不再受理電子版的額外延期文檔。此外,W-2 表格和 1099-NEC 表格的截止日期為1 月 31 日。

儘管 TSO 強烈鼓勵使用 FIRE 系統來請求延長提交時間,但您也可以使用紙質 8809 表格。請在您顯然需要延長提交時間時立即提交 8809 表格,並且不遲於請求延期的申報表截止日期。TSO 處理從申報表到期的該年度 1 月開始提交延期申請的請求。請為 TSO 預留 30 天的時間來回應書面提交的延期請求。實體郵寄:Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0209。不接受透過舊式的 8809 表格和/或傳真提交的延期申請。

1099系列表格(不包括1099-NEC和1099-QA表格)的延期申請也可以使用 稅務資料申報表受理系統(IRIS)(英文) 以電子方式提交。擁有IRIS傳送控制代碼(TCC)的註冊用戶可以訪問納稅人門戶網站,並從屏幕上選擇自動延期申請。一旦知道有必要延長申報時間,應立即提交延期申請,但不得早於申報年份的1 月1 日。為每位持有報稅識別號碼 (TIN) 的納稅人提交一份單獨的延期申請。提交申請後,如果完整、準確和及時,您將收到螢幕上顯示的即時批准確認。如需了解更多信息,請參閱 第5717 號刊物, 稅務資料申報表受理系統(IRIS),納稅人門戶網站使用者指南 (英文)PDF

8809-I 表格:使用8809-I 表格, 申請延長提交 FATCA 表格 8966 的時間(英文)請求自動 90 天延長該納稅年度提交 FATCA 8966 表格的時間。您應於知道需要延長提交時間後立即提交 8809-I 表格,但不可在申報年度的 1 月 1 日之前提交,並且您必須在 8966 表格的截止日期之前提交。由於情有可原的情況(困難例外),如果您要提交第二份 8809-I 表格,以請求額外的延期,請在 8966 表格的第一個延期到期日之前提交 8809-I 表格。為請求延長提交時間的每名提交者提交單獨的請求。透過實體郵寄請求延期:Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741.

延長向收款人提供說明書的時間- 您可以申請延長向收款人提供表格說明書的時間,方法是將信函傳真至Internal Revenue Service, Technical Services Operation, Attn: Extension of Time Coordinator, Fax: 877-477- 0572(美國境內)或304-579-4105(國際)。請勿以郵寄方式提交延期申請。信件必須包括:

  • 付款人的姓名、TIN (納稅人識別號碼)和地址,
  • 申報表類型(例如表格 1042-S、表格 W-2 或特定的 1099 系列表格),
  • 一份聲明,表明您的延期請求是為了向收件人提供說明書,
  • 延遲的原因,以及
  • 付款人或授權代理人的簽名。

您的請求必須在說明書到期日之前收到。如果您的延期請求獲得批准,通常您將獲得最多 30 天的額外時間來提供收款人表格說明書。有關更多信息,請參閱 某些稅務資料申報表的一般說明(表格 1096、1097、1098、1099、3921、3922、5498 和 W-2G)(英文)PDF