Skip to main content

Chủ đề số 803, Miễn nộp bằng điện tử và gia hạn nộp

Các doanh nghiệp nói chung phải nộp tờ khai thuế và tờ khai thông tin bằng điện tử nếu họ nộp 10 tờ khai trở lên thuộc bất kỳ loại nào trong một năm dương lịch.

Mẫu 8300 (tiếng Anh), Khai báo các khoản thanh toán bằng tiền mặt trên $10.000 nhận được trong một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh, không được tính vào ngưỡng 10 tờ khai. Tuy nhiên, các doanh nghiệp đạt ngưỡng này phải nộp tất cả Mẫu 8300 bằng điện tử cho năm dương lịch đó.

Yêu cầu nộp bằng điện tử đối với công ty hợp danh:

  • Hơn 100 thành viên: Phải nộp Mẫu 1065, Bảng K-1 và các mẫu đơn và bảng liên quan bằng điện tử, bất kể số lượng tờ khai đã nộp.
  • 100 thành viên hoặc ít hơn: Phải nộp Mẫu 1065 và các mẫu đơn và bảng liên quan bằng điện tử nếu họ nộp 10 tờ khai thuộc bất kỳ loại nào trong năm dương lịch.

Yêu cầu được miễn nộp bằng điện tử

Bạn có thể yêu cầu được miễn nộp bằng điện tử đối với một số tờ khai thuế và tờ khai thông tin. Điều kiện được miễn và yêu cầu nộp khác nhau tùy theo mẫu.

Miễn đối với tờ khai thông tin

Bạn có thể yêu cầu được miễn nộp bằng điện tử cho năm thuế hiện tại bằng cách nộp Mẫu 8508 (tiếng Anh) PDF, Yêu cầu miễn nộp Tờ khai thông tin bằng điện tử.

Mẫu 8508 hỗ trợ các tờ khai thông tin sau:

  • Mẫu W-2, W-2AS, W-2G, W-2GU, W-2PR và W-2VI
  • Mẫu 1042-S, 1097-BTC, sê-ri 1098 ngoại trừ 1098-F, sê-ri 1099, 3921, 3922, sê-ri 5498 và 8027
  • Mẫu 1094-C, 1095-B và 1095-C của Đạo luật Chăm sóc Giá phải chăng (ACA)

Việc miễn được chấp thuận chỉ áp dụng cho năm thuế hiện tại và không loại bỏ yêu cầu nộp các mẫu giấy cho IRS hoặc Sở An sinh Xã hội (tiếng Anh) (SSA).

Nếu IRS chấp thuận miễn đối với bất kỳ tờ khai thông tin nào được liệt kê ở trên, việc miễn đó tự động áp dụng cho tất cả Mẫu 8300 trong năm dương lịch đó. Tuy nhiên, doanh nghiệp không thể yêu cầu miễn chỉ riêng cho Mẫu 8300.

Để yêu cầu miễn:

  • Hoàn thành một Mẫu 8508 riêng cho mỗi mã số thuế (TIN).
  • Nộp Mẫu 8508 ít nhất 45 ngày trước ngày đến hạn nộp bản giấy của các tờ khai áp dụng.
  • Thực hiện theo một trong các phương thức nộp được nêu trong hướng dẫn How to File (Cách nộp) của mẫu.

Các yêu cầu miễn được xử lý bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch mà các tờ khai đến hạn. Bạn sẽ nhận được thư chấp thuận hoặc từ chối sau khi yêu cầu của bạn được đánh giá.

Miễn đối với Mẫu 8966, Báo cáo FATCA

Bạn có thể yêu cầu miễn yêu cầu nộp bằng điện tử đối với Mẫu 8966 (tiếng Anh), Báo cáo FATCA, bằng cách nộp Mẫu 8508-I (tiếng Anh) PDF, Yêu cầu miễn nộp các Tờ khai thông tin bằng điện tử (Dành cho Mẫu 8966).

Để yêu cầu miễn:

  • Nộp Mẫu 8508-I ít nhất 45 ngày trước ngày đến hạn của các Mẫu 8966.
  • Thực hiện theo hướng dẫn nộp được cung cấp trên Mẫu 8508-I.

Các yêu cầu miễn được xử lý bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch mà các tờ khai đến hạn. IRS sẽ đánh giá yêu cầu của bạn và thông báo cho bạn về việc chấp thuận hoặc từ chối.

Miễn đối với các tờ khai khác

Bạn có thể yêu cầu miễn nộp bằng điện tử đối với Mẫu 1042, 1065, 1120, 1120-F, 1120-POL, 1120-S, 4720, 5227, 5330, 5500-EZ, 8038-CP, 8596, 8918 và 8955-SSA nếu việc nộp bằng điện tử gây ra khó khăn quá mức.

Để yêu cầu miễn:

  • Thực hiện theo các thủ tục yêu cầu miễn được nêu trong hướng dẫn cho mẫu áp dụng.
  • Nộp yêu cầu của bạn ít nhất 45 ngày trước ngày đến hạn của tờ khai.

IRS sẽ đánh giá yêu cầu của bạn và thông báo cho bạn về việc chấp thuận hoặc từ chối.

Ngoại lệ: Không có miễn yêu cầu nộp bằng điện tử đối với Mẫu 990, 990-EZ, 990-PF, 990-T, 5500 và 5500-SF.

Miễn nộp bằng điện tử vì lý do tôn giáo

IRS tự động miễn nộp bằng điện tử cho người nộp có niềm tin tôn giáo mâu thuẫn với việc sử dụng công nghệ được yêu cầu để nộp bằng điện tử. Không cần IRS chấp thuận trước; tuy nhiên, bạn vẫn phải nộp tờ khai giấy cho IRS hoặc Sở An sinh Xã hội (SSA), nếu áp dụng.

Miễn vì lý do tôn giáo đối với tờ khai thông tin

Để thông báo cho IRS rằng bạn đủ điều kiện được miễn vì lý do tôn giáo, hãy nộp Mẫu 8508 (tiếng Anh) PDF bằng cách sử dụng Ô 6 trước khi nộp tờ khai thông tin của bạn. Bạn chỉ cần nộp Mẫu 8508 một lần; không cần nộp trong những năm tiếp theo.

Miễn vì lý do tôn giáo đối với các tờ khai khác

Việc tự động miễn vì lý do tôn giáo cũng áp dụng cho Mẫu 1042, 1065, 1120, 1120-F, 1120-POL, 1120-S, 4720, 5227, 5330, 8038-CP, 8300, 8596, 8918 và 8955-SSA.

Để yêu cầu miễn trừ:

  • Viết “Religious Exemption (Miễn trừ vì lý do tôn giáo)” bằng chữ in đậm ở đầu trang 1 của tờ khai giấy.
  • Thực hiện theo các thủ tục được nêu trong hướng dẫn cho mẫu thích hợp.

Ngoại lệ: Miễn trừ vì lý do tôn giáo không áp dụng cho các yêu cầu nộp bằng điện tử đối với Mẫu 990, 990-EZ, 990-PF, 990-T, 5500, 5500-EZ và 5500-SF.

Yêu cầu gia hạn nộp tờ khai thông tin hoặc cung cấp báo cáo cho người nhận

Bạn có thể yêu cầu gia hạn thời gian để nộp một số tờ khai thuế và tờ khai thông tin hoặc cung cấp báo cáo cho người nhận. Thời gian gia hạn, điều kiện và yêu cầu nộp khác nhau tùy theo mẫu.

Gia hạn thời gian nộp tờ khai thông tin

Bạn có thể yêu cầu gia hạn thời gian để nộp Mẫu W-2, W-2G, 1042-S, 1094-C, sê-ri 1095, 1097-BTC, sê-ri 1098, sê-ri 1099, 3921, 3922, sê-ri 5498 và 8027 bằng cách nộp Mẫu 8809 (tiếng Anh), Đơn xin gia hạn thời gian nộp Tờ khai thông tin.

Nộp yêu cầu ngay khi bạn xác định cần gia hạn, nhưng không sớm hơn ngày 1 tháng 1 của năm mà các tờ khai đến hạn và không muộn hơn thời hạn khai thuế áp dụng.

Yêu cầu tự động gia hạn 30 ngày qua IRIS

Đối với hầu hết các tờ khai thông tin đủ điều kiện, bạn có thể yêu cầu tự động gia hạn 30 ngày bằng phương thức điện tử thông qua Hệ thống Tiếp nhận Tờ khai thông tin (IRIS) (tiếng Anh).

  • Nhận Mã Kiểm soát Người gửi IRIS (TCC) bằng cách hoàn thành Đơn xin TCC của IRIS. Để biết hướng dẫn, xem Ấn phẩm 5903 (tiếng Anh) PDF, Đơn xin TCC của IRIS.
  • Nộp một yêu cầu gia hạn riêng cho mỗi mã số thuế (TIN) của người phát hành.
  • Nếu yêu cầu của bạn đầy đủ, chính xác và đúng hạn, xác nhận chấp thuận sẽ xuất hiện trên màn hình.

Không thể sửa hoặc thay thế yêu cầu gia hạn. Nếu yêu cầu bị từ chối, bạn phải nộp lại dưới dạng yêu cầu ban đầu.

Để biết thêm hướng dẫn, xem Ấn phẩm 5717 (tiếng Anh) PDF, Hệ thống Tiếp nhận Tờ khai Thông tin (IRIS), Hướng dẫn sử dụng Cổng thông tin Người đóng thuế và Ấn phẩm 5718 (tiếng Anh) PDF, Thông số kỹ thuật nộp tờ khai bằng điện tử từ Ứng dụng đến Ứng dụng (A2A) của Hệ thống Tiếp nhận Tờ khai Thông tin (IRIS).

Gia hạn thêm 30 ngày

Trong một số trường hợp khó khăn nhất định, bạn có thể đủ điều kiện được gia hạn thêm 30 ngày nếu lần gia hạn ban đầu của bạn đã được chấp thuận. Bạn phải nộp Mẫu 8809 bằng giấy trước khi thời gian gia hạn ban đầu hết hạn.

Các mẫu đơn không đủ điều kiện được tự động gia hạn

Mẫu W-2, 1099-NEC, 1099-QA và 5498-QA không đủ điều kiện được tự động gia hạn thời gian nộp. Để yêu cầu gia hạn, hãy nộp Mẫu 8809 bằng giấy có chữ ký. Đối với Mẫu W-2 và 1099-NEC, bạn phải đáp ứng một trong các điều kiện đủ tiêu chuẩn được liệt kê trên mẫu. Không có gia hạn bổ sung.

Ghi chú: Mẫu W-2 và 1099-NEC có thời hạn nộp là ngày 31 tháng 1.

Yêu cầu gia hạn bằng giấy

Bạn cũng có thể nộp Mẫu 8809 bằng giấy trước ngày đến hạn của các tờ khai áp dụng. Cho phép IRS tối đa 30 ngày để trả lời yêu cầu của bạn. Để biết hướng dẫn gửi thư và các yêu cầu nộp bổ sung, xem hướng dẫn trên Mẫu 8809 (tiếng Anh) PDF.

Yêu cầu gia hạn được nộp bằng phiên bản Mẫu 8809 đã lỗi thời hoặc bằng fax sẽ không được chấp nhận.

Gia hạn thời gian nộp Mẫu FATCA 8966

Bạn có thể yêu cầu tự động gia hạn 90 ngày thời gian nộp Mẫu 8966 cho năm thuế hiện tại bằng cách nộp Mẫu 8809-I (tiếng Anh), Đơn xin gia hạn thời gian nộp Mẫu FATCA 8966.

Để yêu cầu gia hạn:

  • Nộp Mẫu 8809-I ngay khi bạn xác định cần gia hạn, nhưng không sớm hơn ngày 1 tháng 1 của năm khai thuế và trước ngày đến hạn ban đầu của Mẫu 8966.
  • Nộp một Mẫu 8809-I riêng cho mỗi người nộp yêu cầu gia hạn.
  • Nếu bạn cần gia hạn thêm do các tình huống giảm nhẹ (ngoại lệ do hoàn cảnh khó khăn), hãy nộp Mẫu 8809-I thứ hai trước ngày đến hạn được gia hạn lần đầu của Mẫu 8966.
  • Thực hiện theo phần Where to File (Nộp ở đâu) trong Hướng dẫn cho Mẫu 8809-I (tiếng Anh) PDF.

Gia hạn thời gian nộp một số tờ khai doanh nghiệp

Bạn có thể yêu cầu tự động gia hạn thời gian nộp một số tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, tờ khai thông tin và các tờ khai khác bằng cách nộp Mẫu 7004 (tiếng Anh), Đơn xin tự động gia hạn thời gian nộp một số Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, Tờ khai thông tin và các Tờ khai Khác.

Để đủ điều kiện, hãy hoàn thành chính xác Mẫu 7004, ước tính đúng số thuế (nếu áp dụng) và nộp mẫu trước ngày đến hạn của tờ khai. Mọi khoản thuế đến hạn phải được thanh toán trước ngày đến hạn ban đầu. Nộp một Mẫu 7004 riêng cho mỗi tờ khai bằng một trong các phương thức sau:

Gia hạn thời gian cung cấp báo cáo cho người nhận

Bạn có thể yêu cầu gia hạn một lần tối đa 30 ngày để cung cấp báo cáo tờ khai thông tin cho người nhận cho năm thuế hiện tại bằng cách nộp Mẫu 15397 (tiếng Anh) PDF, Đơn xin gia hạn thời gian cung cấp báo cáo cho Người nhận.

Để yêu cầu gia hạn:

  • Nộp Mẫu 15397 ngay khi bạn xác định cần gia hạn.
  • Nộp không sớm hơn ngày 1 tháng 1 và không muộn hơn ngày đến hạn của các báo cáo cho người nhận.
  • Thực hiện theo một trong các phương thức nộp được nêu trong hướng dẫn How to File (Cách nộp) của mẫu.

Các tài nguyên bổ sung