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사업체는 일반적으로 한 역년 동안 모든 유형의 신고서를 10건 이상 제출하는 경우 세금 신고서 및 정보 신고서를 전자 방식으로 제출해야 합니다. 사업체는 이 기준을 판단할 때 서식 8300, ‘사업 또는 영업에서 수령한 $10,000 초과 현금 지급 보고서’(영어)를 포함하지 않지만, 기타 신고서를 10건 이상 제출하는 각 역년에는 서식 8300을 전자 방식으로 제출해야 합니다.
또한 파트너가 100명을 초과하는 파트너십은 서식 1065, 스케줄 K-1 및 관련 서식과 스케줄을 전자 방식으로 제출해야 합니다. 파트너가 100명 이하인 파트너십도 해당 역년 동안 모든 유형의 신고서를 10건 이상 제출하는 경우, 파트너십 신고서와 관련 서식 및 스케줄을 전자 방식으로 제출해야 합니다.
전자 제출 요건 면제 요청
서식 8508 – 정보 신고서의 전자 방식으로 제출해야 하는 요건이 적용되지만 전자 제출로 인해 과도한 곤경에 처하게 되는 경우, 서식 W-2, W-2AS, W-2G, W-2GU, W-2PR, W-2VI, 1042-S, 1097-BTC, 1098-F를 제외한 1098 시리즈, 1099 시리즈, 3921, 3922, 5498-QA를 제외한 5498 시리즈, 8027 및 의료보험개혁법(ACA) 서식 1094-C, 1095-B, 및 1095-C에 대한 전자 제출 요건 면제를 요청할 수 있습니다. 서식 8508, 정보 신고서 전자 제출 면제 신청(영어) PDF를 제출하여 면제를 요청하십시오. 승인된 면제 요청은 해당 과세연도에 대한 전자 제출 요건만 면제합니다. 제출자는 여전히 서면 서식을 IRS 또는 사회보장국(영어)에 제출해야 합니다.
IRS가 이러한 정보 신고서의 전자 제출 면제를 승인하는 경우, 해당 면제는 해당 역년 동안 모든 서식 8300에 자동으로 적용됩니다. 그러나 사업체는 서식 8300 전자 제출에 대한 면제만을 요청할 수 없습니다.
각 제출자의 납세자식별번호(TIN)별로 별도의 서식 8508을 제출하십시오. 요청이 처리되려면 서식 8508에서 요구하는 모든 정보를 IRS에 제공해야 합니다. 면제를 요청하는 신고서의 제출 기한일 최소 45일 전에 서식 8508을 IRS Technical Services Operations(TSO)(기술 서비스 운영부)에 제출해야 합니다. 일반적으로 TSO는 신고서 제출 기한이 속한 해의 1월까지 면제 요청을 처리하지 않습니다. 면제 요청은 팩스(권장방법)로 877-477-0572(미국 내) 또는 304-579-4105(국제)로 보내거나 우편으로는 Internal Revenue Service, Attn: Extension of Time Coordinator, 240 Murall Drive, Mail Stop 4360, Kearneysville, WV 25430로 보내십시오. 팩스 또는 우편 중 하나만 이용하고, 둘 다 사용하지 마십시오. 귀하의 요청이 승인 또는 거부되었는지 여부를 통지받을 것입니다.
서식 8508-I - 서식 8966, ‘FATCA 신고서’(영어)의 전자 제출 면제를 요청하려면 서식 8508-I, ‘정보 신고서 전자 제출 면제 요청서(서식 8966)’(영어) PDF를 사용하십시오. IRS는 요청을 검토한 후 요청의 승인 또는 거부 여부를 통지합니다. 면제를 요청하는 서식 8966의 제출 기한 최소 45일 전에 IRS Technical Services Operations(TSO)(기술 서비스 운영부)로 제출하십시오. 면제 요청은 신고서 제출 기한이 속한 역년의 1월 1일부터 처리됩니다. 면제 요청은 우편으로 다음의 주소로 보내십시오: Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741.
기타 신고서- 정보 신고서의 전자 방식으로 제출해야 하는 요건이 적용되지만 전자 제출로 인해 과도한 곤경에 처하게 되는 경우, 서식 1042, 1065, 1120, 1120-F, 1120-POL, 1120-S, 4720, 5227, 5330, 5500-EZ, 8038-CP, 8596, 8918, 및 8955-SSA 에 대한 전자 제출 요건 면제를 요청할 수 있습니다. 절차는 각 서식의 지침서에서 제공됩니다. 면제를 요청하는 신고서의 기한 최소 45일 전에 요청서를 제출하십시오. 요청의 승인 혹은 거부 여부를 통지받을 것입니다.
서식 990, 990-EZ, 990-PF, 990-T, 5500 및 5500-SF에 대해서는 전자 제출 요건 면제를 요청할 수 없습니다.
전자 제출 요건에 대한 종교적 예외
IRS는 전자 제출에 필요한 기술 사용이 종교적 신념과 상충되는 제출자에게 아래에 명시된 신고서의 전자 제출 요건에 대한 행정상 예외를 부여합니다(종교적 예외). 서면 서식 제출에 대한 사전 승인은 필요하지 않습니다.
전자 제출에 필요한 기술 사용이 귀하의 종교적 신념과 상충되는 경우, 다음 신고서를 전자 방식으로 제출해야 하는 요건이 자동으로 면제됩니다. 그러나 서면 서식은 여전히 IRS에 제출해야 합니다.
서식 8508 - 서식 W-2, W-2AS, W-2G, W-2GU, W-2PR, W-2VI, 1042-S, 1097-BTC, 1098-F를 제외한 1098 시리즈, 1099 시리즈, 3921, 3922, 5498-QA를 제외한 5498 시리즈, 8027 및 의료보험개혁법(ACA) 서식1094-C, 1095-B, 및1095-C를 제출하기 전에, 서식 8508을 제출하여 본인이 종교적 예외 요건을 충족한다는 사실을 IRS에 통지해야 합니다. 각 제출자의 납세자식별번호(TIN)별로 별도의 서식 8508을 제출하십시오. 통지는 팩스로 877-477-0572(미국 내) 또는 304-579-4105(국제)로 보내거나 우편으로 다음의 주소로 보내십시오: Internal Revenue Service, Attn: Extension of Time Coordinator, 240 Murall Drive Mail Stop 4360, Kearneysville, WV 25430. 팩스 또는 우편 중 하나만 이용하고, 둘 다 사용하지 마십시오.
기타 신고서 – 전자 제출 요건에 대한 자동 종교적 예외는 서식 1042, 1065, 1120, 1120-F, 1120-POL, 1120-S, 4720, 5227, 5330, 8038-CP, 8300, 8596, 8918, 및 8955-SSA에도 적용됩니다. 이러한 서식 중 하나를 제출하기 전에, 서면 제출하는 서식 1페이지 상단에 굵은 글씨로 “Religious Exemption”(종교적 예외)라고 기재하고 각 서식의 지침서에 제공된 절차를 따라 본인이 종교적 예외 요건을 충족한다는 사실을 IRS에 통지해야 합니다. 종교적 예외는 서식 990, 990-EZ, 990-PF, 990-T, 5500, 5500-EZ 및 5500-SF의 전자 제출 요건에는 적용되지 않습니다.
제출 기한 연장 요청
서식 8809 – 서식 W-2, W-2G, 1042-S, 1094-C, 1095 시리즈, 1097-BTC, 1098 시리즈, 1099 시리즈, 3921, 3922, 5498 시리즈, 및 8027 정보 신고서의 제출 기한 연장이 필요하다는 사실을 알게 되는 즉시 제출 기한 연장을 요청할 수 있습니다. 다만, 신고서 제출 기한이 속한 해의 1월 1일 전에는 연장 요청을 할 수 없습니다. 서식 8809, ‘정보 신고서 제출 기한 연장 신청서’(영어)를 사용하십시오.
대부분의 서식의 경우, 서식 8809는 정보 신고서 전자 제출(FIRE) 시스템을 통해 온라인으로 작성할 수 있습니다. 이용 가능 날짜는 FIRE에서 확인하십시오. TCC를 받으려면 TCC(발신자 제어 코드)에 대한 정보 신고서 신청서를 제출해야 합니다. 간행물 5911, ‘TCC용 IR 신청서 튜토리얼’(영어) PDF을 참조하십시오. 신청서를 작성할 때, 기한 연장 입력 옵션은 표시되지 않습니다. 연장을 요청할 서식 유형만 선택하면 됩니다. TCC를 받은 후 FIRE에 로그인하거나 FIRE 계정을 생성하여 기한 연장 입력 옵션을 사용하십시오. 기본 메뉴에서 ‘기한 연장 요청’을 선택한 다음 ‘기한 연장 서식 입력’을 선택하고 지침을 따르십시오. 자동 30일 제출 기한 연장을 요청할 수 있는 정보 신고서 수에는 제한이 없습니다. 연장을 요청하는 각 제출자는 신고서 제출 기한일까지 서식 8809를 작성해야 합니다. 온라인으로 작성한 서식 8809가 적절하고 기한 내 완료된 경우 화면에서 즉시 접수 확인을 받습니다. 이 옵션은 신고서 제출 기한이 속한 해의 1월 첫째 주에 이용할 수 있게 됩니다. TCC가 있는 승인된 FIRE 운영 계정 사용자는 간행물 1220, ‘서식 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 및 W-2G의 전자 제출 사양’(영어) PDF에 따른 형식의 파일을 통해 FIRE 시스템에서 전자 방식으로 기한 연장을 요청할 수 있습니다. 이미 자동 연장을 요청했고 추가 30일 제출 기간 연장을 요청해야 하는 경우에는 서면 서식 8809를 제출해야 합니다.
서식 W-2, 1099-NEC, 1099-QA, 또는 5498-QA의 제출 기한 자동 연장은 없다는 점을 명심하십시오. 이러한 서식들은 자동 제출 기한 연장 대상이 아니므로 제출 기한 연장을 요청하려면 서면 서식 8809를 반드시 제출해야 합니다. 서식 W-2 또는 1099-NEC의 경우 제출자는 해당 서식에 기재된 조건 중 하나도 충족해야 합니다. 요청은 서면으로 제출해야 하며, 제출자/송신자 또는 신고서에 서명할 정당한 권한이 있는 사람이 서명해야 합니다. 전자 방식의 추가 제출 기한 연장 옵션은 더 이상 제공되지 않습니다. 또한 서식 W-2 및 서식 1099-NEC의 제출 기한은 1월 31일로 앞당겨져 있습니다.
TSO는 가능한 경우 FIRE 시스템을 통해 제출 기한 연장 요청을 할 것을 강력히 권장하지만 서면 서식 8809도 사용할 수 있습니다. 제출 기한 연장이 필요하다는 사실이 분명해지는 즉시, 그리고 연장을 요청하는 신고서의 제출 기한까지 서식 8809를 제출하십시오. TSO는 신고서 제출 기한이 속한 해의 1월부터 제출 기한 연장 요청을 처리합니다. 서면으로 제출한 연장 요청에 대한 TSO의 응답은 30일이 소요될 수 있습니다. Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0209로 우편으로 보내십시오. 폐기된 구버전 서식 8809로 제출한 연장 요청 및/또는 팩스로 제출한 연장 요청은 접수되지 않습니다.
서식 1099 시리즈(서식 1099-NEC 및 1099-QA 제외)에 대한 연장 요청은 정보 신고서 접수 시스템(IRIS)(영어)을 사용하여 전자적으로 제출할 수도 있습니다. IRIS TCC가 있는 등록된 사용자는 납세자 포털에 접속하여 대시보드에서 자동 연장 요청을 선택할 수 있습니다. 제출 기한 연장이 필요하다는 사실이 분명해지는 즉시 연장 요청을 제출하십시오. 다만, 신고서 제출 기한이 속한 해의 1월 1일 전에는 제출하지 마십시오. 각 발급자의 납세자식별번호(TIN)별로 별도의 연장 요청을 제출하십시오. 제출 후 요청이 완전하고 정확하며 기한 내 제출된 경우 스크린에 즉시 승인 확인이 표시됩니다. 자세한 내용은 간행물 5717, ‘정보 신고서 접수 시스템(IRIS), 납세자 포털 사용자 가이드’(영어) PDF를 참조하십시오.
서식 8809-I – 서식 8809-I, ‘FATCA 서식 8966 제출 기한 연장 신청서’(영어)를 이용해 현재 과세연도 서식 8966 자동 90일 제출 기한 연장 요청을 하십시오. 제출 기한 연장이 필요하다는 사실을 알게 되는 즉시 서식 8809-I를 제출해야 하지만, 제출 연도의 1월 1일 전에는 제출할 수 없으며 서식 8966의 제출 기한일 전에는 반드시 제출해야 합니다. 특별한 사정(곤경 예외)으로 인해 추가 연장 요청을 위해 두 번째 서식 8809-I를 제출하는 경우 서식 8966의 첫 번째 연장 기한일까지 서식 8809-I를 제출하십시오. 제출 기한 연장을 요청하는 각 제출자별로 별도의 요청서를 제출하십시오. Internal Revenue Service, FATCA, Stop 6052 AUSC, 3651 South IH 35, Austin, TX 78741로 연장 요청서를 우송하십시오.
서식 7004 – 서식 7004, ‘특정 사업체 소득세, 정보, 및 기타 신고서 제출 기한 자동 연장 신청서’(영어)를 사용하여 기타 사업체 소득세, 정보, 및 기타 신고서의 제출 기한 자동 연장을 요청하십시오. 서식 7004를 적절하게 작성하고, 적절한 세금 중간예납을 납부했으며 연장을 요청하는 신고서의 제출 기한일까지 서식 7004를 제출하고, 납부해야 할 세금을 납부하면 연장이 승인됩니다. 제출 기한 연장을 요청하는 각 제출자별로 별도의 요청서를 제출하십시오. 연장 요청은 서식 7004의 지침(영어) PDF에 기재된 주소로 서식 7004를 우편 발송하여 요청하십시오.
서식 15397 - 수령인에게 명세서를 제공하기 위한 기한 연장을 요청하려면 서식 15397, 수령인 명세서 제공 기한 연장 신청서(영어) PDF를 사용하여, 이 서식을 다음 팩스 번호로 보내십시오: Internal Revenue Service, Technical Services Operation, Attn: Extension of Time Coordinator, 팩스: 877-477-0572(미국 내) 또는 304-579-4105(국제). 우편으로 연장 요청을 제출하지 마십시오. 요청서는 늦어도 수령인에게 명세서를 제공해야 하는 기한일까지 접수되어야 합니다. 연장 요청이 승인되면 일반적으로 수령인 명세서를 제공하기 위한 추가 기간이 최대 30일까지 부여됩니다. 자세한 내용은 간행물 1099, ‘특정 정보 신고서 (서식 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 및 W-2G)에 대한 일반 지침’(영어) PDF을 참조하십시오.