非稅法定義居民的稅務

外國人是指不是美國公民或美國國民的人。非稅法定義的居民是指尚未通過綠卡測試(英文)或居住測試 (英文)的外國人。

A. 誰必須報稅

如果您符合以下任一種情況，您就必須申報所得稅：

稅務年度中在美國從事或被認作從事貿易或生意的非稅法定義的居民。
沒有在美國從事貿易或生意，其美國收入的預扣稅金額未達應扣繳稅額。
負責為第(1)或(2)項所述之個人申報稅表的代表或報稅員，
非稅法定義居民遺產或信託的受託人，或是
國內信託人或其他人受託看管非稅法定義居民的財產可能須按規定為該個人申報及繳納所得稅（詳情請參閱財政部稅法第1.6012-3(b)條規定）。

註：如果您是持 "F"，"J"，"M"，或"Q" 簽證在美國暫時居留的非稅法定義居民的外國學生，教師，或受訓人員，並有美國來源收入時（例如工資，小費，獎助學金，股息等）才需申報1040NR表, 美國非稅法定義居民所得稅報稅表 (英文)。詳情請參閱外國學生與學者說明 (英文)。

申請退稅或優惠

您必須申報所得稅表才能：

要求取回預扣過多或溢付的稅款，或是
申報扣除額或其他優惠福利。例如，如果您有不動產收入，您必須準時申報一份正確的稅表才能對該收入申報允許的扣除額。

B. 申報哪些收入

需要繳交美國所得稅的非稅法定義居民其收入通常必須分成兩類：

與美國貿易或生意有關聯的(英文)收入
固定、可審定、年度或定期性(FDAP)(英文) 的美國來源收入

有關聯的收入在扣掉許可的扣除額後依遞進稅率課稅。稅率與美國公民和居民使用的標準相同。有關聯的收入應在1040NR表, 美國非稅法定義居民所得稅報稅表 (英文)第一頁申報FDAP收入通常包含間接/無實質管理的投資(Passive Investment)收入，但理論上它可以包含任一類的收入。FDAP收入固定以百分之三十（或更低的條約稅率）的稅率課徵，同時此類收入不允許有任何扣除額。與美國貿易或商務沒有有效聯繫的FDAP收入應在附表NEC（表格1040-NR），與美國貿易或商務沒有有效聯繫的所得稅 (英文)PDF上報告。