Un componente clave en la promoción del cumplimiento voluntario del más alto nivel de parte de los contribuyentes es el ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias mientras que también se hace cumplir la ley con integridad y justicia para todos. Este artículo proporciona guías generales, incluyendo preguntas frecuentes para los contribuyentes que están en la industria de la marihuana.

Sección 280E del Código de Impuestos Internos y la industria de la marihuana

Los negocios que trafican la marihuana en contra de la ley estatal o federal están sujetos a las limitaciones de la sección 280E del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés). Las preguntas frecuentes sobre la industria de la marihuana, que se proporcionan en un enlace más adelante, tratan el tema de la presentación de impuestos federales y los requisitos de declaración de información particulares para los contribuyentes en esta industria.

Declaración de ingresos

Los ingresos de toda fuente son tributables y los contribuyentes generalmente tienen el requisito de presentar una declaración de impuestos para informarle esos ingresos al IRS. Muchos negocios en la industria de la marihuana llevan a cabo transacciones en efectivo, las cuales tienen que ser informadas como cualquier otra forma de pago. Vea la Publicación 334, Guía tributaria para los pequeños negocios (en inglés), para más detalles.

Opciones de pago en efectivo

Hay opciones de pago en efectivo disponibles para los contribuyentes que no utilizan bancos para sus transacciones. Agunos Centros de Asistencia a los Contribuyentes aceptan efectivo. Llame al 844-545-5640 para averiguar cuál centro queda cerca de usted y establecer una cita. La Publicación 5435 (EN-SP) PDF proporciona detalles adicionales sobre las opciones de pago en efectivo.

Cantidades grandes de efectivo

Toda persona en una ocupación o negocio que recibe más de $10,000 (en inglés) en efectivo en una sola transacción o en transacciones relacionadas tienen que presentar el Formulario 8300 (SP), Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o Negocio PDF, dentro de 15 días después de recibir el pago.

Pagos de impuestos estimados

Los contribuyentes que son pequeños negocios usualmente necesitan efectuar pagos de impuestos estimados para cubrir sus obligaciones tributarias. El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas, le ayudará a calcular estos pagos. El Pago directo del IRS es la manera más rápida y fácil para hacer estos pagos. El Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés) también es una opción.

Registros

El mantener buenos registros le ayuda a darle seguimiento al progreso de un negocio, seguirle el rastro a los gastos deducibles y puede corroborar las partidas declaradas en declaraciones de impuestos. El tener un buen sistema de mantenimiento de registros incluye un resumen de todas las transacciones del negocio. Por lo general, es mejor registrar las transacciones diariamente.

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