Cómo entender su aviso CP325A (SP)

Un pago se considera pensión para el cónyuge divorciado o manutención por separación si cumple con todos los siguientes requisitos:

• Los cónyuges no presentan una declaración conjunta entre sí.
• El pago se realiza en efectivo (incluidos cheques o giros).
• El pago se realiza a un cónyuge o excónyuge o en beneficio de este, conforme a un instrumento de divorcio o separación.
• Los cónyuges no forman parte de la misma unidad familiar cuando se realiza el pago (este requisito se aplica únicamente si están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación).
• No existe la obligación de realizar el pago (en efectivo o en bienes) después del fallecimiento del cónyuge que lo recibe.
• El pago no se considera pensión para hijos menores ni liquidación de bienes.
• El acuerdo de divorcio o separación no dispone que el pago se excluya del ingreso bruto del cónyuge que lo recibe, ni que no se permita como una deducción al cónyuge que lo paga.

• La pensión para hijos menores
• Las liquidaciones de bienes que no se efectúen en efectivo, ya sea en un solo pago o en pagos a plazos
• Los pagos que correspondan a la parte de su cónyuge de los ingresos de bienes gananciales
• Los pagos para el mantenimiento de los bienes del cónyuge pagador
• El uso de los bienes del cónyuge pagador
• Los pagos voluntarios (es decir, los pagos que no son requeridos por un instrumento de divorcio o separación)

La pensión para hijos menores nunca es deducible ni se considera ingreso. Además, si un instrumento de divorcio o separación establece pagos de pensión para el cónyuge divorciado y pensión para hijos menores, y el cónyuge pagador paga menos de la cantidad total exigida, los pagos se aplican primero a la pensión para hijos menores. Únicamente la cantidad restante se considera pensión para el cónyuge divorciado.

Si usted pagó cantidades que se consideran pensión para el cónyuge divorciado tributable o manutención por separación, puede deducir de sus ingresos la cantidad que pagó, independientemente de que detalle o no sus deducciones. Reclame la deducción por los pagos de pensión para el cónyuge divorciado o de manutención por separación en el Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los EE. UU. sobre los Ingresos Personales o en el Formulario 1040-SR, Declaración de Impuestos de los EE. UU. sobre los Ingresos para Personas de 65 Años de Edad o Más (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF). Tiene que ingresar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) del cónyuge o excónyuge que recibió los pagos o su deducción puede ser rechazada y es posible que usted tenga que pagar una multa de $50.

No. El cónyuge pagador no puede deducir los pagos de pensión para el cónyuge divorciado o manutención por separación realizados conforme a un acuerdo de divorcio o separación (1) formalizado después de 2018, o (2) formalizado antes de 2019, pero modificado posteriormente, si la modificación establece expresamente que la eliminación de la deducción por pagos de pensión para el cónyuge divorciado se aplica al acuerdo modificado. 

Si la sentencia de divorcio o el instrumento de separación se formalizó antes de 2019, pero se modificó posteriormente y la modificación establece expresamente que la eliminación de la deducción por pagos de pensión para el cónyuge divorciado se aplica al instrumento modificado, no puede deducir de sus ingresos los pagos de pensión para el cónyuge divorciado.