Formulario y publicación de impuestos estimados recientemente revisados pueden ayudar a las personas a pagar la cantidad correcta

IR-2018-93SP, 13 de abril de 2018

WASHINGTON — Debido a que la reforma tributaria está acompañada por cambios mayores para el próximo año, el IRS les recordó a individuos empleados por cuenta propia, retirados, inversionistas y otros quienes necesita pagar sus impuestos trimestralmente, que la fecha límite para el primer pago estimado de 2018 es el martes, 17 de abril de 2018.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos que entró en vigor en diciembre de 2017, cambió la forma en que se calculan los impuestos para la mayoría de los contribuyentes, incluyendo para aquellos con ingresos sustanciales no sujetos a retención. Entre otras cosas, la nueva ley modificó las tasas y escalas tributarias, las deducciones de gastos de negocio, aumentó la deducción estándar, removió las exenciones personales, aumentó el crédito por hijos, y limitó o descontinuó ciertas deducciones. Como resultado, muchos contribuyentes podrían tener que reducir o aumentar la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a través del sistema de pagos estimados.

El paquete revisado de impuestos estimados, Formulario 1040-ES, ahora disponible en IRS.gov, está diseñado para ayudar a los contribuyentes a calcular estos pagos correctamente. Entre otras cosas, el paquete incluye una breve explicación de los cambios tributarios claves, tasas tributarias para 2018 y una hoja de trabajo para calcular la cantidad correcta a pagar. El IRS también envió por correo un millón de comprobantes, Formulario 1040-ES, con instrucciones a fines de marzo a los contribuyentes que usaron el Formulario 1040-ES el año pasado. Una publicación complementaria, Publicación 505, tiene detalles adicionales que incluyen hojas de trabajos y ejemplos, que pueden ayudar a aquellos con dividendos o ganancias capitales de ingresos, los que deben el impuesto mínimo alternativo o aquellos con otras situaciones especiales.

Quién debe hacer pagos trimestrales

Frecuentemente, las personas empleadas por cuenta propia, incluyendo aquellos involucrados en la economía compartida, necesitan pagar sus impuestos trimestralmente. Similarmente, inversionistas, personas retiradas y aquellos cuyos ingresos no son sujetos a retenciones, frecuentemente también necesitan hacer estos pagos. Además de ingresos de personas empleadas por cuenta propia, otros ingresos generalmente no sujeto a retenciones incluyen intereses, dividendos, ganancia capital, pensión alimentaria e ingreso por alquiler.

Debido a que el sistema tributario de los E.E.U.U. opera a base de pagos según se ganan, a los contribuyentes se les requiere por ley pagar su responsabilidad tributaria durante el año. Para 2018, esto significa que una multa estimada normalmente aplicará a quienes paguen muy pocos impuestos, usualmente menos de un 90 por ciento, durante el año a través de retenciones, pagos estimados de impuestos o una combinación de ambos.

Excepciones a la multa y reglas especiales aplican a algunos grupos de contribuyentes, tales como agricultores, pescadores, víctimas de desastres, personas recientemente discapacitadas, retirados recientes, aquellos que basan sus pagos en los impuestos del año anterior y aquellos que reciben ingresos desiguales a través del año. Además, existe una excepción a la multa para aquellos que basan sus pagos de impuestos estimados en los impuestos del año pasado. En general, los contribuyentes no tendrán una multa tributaria estimada si realizan pagos equivalentes al 90 por ciento del impuesto que figura en su declaración de impuestos de 2018 o al 100 por ciento del impuesto que figura en su declaración de 2017 (110 por ciento si su ingreso fue mayor) de $150,000). Vea el Formulario 2210 y sus instrucciones para más información.

Los empleados tienen opciones

Muchos empleados quienes también reciben un ingreso de otras fuentes pueden escoger no hacer estos pagos y en vez aumentar la cantidad de impuestos retenidos de su paga. Pueden hacer esto si reclaman menos retenciones en su formulario de retención. Si esto no es suficiente, pueden pedir al empleador que retenga un monto fijo para pagar cada periodo.

Debido a los cambios tributarios que entrarán en vigor este año, el IRS urge a todos los empleadores, incluyendo aquellos con otras fuentes de ingresos, a verificar su cheque de pago ahora. Esto les ayudará a evitar una cuenta tributaria inesperada a fin de año, y posiblemente una multa. La manera más fácil de hacerlo es a través de la Calculadora de Retención, disponible en IRS.gov. Sin embargo, los empleados que esperan recibir ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, o empleados que deben impuestos de trabajo por cuenta propia, impuestos mínimos alternativos o impuestos sobre ingresos no ganados de menores deben usar las instrucciones en la Publicación 505 para verificar si deben cambiar su retención o pagar el impuesto estimado.

Para usar la Calculadora de Retención, asegúrese de tener a la mano su declaración del año pasado, al igual que su más reciente comprobante de pago. Luego de usar la Calculadora de Retención, la herramienta le recomendará el número de retenciones que el empleado debe reclamar en su formulario de retenciones. Aunque principalmente diseñada para empleados, la Calculadora de Retención también puede ser útil para personas que reciben una pensión o ingresos de anualidad.

Si la Calculadora de Retención sugiere un cambio, el empleado debe llenar un nuevo Formulario W-4 y entregarlo a su empleador. Similarmente, personas que reciben pensiones y anualidades pueden hacer este cambio si llenan el Formulario W-4P y lo entregan al pagador.

Cómo y cuándo pagar

Para 2018, las fechas límites para pagos de impuestos estimados son el 17 de abril, 15 de junio, 17 de septiembre, y 15 de enero de 2019. Los contribuyentes a quienes se le debe un reembolso de su declaración de impuestos de 2017 podrían reducir o hasta evitar uno más de estos pagos si escogen aplicar su reembolso de 2017 a su pago estimado de impuestos de 2018. Vea el Formulario 1040 y sus instrucciones para más información.

Contribuyentes en áreas de desastre declaradas por el presidente podrían tener más tiempo para hacer estos pagos sin multas. Visite la página de Alivio tributario en situaciones de desastre.

La forma más rápida y fácil de hacer pagos de impuestos estimados es electrónicamente y usar Pago directo o el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés). Para información acerca de otras opciones de pago, visite, IRS.gov/pagos. Para quienes seleccionen pagar por cheque, deben de hacerlo a nombre del Departamento del Tesoro de los EE. UU.

Más información acerca de retenciones de impuestos y pagos de impuestos estimados está disponible en la página del IRS Pague según gane, como también en la Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados.