Bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), los empleadores elegibles tienen derecho a créditos tributarios por los salarios pagados por ciertos permisos tomados por empleados relacionados con la pandemia de COVID-19 para recuperarse de cualquier lesión, discapacidad, enfermedad o condición relacionada con las vacunas. El cuadro a continuación indica cuándo se realizaron cambios en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP). La FFCRA, según enmendada y extendida por la Ley de Alivio Tributario de 2020 (Ley de Alivio Tributario), proporcionó a los empleadores pequeños y medianos elegibles la capacidad de reclamar créditos tributarios reembolsables relacionados con la pandemia de COVID-19 que reembolsan los costos de proporcionar servicios calificados por enfermedad y sueldos de licencia familiar a los empleados por períodos de licencia que comienzan el 1ro de abril de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021. El ARP proporciona créditos similares para períodos de licencia que comienzan el 1ro de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021. Si la empresa no reclamó un Crédito por licencia por enfermedad o familiar en su declaración de impuestos sobre la nómina original, se puede presentar una declaración ajustada como el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaración Federal Trimestral del Empleador o Reclamación de Reembolso (en inglés)PDF, siempre que ya que el período para presentar una declaración ajustada no ha expirado. Consulte "Is There a Deadline for Filing Form 941-X" (Existe una fecha límite para presentar el Formulario 941-X) en las instrucciones del Formulario 941-X para obtener más información. Nota: Licencia tomada antes del 1ro de octubre de 2021 y pagada, pero no reclamada en la declaración, se puede reclamar en el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaración Federal Trimestral del Empleador o Reclamación de Reembolso (en inglés)PDF. Si se tomó una licencia y no se pagó en un trimestre anterior, pero la empresa le pagó al empleado después del 30 de septiembre de 2021, entonces el crédito se puede informar en el Formulario 941 del cuarto trimestre, Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador (en inglés), para el período pagado. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar créditos comparables en el Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos PersonalesPDF. Más información Cómo corregir los impuestos sobre la nómina. Créditos tributarios por licencia pagada en virtud de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 por licencia después del 31 de marzo de 2021 (en inglés) FFCRA y según enmendado y ampliado por la Ley de Alivio Tributario ARP Períodos de licencia que los empleadores pueden reclamar créditos 1ro de abril de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021 1ro de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021 Entidades elegibles Empresas y organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados que pagan licencia por enfermedad calificada o salarios calificados por licencia familiar e individuos que trabajan por cuenta propia. Ampliado para incluir a los gobiernos estatales y locales, así como a determinadas entidades del gobierno federal exentas de impuestos (sin tener en cuenta el número de empleados). Impuesto sobre la nómina contra el que pueda aplicarse el crédito Participación del empleador en el impuesto al Seguro Social (o tanto de la tasa impositiva del Nivel 1 de la RRTA como sea atribuible a la participación del empleador elegible en el impuesto al seguro social). Se cambió a la participación del empleador en el impuesto al Medicare (o en la tasa de impuestos de Nivel 1 de la RRTA que sea atribuible a la participación del empleador elegible en el impuesto al Medicare) para los períodos de licencia tomados después del 31 de marzo de 2021. Definiciones de licencias pagadas calificadas Licencia por enfermedad: Incluye orden de aislamiento/cuarentena/experimentar síntomas de COVID-19 y buscar un diagnóstico médico y/o cuidar a otra persona bajo el diagnóstico de COVID-19 y cuidado de niños. Licencia familiar: cuidar a un niño cuando la escuela u otra instalación/proveedor de cuidado infantil no está disponible debido a COVID-19. Licencia por enfermedad: ARP ampliado para incluir vacunas COVID-19 o enfermedades relacionadas con inmunizaciones o períodos de espera de pruebas COVID-19, y para acompañar a una persona para obtener inmunizaciones relacionadas con COVID-19 o cuidar a una persona que se está recuperando de cualquier lesión o discapacidad, enfermedad o afección relacionada con la vacunación. Licencia familiar: ARP se amplió para abordar todas las razones que califican para la licencia por enfermedad pagada. Salarios calificados para los créditos y límites de crédito. Licencia por enfermedad: Salarios pagados a la tasa de pago regular del empleado (o el salario mínimo más alto aplicable si es mayor) hasta $511 por día y un total máximo de $5,110 para el cuidado personal O 2/3 salarios pagados hasta $200 por día y el total máximo de $2,000 para el cuidado de otra persona durante 10 días (80 horas para un empleado de tiempo completo) más los gastos asignables del plan de salud y la participación del empleador en los impuestos de Medicare. Licencia familiar: Crédito por 2/3 del salario a la tasa de pago regular del empleado pagado hasta $200 por día durante un máximo de 10 semanas (hasta un máximo de $10,000) más los gastos asignables del plan de salud y la participación del empleador en los impuestos de Medicare. Licencia por enfermedad: El crédito también aumentó para ciertas contribuciones negociadas colectivamente (hasta los límites máximos diarios y agregados) y la participación del empleador en los impuestos del Seguro Social y Medicare impuestos sobre los salarios. Un nuevo período de 80 horas de licencia pagada elegible para los créditos por el período de licencia que toma un empleado después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1ro de octubre de 2021. Licencia familiar: Los créditos también aumentaron para ciertas contribuciones negociadas colectivamente (hasta los límites máximos diarios y agregados) y la participación del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los salarios, además de los gastos calificados asignables del plan de salud. El límite por empleado aumenta a $12,000 por hasta 12 semanas y se restablece para los períodos de licencia tomados después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1ro de octubre de 2021.
