Recordatorio: Se acercan plazos para la retención adicional

Consejo Tributario del IRS 2023-08SP, 25 de enero de 2023

Las empresas u otros pagadores que requieran realizar retenciones adicionales (en inglés) de los pagos, deben asegurarse de tener algunos plazos de declaración en sus calendarios.

La retención adicional puede aplicarse a la mayoría de los tipos de pagos reportados en los formularios 1099 y W-2G. Sin embargo, hay situaciones en las que un pagador debe retener el 24% del pago para garantizar que el IRS reciba el impuesto adeudado sobre este ingreso. Esto se conoce como retención adicional. Si un pagador hace una adicional, debe depositar la retención con el IRS. Los contribuyentes deben revisar la Publicación 15, Guía de impuestos del empleador (en inglés), para obtener más información acerca de cómo hacer depósitos.

Fecha de vencimiento del Formulario 945, Declaración Anual de Impuesto Federal sobre Ingresos Retenidos (en inglés)

Las empresas y otros contribuyentes deben informar su responsabilidad por retención adicional y cualquier otro impuesto federal sobre los ingresos retenido de pagos que no sean de nómina en el Formulario 945, Declaración anual de impuesto federal sobre ingresos retenidos. El último día para presentar el Formulario 945 para el año contributivo 2022 es el martes, 31 de enero de 2023. Sin embargo, si el pagador realizó los depósitos a tiempo y en su totalidad, el último día para presentar es el viernes, 10 de febrero de 2023.

Fecha de vencimiento del Formulario 1099-NEC, Compensación de no empleados (en inglés)

El formulario 1099-NEC debe presentarse ante el IRS antes del martes, 31 de enero de 2023. Esta es una fecha límite diferente de otros formularios de la serie 1099. Esta fecha de vencimiento se aplica tanto a las declaraciones presentadas en papel como electrónicamente.

Fechas de vencimiento para ciertas declaraciones informativas

Las declaraciones informativas que se enumeran a continuación se usan para informar la retención adicional para el año tributario 2022. Para los contribuyentes que presentan en papel, deben presentar al IRS para el martes, 28 de febrero de 2023 y para los contribuyentes que presentan electrónicamente, para el viernes, 31 de marzo de 2023. Estas declaraciones informativas son:

 

Los contribuyentes deben revisar la Publicación 1220, Especificaciones para la presentación electrónica de los formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 y W-2G (en inglés)PDF para obtener ayuda con la presentación electrónica de declaraciones informativas. Los pagadores también deben proporcionar las declaraciones de información correspondientes a los beneficiarios antes de las fechas de vencimiento. Los pagadores deben revisar las Instrucciones Generales para Ciertas Declaraciones Informativas (en inglés)PDF.

Los pagadores deben usar el mismo número de identificación del empleador en todos los formularios

Las declaraciones informativas y el Formulario 945 deben presentarse con el mismo EIN. La presentación de declaraciones con EIN inconsistentes puede causar demoras en el procesamiento y la evaluación de multas.

Información de prórroga de presentación de declaración

Un pagador puede solicitar una prórroga de 30 días para presentar cualquiera de las declaraciones informativas enumeradas anteriormente, presentando el Formulario 8809, Solicitud de prórroga para presentar declaraciones informativas (en inglés). Por lo general, una extensión se otorga automáticamente. Sin embargo, el IRS no otorga automáticamente una extensión para el Formulario 1099-NEC. Los pagadores que necesitan una prórroga de 30 días para presentar el Formulario 1099-NEC deben cumplir con uno de los criterios enumerados en la línea 7 del Formulario 8809. Puede haber una prórroga adicional de 30 días disponible como se describe en las instrucciones del Formulario 8809.

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