Informar transacciones en efectivo ayuda al gobierno a combatir actividades delictivas

FS-2020-11SP, julio de 2020

La información en el Formulario 8300 (SP), Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o Negocio PDF recibidos en un comercio o negocio, ayuda a las agencias de ley y orden combatir el lavado de dinero, evasión de impuestos, tráfico de drogas, financiamiento del terrorismo y otras actividades criminales. Aquí hay algunos hechos acerca de quién debe presentar el formulario, lo que deben reportar y cómo reportarlo.

¿Quién debe presentar?

Por lo general, cualquier persona en un comercio o negocio que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción o en transacciones relacionadas debe presentar un Formulario 8300. Por ley, una "persona" es un individuo, empresa, corporación, sociedad colectiva, asociación, fideicomiso o patrimonio. Por ejemplo, distribuidores de joyería, muebles, barcos, aviones o automóviles; casas de empeño; abogados; vendedores de bienes raíces; compañías de seguros y las agencias de viajes se encuentran entre aquellos que normalmente necesitan presentar el Formulario 8300.

Las organizaciones exentas de impuestos también son "personas" y pueden necesitar reportar ciertas transacciones. Una organización exenta de impuestos no tiene que presentar el Formulario 8300 para una contribución caritativa en efectivo. Sin embargo, bajo un requisito separado, un donante a menudo debe obtener un comprobante por escrito de la contribución de parte de la organización. La organización exenta debe reportar pagos en efectivo no caritativos en el Formulario 8300. Por ejemplo, una organización exenta que recibe más de $10,000 en efectivo por alquilar parte de su edificio debe informar la transacción. Vea la Publicación 526, Contribuciones caritativas (en inglés), para obtener detalles.

Qué es efectivo

Para los informes del Formulario 8300, el efectivo incluye la moneda de los Estados Unidos o de cualquier país extranjero. También es un cheque de caja (a veces llamado cheque de tesorero o cheque bancario), cheque de viajero, o giro postal con un monto nominal de $10,000 o menos que una persona recibe por:

  • Una transacción designada de informe o
  • Cualquier transacción en la que la persona sabe que el pagador intenta evitar un informe.

Tenga en cuenta que los giros postales y cheques de caja de menos de $10,000, cuando se usan en combinacion con otras formas de efectivo para una sola transaccion que excede los $10,000, se consideran como efectivo para fines de informes del Formulario 8300.

Una transacción designada de informe es la venta al por menor de bienes personales tangibles que generalmente son convenientes para uso personal, que se espera duren al menos un año y que tienen un precio de venta de más de $10,000. Algunos ejemplos son las ventas de automóviles, joyas, casas móviles y enseres.

Una transacción designada de informe es también la venta de un objeto de colección, como una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, sello o moneda. También es la venta de viajes y entretenimiento, si el precio total de todos los artículos para el mismo viaje o evento de entretenimiento es más de $10,000.

Tenga en cuenta que, bajo un requisito separado de presentación de informes, los bancos y otras instituciones financieras reportan compras en efectivo de cheques de caja, cheques de tesorero y/o cheques bancarios, giros bancarios, cheques de viajero y giros postales con un valor nominal de más de $10,000 mediante la presentación de informes de transacciones monetarias.

Informes de pagos en efectivo

Una persona debe presentar el Formulario 8300 si recibe dinero en efectivo de más de $10,000 del mismo pagador o agente:

  • En una suma global.
  • En dos o más pagos relacionados dentro de 24 horas. Por ejemplo, un período de 24 horas es de 11 a.m. del martes a 11 a.m. del miércoles.
  • Como parte de una sola transacción o dos o más transacciones relacionadas dentro de 12 meses.

Ejemplos de situaciones de informe:

Concesionarios de automóviles nuevo o usados

Si un matrimonio compró dos autos al mismo tiempo del mismo concesionario, y el concesionario recibió un total de $10,200 en efectivo, el concesionario puede ver la transacción como una sola transacción o como dos transacciones relacionadas. De cualquier modo, en este caso, se requiere un solo Formulario 8300.

  • Un concesionario no presenta el Formulario 8300 si un cliente paga con una transferencia bancaria de $7,000 y un cheque de caja de $4,000. Una transferencia bancaria no es dinero en efectivo.
  • Un cliente compra un automóvil por $9,000 en efectivo. El mismo cliente paga al concesionario $1,500 en efectivo por accesorios para ese automóvil dentro de 12 meses. El concesionario no necesita presentar el Formulario 8300, a menos que supiera o tuviera motivos para saber que las transacciones estaban relacionadas.

Compañía de taxis

Cuando el monto de los pagos de arrendamiento en efectivo de un conductor de taxi a una compañía de taxis excede $10,000 dentro de un período de 12 meses, la compañía debe presentar el Formulario 8300. Luego, si la compañía recibe más de $10,000 en efectivo en pagos adicionales del conductor, la compañía debe presentar otro Formulario 8300.

Arrendador

Este periodo de 12 meses también aplica a los arrendadores que deben presentar el Formulario 8300 una vez hayan recibido más de $10,000 en efectivo para un contrato de arrendamiento durante el año. Si una persona usa una casa como morada y la renta menos de 15 días durante el año, no se considera arrendamiento de bienes raíces, y por lo tanto no necesita reportar un recibo en efectivo de más de $10,000.

Agente de fianzas

Un agente de fianzas debe presentar el Formulario 8300 cuando reciba más de $10,000 en efectivo de una persona. Esto se aplica a los pagos de personas que han sido arrestadas o anticipan el arresto. El agente debe presentar el formulario, aunque no haya proporcionado un servicio cuando recibió el efectivo.

Colegios y universidades

Los colegios y universidades deben presentar el Formulario 8300 si reciben más de $10,000 en efectivo en una o más transacciones dentro de 12 meses. Se aplica una excepción al Formulario 8300 para entidades gubernamentales, pero no para entidades educativas.

Contratistas

Los contratistas deben presentar el Formulario 8300 si reciben efectivo de más de $10,000 por trabajo de construcción, renovación, jardinería y pintura.

Cuándo presentar el Formulario 8300

Una persona debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que recibió el efectivo. Si una persona recibe pagos posteriores para una sola transacción o dos o más transacciones relacionadas, debe presentar el Formulario 8300 cuando la cantidad total pagada supere los $10,000. Cada vez que los pagos suman más de $10,000, la persona debe presentar otro Formulario 8300.

Cómo presentar

Una persona puede presentar el Formulario 8300 electrónicamente al usar el Sistema de presentación electrónica BSA (en inglés) de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Aquellos que presentan muchos formularios pueden considerar útil la opción de presentación por grupos. La presentación electrónica es gratis, rápida y segura. Los contribuyentes recibirán un acuse de recibo electrónico de cada presentación.

Aquellos que prefieren enviar el Formulario 8300 por correo, pueden enviarlo al Servicio de Impuestos Internos, Detroit Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232. Los contribuyentes pueden confirmar que el IRS recibió el formulario enviándolo por correo certificado con acuse de recibo solicitado, o llamando al Detroit Federal Building al 866-270-0733.

Número de identificación del contribuyente

El Formulario 8300 requiere el número de identificación del contribuyente (TIN) de la persona que paga con efectivo. Si se niegan a proporcionarlo, la persona debe informar al pagador que el IRS puede aplicar una multa.

Si la persona no puede obtener el TIN del cliente, debe presentar el Formulario 8300 de todas maneras e incluir la razón del por qué el Formulario 8300 no tiene un TIN. La persona debe mantener archivos que muestren que solicitó el TIN al cliente y de ser necesario entregar los archivos al IRS.

Informar a los clientes acerca de la presentación del Formulario 8300

La persona que presenta el Formulario 8300 debe proveerle a cada persona nombrada en el formulario un aviso por escrito antes del 31 de enero del año siguiente a la transacción que presentó el Formulario 8300 para informar la transacción en efectivo del cliente. El gobierno no ofrece un formato específico para la declaración del cliente, pero debe:

  • Ser una sola declaración que agregue el valor de las transacciones del año anterior,
  • Incluir el nombre, dirección y número de teléfono de la persona que necesita presentar el Formulario 8300 e
  • Informar al cliente que la empresa reporta el pago al IRS.

Una persona puede proveerle a un cliente que solo tuvo una transacción durante el año, una copia de la factura o el Formulario 8300 como notificación si tiene la información requerida. El gobierno no recomienda el uso de una copia del Formulario 8300 debido a la información confidencial que aparece en el formulario, como el número de identificación del empleador o el número de seguro social del titular que presenta el Formulario 8300.

Una persona puede presentar voluntariamente el Formulario 8300 para informar una transacción sospechosa menor de $10,000. En esta situación, la persona no informa al cliente del informe. La ley prohíbe a una empresa informarle a un cliente que marcó la casilla de transacción sospechosa en el formulario.

Información adicional: