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Consejos tributarios para ayudarle a determinar si un regalo es tributable

Consejo tributario del IRS 2017-47SP, 13 de abril de 2017

Los contribuyentes que regalan dinero o propiedad a otros pueden preguntarse sobre el impuesto federal de regalos y si se aplica. La mayoría de los regalos no están sujetos al impuesto de regalo.

Los siguientes son siete consejos tributarios acerca del impuesto de regalo y obsequio:

  1. Regalos no tributables. La regla general es que cualquier regalo podría ser tributable. Sin embargo, hay excepciones a esta regla. Los siguientes son regalos no tributables:
    • Regalos que no excedan de la cantidad anual de exclusión para el año calendario,
    • Matrícula o gastos médicos que un contribuyente paga directamente a una institución médica o educativa para otra persona,
    • Los regalos de un contribuyente a su cónyuge,
    • Regalos a una organización política para su uso y  
    • Regalos a organización caritativas.
       
  2. Exclusión anual. Para 2016, la cantidad anual de exclusión es $14,000.  La mayoría de los regalos no están sujetos al impuesto de regalo. Por ejemplo, normalmente no hay impuestos si el contribuyente hace un regalo a su cónyuge o a una organización caritativa. Si un contribuyente hace un regalo a otra persona, el impuesto de regalo generalmente no se aplica hasta que el valor del regalo exceda la cantidad anual de exclusión para el año.
     
  3. Ningún impuesto al beneficiario. Generalmente, la persona que recibe el regalo no tendrá que pagar impuesto sobre éste.
     
  4. Regalos no deducibles. Hacer un regalo no suele afectar la situación del contribuyente. Un contribuyente no puede deducir el valor de los regalos que hace (aparte de aquellos que sean aportaciones deducibles a organizaciones caritativas, según el código de impuestos).
     
  5. Deudas perdonadas y ciertos préstamos. Los contribuyentes que perdonan una deuda o hacen un préstamo libre de intereses o a una tasa de interés menor a la tasa de interés justo del mercado, podrían estar sujetos al impuesto de regalo.
     
  6. División de regalos. Un contribuyente y su cónyuge pueden regalar hasta $28,000 a un tercero sin hacer ese regalo tributable. Los contribuyentes deben considerar la mitad del regalo como de ellos y la otra mitad dada por su cónyuge.
     
  7. Requisito de presentar. Los contribuyentes deben presentar el Formulario 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return (Declaración del impuesto Estadounidense sobre  los regalos (y trasferencias que saltan generaciones)), en inglés, si les corresponde alguno de los siguientes:
    • El contribuyente dio regalos al menos a una persona (aparte de su cónyuge) por valores que ascienden a más de la exclusión anual para el año.  
    • El contribuyente y su cónyuge dividen un regalo. Esto es así, incluso si la mitad del regalo dividido es menos de la exclusión anual.
    • Si el contribuyente le dio a una persona (aparte de su cónyuge) un regalo de un interés futuro que el beneficiario no puede realmente poseer, disfrutar, o del cual esa persona recibirá ingresos posteriormente.
    • Un contribuyente que regala a su cónyuge un interés en propiedad que terminará debido a un evento futuro.

Para obtener más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores, en inglés). Los contribuyentes pueden ver, descargar e imprimir productos tributarios en cualquier momento, en IRS.gov/forms.

Todo contribuyente debe guardar una copia de su declaración de impuestos. A partir de 2017, los contribuyentes que utilizan un programa de software por primera vez pueden necesitar la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) de su declaración de impuestos del año anterior, para verificar su identidad. Los contribuyentes pueden informarse más acerca de cómo verificar su identidad y firmar electrónicamente las declaraciones de impuestos en Verifique su declaración de impuestos después de presentar electrónicamente.

Videos de YouTube del IRS: