Consejos para tener en cuenta acerca de los impuestos sobre ingresos y la venta de una casa

Consejo Tributario del IRS 2018-83SP, 30 de mayo de 2018

Los contribuyentes que venden una casa pueden calificar para excluir de sus ingresos todo o parte de cualquier ganancia por la venta. A continuación, se muestran algunas cosas que los contribuyentes deben tener en cuenta al vender una casa:

Propiedad y uso. Para reclamar la exclusión, el propietario tiene que cumplir con los requisitos de propiedad y uso. Durante un período de cinco años que termina en la fecha de la venta, el propietario tiene que haber:

  • Sido dueño de la casa por al menos dos años.
  • Vivido en la casa como su vivienda principal por al menos dos años.

Ganancia. Los contribuyentes que venden su casa principal y obtienen una ganancia por la venta, normalmente pueden excluir hasta $250,000 de sus ingresos o $500,000 en una declaración en conjunto. Los dueños de casa que pueden excluir toda la ganancia no necesitan informar la venta en su declaración de impuestos.
 
Pérdida. Los contribuyentes tienen una pérdida cuando su casa principal se vende por menos de lo que pagaron por ella. Esta pérdida no es deducible.

Venta declarada. Los contribuyentes que no pueden excluir la ganancia de sus ingresos tienen que informar la venta de su casa en una declaración de impuestos. Los contribuyentes que decidan no reclamar la exclusión tienen que informar la ganancia en una declaración de impuestos. Los contribuyentes que reciban un Formulario 1099-S, Ganancias por Transacciones de Bienes Inmuebles, como parte de la transacción de bienes inmuebles también tienen que informar de la venta en su declaración de impuestos.

Deuda hipotecaria. Algunos contribuyentes tienen que informar la deuda que ha sido perdonada o cancelada como ingresos en su declaración de impuestos. Esto casi siempre incluye a las personas que atravesaron una negociación hipotecaria, ejecución hipotecaria u otro proceso en el que un prestamista perdonó o canceló la deuda hipotecaria de su casa. Los contribuyentes que tenían disponible un acuerdo por escrito para el perdón de la deuda antes del 1ro de enero de 2017 podrían excluir la cantidad perdonada de los ingresos.

Posibles excepciones. Existen excepciones a estas reglas, en inglés, para las personas con  discapacidad, ciertos miembros de las fuerzas armadas, la comunidad de inteligencia y los trabajadores de los Cuerpos de Paz, entre otros.

Hojas de cálculo. Las hojas de cálculo incluidas en la Publicación 523, Venta de su casa, pueden ayudar a los contribuyentes en el cálculo de su:

  • Base ajustada de la casa vendida.
  • Ganancia o pérdida de la venta.
  • Ganancia por la venta excluida.

Múltiples casas. Los contribuyentes que poseen más de una casa solo pueden excluir la ganancia sobre la venta de su casa principal. Tienen que pagar los impuestos sobre la ganancia de la venta de cualquier otra casa.

Crédito tributario. Los contribuyentes que reclamaron el crédito para personas que compran casa por primera vez, en inglés, para comprar su vivienda tienen reglas especiales, en inglés, que se aplican a la venta. Los contribuyentes pueden usar la herramienta Verificación de la cuenta del crédito para personas que compran casa por primera vez, en inglés para obtener información de la cuenta, tal como la cantidad total del crédito o la cantidad de reintegro del crédito.

Más información:

Videos de YouTube del IRS:

  • Cuenta del crédito de primer comprador de vivienda con herramienta de referencia – Español | ASL