Carta de Derechos del Contribuyente #6, El derecho de llegar a una resolución

La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus siglas en ingles) es un documento pilar que destaca los 10 derechos fundamentales que tienen los contribuyentes al tratar con el Servicio de Impuestos Internos. El IRS quiere que todos los contribuyentes conozcan estos derechos en caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto de impuestos personales.

El IRS continúa destacando públicamente estos derechos para los contribuyentes. El IRS también recuerda regularmente a sus empleados sobre estos derechos. El IRS espera que los empleados comprendan y apliquen los derechos de los contribuyentes a lo largo de cada encuentro con los contribuyentes.

La Publicación 1 (SP) del IRS, Derechos del Contribuyente, incluye una lista completa de los derechos de los contribuyentes.

Esta incluye El derecho de llegar a una resolución.

Los contribuyentes tienen derecho a saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para impugnar la posición del IRS, así como la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un año tributario en particular o cobrar una deuda tributaria. Los contribuyentes tienen derecho a saber cuándo el IRS ha terminado una auditoría.

Lo que puede esperar:

  • El IRS generalmente tiene tres años desde la fecha en que el contribuyente presenta su declaración para evaluar cualquier impuesto adicional para ese año tributario. Hay algunas excepciones limitadas a esta regla. Por ejemplo, si usted no presenta una declaración o presenta una declaración falsa o fraudulenta, el IRS tiene tiempo indefinido para evaluar el impuesto correspondiente a ese año tributario.
     
  • El IRS generalmente tiene 10 años desde la fecha de tasación para cobrarle impuestos adeudados. El IRS no puede extender este período de 10 años a menos que usted acuerde extender el período como parte de un acuerdo de pago a plazos para pagar su deuda tributaria o si el IRS obtiene un fallo judicial. Sin embargo, hay algunas situaciones en las que el IRS puede suspender el período de cobro de 10 años y reanudarlo más tarde. El IRS puede hacer esto si hay un período en el que el IRS no puede cobrar, como en una situación de bancarrota o un procedimiento de debido proceso de cobranza.
     
  • Si el contribuyente cree que ha pagado en exceso sus impuestos, puede presentar un reclamo de reembolso solicitando la devolución del dinero. En general, se debe presentar un reclamo de reembolso dentro de los tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original, o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea posterior.
     
  • Si el IRS le envía un aviso proponiendo un impuesto adicional (Aviso de déficit estatutario), el aviso debe incluir la fecha límite para cuando puede presentar una petición ante el Tribunal Fiscal para impugnar el monto propuesto.
     
  • Para impugnar el aviso de déficit estatutario ante el Tribunal el contribuyente debe presentar una petición dentro de los 90 días posteriores a la notificación legal (150 días si la dirección del contribuyente está fuera de los Estados Unidos o si el contribuyente está fuera el país en el momento de la notificación es enviada por correo). Si no presenta oportunamente una petición, el IRS evaluará el monto propuesto en el aviso de déficit y usted recibirá una factura.
     
  • En general, el IRS sólo puede auditar su declaración de impuestos una vez en cualquier año tributario. Sin embargo, si el IRS considera necesario puede volver a abrir una declaración investigada previamente. Por ejemplo, si hay evidencia de fraude, el IRS puede volver a abrir la auditoria.

Para más información sobre el TBOR y lo que significa para usted visite: http://www.taxpayeradvocate.irs.gov (en inglés).

El IRS ofrece la Publicación 1 (SP), Derechos del contribuyente, en varios idiomas.

Al hacer que esta publicación importante esté disponible en varios idiomas, el IRS espera aumentar el número de estadounidenses que conocen y entienden sus derechos en virtud de la ley tributaria. El IRS también tiene más información tributaria en otros idiomas. Consulte el menú "Language” (idioma) en la parte superior de cualquier página de IRS.gov.

El IRS también se compromete a proteger los derechos civiles de los contribuyentes. El IRS no tolerará la discriminación basada en la edad, el color, la discapacidad, la raza, las represalias, el origen nacional, el dominio del inglés, la religión, el sexo, la orientación sexual o el estado como padre. Esto incluye cualquier contacto con los empleados del IRS y el personal o voluntarios en los sitios de la comunidad.

Si un contribuyente enfrenta discriminación, puede enviar una queja por escrito a la División de Derechos Civiles del IRS.

Recursos adicionales del IRS