Tema 419, Ingresos y pérdidas de juegos de azar

Las siguientes reglas corresponden a los jugadores ocasionales que no se dedican al negocio u ocupación de juegos del azar. Las ganancias de juegos de azar son totalmente tributables y usted tiene que declararlas como ingresos en su declaración de impuestos. Los ingresos de juegos de azar incluyen, entre otras cosas, ganancias de loterías, rifas, carreras de caballos y casinos. Incluyen las ganancias en efectivo y el valor justo de mercado de premios tales como automóviles y viajes.

Ganancias de juegos de azar

Al pagador se le exige que le emita un Formulario W-2G, Ciertas ganancias de juegos de azar (en inglés), si usted recibe ciertas ganancias de juegos de azar o si tiene ganancias de juegos sujetas a la retención de impuestos federales sobre los ingresos. Tiene que declarar todas las ganancias de juegos de azar como “otro ingreso” en el Formulario 1040 o Formulario 1040-SR (en inglés) (utilice el Anexo 1 (Formulario 1040) (en inglés) PDF), incluyendo las ganancias que no se declaren en un Formulario W-2G (en inglés) PDF. Cuando usted tiene ganancias de juegos de azar, puede que se le requiera pagar impuestos estimados (en inglés) sobre ese ingreso adicional. Para obtener información sobre la retención de impuestos sobre las ganancias de juegos de azar, consulte la Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados (en inglés).

Pérdidas de juegos de azar

Usted puede deducir las pérdidas de juegos de azar solo si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), y retuvo un registro de sus ganancias y pérdidas. El monto de pérdidas que usted deduzca no puede exceder del monto de ingreso de juegos de azar que declara en su declaración de impuestos. Reclame sus pérdidas de juegos de azar hasta el monto de sus ganancias como "Otras deducciones detalladas".

Extranjeros no residentes

Si se le considera un extranjero no residente de los Estados Unidos para fines de impuestos sobre los ingresos y tiene que presentar una declaración de impuestos con respecto a ganancias de juegos de azar provenientes de EE. UU., tiene que usar el Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos federales sobre ingresos para extranjeros no residentes (en inglés). Consulte la Publicación 519, Guía tributaria para extranjeros (en inglés), así como la Publicación 901, Tratados tributarios de los Estados Unidos (en inglés), para obtener más información. Generalmente, los extranjeros no residentes de los Estados Unidos que no son residentes de Canadá no pueden deducir sus pérdidas de juegos de azar.

Para información adicional sobre la retención sobre ganancias de juegos de azar, consulte la Publicación 515, Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en inglés).

Registros

Para deducir sus pérdidas, tiene que mantener un registro preciso o un comprobante similar de sus ganancias y pérdidas de juegos de azar y tiene que poder presentar recibos, boletos, declaraciones u otros comprobantes que muestren los montos de sus ganancias y de sus pérdidas. Consulte la Publicación 529, Deducciones misceláneas (en inglés) para obtener más información.

Información adicional

Para obtener información adicional, puede consultar la Publicación 525, Ingresos tributables y no tributables (en inglés), o revise ¿Cómo reclamo mis ganancias/pérdidas de juegos de azar? (en inglés).