Chủ đề số 419, Thu nhập và thua lỗ cá cược

Các quy tắc sau đây áp dụng cho những người cá cược bình thường không kinh doanh hoặc buôn bán cá cược. Tiền thắng cược hoàn toàn phải chịu thuế và bạn phải khai báo thu nhập trên tờ khai thuế của mình. Thu nhập từ cá cược bao gồm nhưng không giới hạn ở tiền thắng xổ số, rút thăm, cá cược thể thao, đua ngựa và cờ bạc. Nó bao gồm tiền thắng cược và giá trị thị trường hợp lý của các giải thưởng, chẳng hạn như ô tô và chuyến du lịch.

Tiền thắng cược

Người trả tiền phải cấp cho bạn Mẫu W-2G, Một số khoản tiền thắng cược (tiếng Anh) nếu bạn nhận được một số tiền thắng cược hoặc có bất cứ tiền thắng cược nào có thể bị khấu lưu thuế thu nhập liên bang. Bạn phải khai báo tất cả tiền thắng cược trên Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040-SR (sử dụng Bảng 1 (Mẫu 1040) (tiếng Anh) PDF), kể cả tiền thắng không được khai báo trên Mẫu W-2G (tiếng Anh) PDF. Khi bạn thắng cược, thì có thể phải trả thuế ước tính (tiếng Anh) trên thu nhập bổ sung đó. Để biết thông tin về các yêu cầu khấu lưu thuế đối với tiền thắng cược, hãy tham khảo Hướng dẫn dành cho Mẫu W-2G và 5754 (tiếng Anh) PDF.

Tiền thua cược

Bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản thua cược nếu bạn khấu trừ từng khoản trên Bảng A (Mẫu 1040) và giữ hồ sơ về thắng và thua cược. Số tiền thua lỗ bạn khấu trừ không được nhiều hơn số tiền thu nhập cá cược khai báo trên tờ khai của bạn. Khai thua lỗ cá cược của bạn cho đến số tiền thắng như là “Other Itemized Deductions (Khấu trừ từng khoản khác).”

Người nước ngoài tạm trú

Nếu bạn là người nước ngoài tạm trú tại Hoa Kỳ cho mục đích thuế thu nhập và phải nộp tờ khai thuế cho tiền thắng cược có nguồn gốc Hoa Kỳ thì bạn phải dùng Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh) cùng với Bảng NEC (Mẫu 1040-NR) PDF  để khai báo tiền thắng cược. Tham khảo Ấn phẩm 519, Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho Người nước ngoài để biết thêm thông tin. Thông thường, người nước ngoài tạm trú tại Hoa Kỳ mà không phải cư dân Canada thì không được khấu trừ tiền thua lỗ cá cược.

Xem Với tư cách là người nước ngoài tạm trú, tiền thắng cược của tôi có được miễn thuế thu nhập liên bang không? (tiếng Anh) để tìm hiểu xem tiền thắng cược của bạn có được miễn thuế thu nhập liên bang hay không.

Để biết thêm thông tin về khấu lưu thuế đối với số tiền thắng cược, tham khảo Ấn phẩm 515, Khấu lưu thuế cho Người nước ngoài tạm trú và Thực thể nước ngoài (tiếng Anh).

Lưu giữ hồ sơ

Để khấu trừ các tiền lỗ của bạn, bạn phải giữ một cuốn nhật ký chính xác hay hồ sơ tương tự của tiền thắng cược và thua lỗ của bạn và cung cấp các biên nhận, vé, sao kê hay hồ sơ khác cho thấy số tiền thắng và thua lỗ của bạn. Tham khảo Ấn phẩm 529, Các khoản khấu trừ hỗn hợp (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.

Thông tin bổ sung

Để biết thêm thông tin, tham khảo Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế (tiếng Anh) hoặc xem phần Làm thế nào để tôi khai tiền thắng và/hoặc tiền thua cá cược? (tiếng Anh).