Тема 419 – Доходы и убытки от азартных игр

Перечисленные ниже правила касаются лиц, играющих в азартные игры нерегулярно и не занимающихся азартными играми в рамках профессиональной или коммерческой деятельности. Выигрыши в азартных играх облагаются налогом в полном объеме и должны указываться как доходы в вашей налоговой декларации. Доходы от азартных игр включают, но не ограничиваются выигрышами в денежные и вещевые лотереи, выигрышами на скачках и в казино. Эта категория включает денежные выигрыши, а также справедливую рыночную стоимость призов, например, автомобилей и туристических путевок.

Доходы от азартных игр

Плательщик обязан представить вам Форму W-2G «Определенные доходы от азартных игр» (Английский), если вы получили определенный выигрыш в результате участия в азартных играх или получили выигрыш, из которого должен удерживаться федеральный подоходный налог. Все выигрыши должны указываться в Форме 1040 (Английский) или Форме 1040-SR (PDF)(Английский) (используйте Таблицу 1 Формы 1040 или Формы 1040-SR) (PDF)(Английский) как «Прочие доходы», в том числе выигрыши, указанные в Форме W-2G. Если вы получили выигрыши в азартной игре, от вас может потребоваться уплатить расчетный налог (Английский) на этот дополнительный доход. Информация по удержанию налогов из выигрышей в азартные игры приводится в Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский).

Убытки, понесенные в связи с азартными играми

Вы можете вычесть из налоговой базы убытки, понесенные в связи с азартными играми, только в том случае, если делаете постатейные вычеты, указав их в Таблице «А» Формы 1040 или Формы 1040-SR (Английский) и сохранив у себя документацию, касающуюся ваших выигрышей и убытков. Сумма вычетов убытков от азартных игр не может превышать суммы полученных от них доходов, указанных в вашей декларации. Убытки от азартных игр следует указывать в сумме, не превышающей сумму выигрышей, как «Прочие постатейные вычеты»

Иностранцы, временно проживающие в США

Если вы считаетесь в целях налогообложения иностранцем, временно проживающим в США, и вы обязаны подавать налоговую декларацию на выигрыши в азартных играх из американских источников, вам следует воспользоваться Формой 1040-NR «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (PDF) (Английский). Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налогам США для иностранцев» (Английский) и Публикацию № 901 «Договоры США о недопущении двойного налогообложения» (Английский). В общем случае, иностранцы, временно проживающие в США, которые на являются резидентами Канады, не могут вычитать свои убытки от азартных игр.

Ведение учетной документации

Для того, чтобы вычесть убытки, вы должны будете аккуратно вести журнал или иную форму точного учета ваших доходов и убытков от азартных игр и представить расписки, билеты, квитанции или иную документацию, показывающую суммы как выигрышей, так и проигрышей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 529 «Различные вычеты» (Английский).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 525, «Налогооблагаемые и необлагаемые доходы» (Английский) или документ «Как заявлять мои выигрыши и (или) проигрыши в азартных играх?» (Английский).