에이블(ABLE) 계좌: 장애인을 위한 소중한 금융 솔루션

세금 팁 2021-148, 2021년 10월 6일

더 나은 삶 혹은 에이블 계좌 갖기(영어)는 장애가 있는 개인과 가족을 위한 세금 우대 저축 계좌입니다. 이 계좌는 장애가 있는 사람들이 정부 지원 프로그램을 위한 적격성에 영향을 받지 않고 적격 장애 관련 비용을 지불하는 것을 돕습니다.

이런 계정에 대해 알아야 할 주요 사항들입니다.

연간 기여 한도

  • 2021한도는 $15,000.
  • 특정 고용 ABLE계정 수당은 다음의 액수들 미만으로 추가 기여할 수 있습니다.
    • 해당 과세 연도에 설계된 혜택의 수당
    • 한 사람에 대한 빈곤선. 2021년 빈곤선은 미대륙에서는 $12,880 알래스카에서는 $16,090, 그리고 하와이에서는 $14,820입니다.

가입자 공제

  • 에이블 계좌 지정 수혜자는 그들의 기여의 백분율에 대해 예금인 세액 공제를 신청할 수 있습니다.
  • 양식 8880, 적격 은퇴 저축 기여에 대한 공제(영어) PDF에 공제를 신청합니다. 가입자의 공제는 다음 세 가지 요건을 만족시키는 개인에게 제공되는 비환급 공제입니다.
    • 과세 연도 근처에 적어도 18세인 사람
    • 부양가족 혹은 전업 학생이 아닌
    • 소득 요건 충족

학자금 529플랜 이전 및 양도

  • 가족들은 529 로부터 자금을 다른 가족의 에이블 계좌로 이전할 수 있습니다.
  • ABLE계정은 반드시 529 계정의 같은 수혜자 혹은 529 계좌 소유의 같은 가족의 멤버에 대해서만입니다. 529 플랜으로부터 이전은 연간 기여 한도액까지 추가됩니다. 예를 들어연간 기여 한도가 $15,000인 경우 부모에 의한 자녀의 에이블 계좌로 $10,000기여 그리고 529 플랜에서 $5,000동일 에이블 계좌로 이전하는 것에 부합합니다.

적격 장애 비용

  • 주마다 에이블 계좌를 제공하여 26세 이전에 장애를 갖은 사람들을  혹은 장애 관련 비용을 지불해야 하는 가족들에게 도움을 주고 있습니다. 이 비용에는, 주거, 교육, 교통, 건강, 예방 및 건강, 직업 교육 그리고 지원, 보조 기술 그리고 개인의 지원 서비스가 포함됩니다.
  • 기여금은 연방 세금공제에 포함이 되지 않지만, 만약 적격 장애 비용을 지불해야 했다면 소득을 포함한 인출금은 수혜자에게 면세입니다.

자세한 정보: