장애를 가진 납세자에게 가치 있는 혜택 ABLE 계좌

IRS Tax Tip 2020-160, 2020년 11월 24일

장애를 갖고 살아가는 데에는 추가적인 비용이 필요합니다. 더 나은 삶을 위한(ABLE) 계좌(영어)는 장애우들이 적격 장애 관련 비용을 지불할 수 있도록 승인된 세금 우대 529A 계좌입니다.

ABLE 계좌에 대해 반드시 알아야 하는 주요 사항

연간 적립금 한도

  • 2020년에 한도는 여전히 $15,000입니다.
  • 취업 중인 ABLE 계좌 수혜자는 아래 두 경우중 더 작은 액수까지 추가 적립이 가능합니다.
    • 지정된 수혜자의 과세 연도 급여
    • 1인 가정의 최저 생활 유지 비용. 2020년 미국 본토의 최저 생활 유지 비용은 $12,490, 알래스카는 $15,600, 하와이는 $14,380입니다.

예금인 세액 공제

  • 수혜자를 지정한 ABLE 계좌는 그들의 적립 금액의 분담액에 대해 예금인 세액 공제를 신청할 자격이 주어집니다.
  • 수혜자는 양식 8880, 적격 은퇴 예금 납입금 세액 공제(영어) PDF에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 예금자 세액 공제는 비환급 공제로 아래 세 가지 요건을 충족하는 개인에게 적용 가능합니다:
    • 과세 연도 말에 18세 이상
    • 부양가족이 아니거나 풀타임 학생
    • 소득 요건 충족

529 플랜 계좌로부터 계좌 이동 및 송금

  • 가족들은 529 플랜의 자금을 다른 가족의 ABLE 계좌로 옮길 수 있습니다.
  • ABLE 계좌는 반드시 529계좌와 같은 수혜자이거나 529계좌의 소유자의 가족의 일원이어야 합니다. 섹션 529 플랜으로부터 이동된 금액은 연간 적립금 한도에 합산됩니다. 예를 들어 연간 적립금 한도 $15,000인 경우에 $10,000를 부모가 자녀의 ABLE 계좌로 적립하고 같은 ABLE 계좌에 529 플랜으로부터 $5000을 이동하면 한도에 도달하게 됩니다.

적격 장애 비용

  • 주에서는 ABLE 계좌를 제공하여 26세 이전에 장애를 갖게 된 사람들 혹은 장애 관련 비용을 지불하는 가족을 돕습니다. 이러한 비용에는 주거비, 교육비, 교통비, 건강, 예방, 복지, 취업을 위한 훈련, 지원, 보조 기술 그리고 개인적인 지원 서비스 비용 등이 해당합니다.
  • 적립금이 연방세에 대해서는 공제되지 않지만 소득을 포함한 분배금이 적격 장애 비용을 지불하는데 사용되었다면 수혜자에게 면세입니다.

추가 정보

국세청 세금 팁 가입하기 (영어)