Счета по программе улучшения условий жизни (ABLE) - ценное преимущество для налогоплательщиков с ограниченными возможностями

Совет Налогового управления США по налогам 2020-160, 24 ноября 2020 г.

У людей с органиченными возможностями могут возникать дополнительные расходы. Счета по программе улучшения условий жизни (ABLE) (английский)  являются разрешёнными счетами типа 529A с налоговыми льготами, с помощью которых лица с ограниченными возможностями могут покрыть расходы в связи с инвалидностью.

Что нужно знать о данном типе счетов:

Ограничение ежегодного взноса

  • Ограничение ежегодного взноса в 2020 году составляет 15000 долларов.
  • Некоторые работающие бенефициары счёта по программе улучшения условий жизни (ABLE) могут сделать дополнительный взнос не более меньшей из этих сумм:
    • Компенсация назначенному бенефициару за налоговый год; 
    • Черта бедности для домохозяйства из одного человека. В 2020 году эта сумма составляет 12490 долларов в континентальных штатах, 15600 долларов на Аляске и 14380 долларов на Гавайях. 

Кредит вкладчика

  • Назначенные бенефициары счёта по программе улучшения условий жизни (ABLE) теперь могут подать заявку на кредит вкладчика в размере процента от взносов. 
  • Бенефициар может подать заявку на кредит по форме 8880 "Кредит для квалифицированных пенсионных взносов" (английский) PDF. Кредит вкладчика - это невозвратный кредит, доступный лицам, которые отвечают следующим требованиям:
    • Достигли возраста 18 лет на конец налогового года;
    • Не являются иждивенцами или студентами дневного отделения;
    • Имеют доход, соответсвующий требованиям программы;

Лица с отсроченными платежами и переносами платежей по графикам из раздела 529.

  • Теперь родственники могут перечислять средства по графику 529 на счёт по программе улучшения условий жизни (ABLE) другого члена семьи. 
  • Счёт по программе улучшения условий жизни (ABLE) должен принадлежать тому же бенефициару, что и счёт 529, или члену семьи владельца счёта 529. Отсроченные платежи по графикам из раздела 529 засчитываются в ежегодное ограничение взносов. Например, если родители внесут 10000 долларов на счёт по программе улучшения условий жизни (ABLE) своего ребёнка и переведут более 5000 долларов по графику 529 на тот же счёт по программе улучшения условий жизни (ABLE), то условие по ограничению ежегодного взноса по графику 529 будет соблюдено.

Расходы из утверждённого списка в связи с инвалидностью

  • Штаты могут предлагать счета по программе улучшения условий жизни (ABLE) в помощь лицам, ставшим инвалидами до 26 лет, или их семьям для оплаты расходов, связанных с инвалидностью. Эти расходы включают оплату жилья, образования, транспорта, расходов на здравоохранение, профилактику и оздоровление, профессиональную подготовку и поддержку, вспомогательных технологий и услуг личной поддержки.
  • Хотя взносы не подлежат вычету для целей федерального налогообложения, денежные поступления, включая доходы, не облагаются налогом для бенефициаров счетов, если они используются для оплаты расходов на инвалидность из утверждённого списка. 

Дополнительная информация:

Подписывайтесь на рассылку полезной информации Налогового управления США (английский)