올해 세금 신고를 완료했다면? 2018년 세금 신고서 활용해 2019년 원천징수액 올바르게 납부

IR-2019-80, 2019년 4월 26일

워싱턴 — 지난 몇 주간 납세자 수백만 명이 2018년 세금 신고서 제출을 완료함으로써 이제는 세금이 예상대로 책정되었는지 확인해 볼 수 있는 중요한 시기가 되었습니다. 세금이 예상과 다르게 책정되었다면, 최근 제출한 2018년 세금 신고서와 IRS 원천 징수 계산기를 이용해 급여 검사(Paycheck Checkup)를 실행하여 원천징수액을 조정할 수 있습니다.

원천징수액을 확인하여 조정하면 납부할 세금이 예상보다 높게 책정되는 일을 방지할 수 있습니다. 또한 내년 세금 신고 기간에 예상치 못한 세금 및 과태료의 부과를 방지할 수도 있습니다. 납세자 중 일부는 원천징수액을 줄여 급여 실수령액을 높이고 세금 환급액을 낮추는 방법을 선택하기도 하며, 이 경우 평균 환급액은 $2,700 이상입니다.

IRS.gov에서 제공하는 원천 징수 계산기를 이용할 경우 제대로 작성된 세금 신고서가 있어야 편리하므로, 지금이 바로 원천징수액을 확인할 최적의 시기입니다. 납세자는 2019년 소득 공제, 세액 공제 및 기타 금액을 예상해야 하기 때문에, 2018년 세금 신고서상의 유사한 정보가 있으면 원천 징수 계산기를 더 쉽게 사용할 수 있습니다.

급여 검사가 필요한 납세자

대부분의 납세자들에게 매년 급여 검사를 실행하는 것은 바람직한 일이지만, 올해는 특히 더 중요합니다. 급여 검사가 필요한 납세자는 다음과 같습니다.

  • 2018년에 원천징수액을 조정한 납세자, 특히 2018년 중후반에 조정한 경우 
  • 올해 세금 신고 시 추가 세금을 납부해야 한 경우
  • 환급액이 예상보다 많거나 적은 경우
  • 결혼, 출산, 입양, 주택 매입, 소득 변화 등 중대한 변화를 겪은 경우 

또한, 2017년 12월 세금 감면 및 일자리에 관한 법률(Tax Cuts and Jobs Act)이 통과되면서 세법이 개정되어 대부분의 납세자들에게도 영향을 미쳤습니다. 세율 감소, 표준 소득 공제 증가, 개인당 공제 유예, 자녀 세액 공제 증가, 소득 공제 제한 또는 중단 등의 변화가 발생했습니다. 이에 따라 IRS는 2018년에 급여 검사를 실행했더라도 다시 원천징수액을 확인할 것을 거듭 권고하고 있습니다.

다음의 경우, 원천징수액을 다시 확인하십시오.

  • 자녀가 있고, 자녀 세액 공제 등의 공제를 신청하는 납세자
  • 위 연령 요건보다 나이가 더 많은 부양가족(예: 만 17세 이상의 자녀)이 있는 납세자
  • 과거에 공제 내역을 작성한 적이 있는 납세자
  • 맞벌이 가정
  • 직업이 2개 이상인 납세자
  • 연중 일부 기간에만 근로하는 납세자
  • 소득이 높고 세금 신고가 복잡한 납세자

세금 상황이 더욱 복잡한 납세자에게는 원천 징수 계산기보다는 Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax(세금 원천 공제 및 추정세)가 필요할 수 있습니다. 예컨대 자영업세, 대체 최저세 또는 부양 가족의 불로 소득에 대한 세금을 납부해야 하는 경우 등이 이에 해당합니다. 배당금, 자본 이득, 임대료, 사용료 등 비근로소득이 발생한 납세자도 마찬가지입니다. 본 간행물에는 위와 같은 특수 상황의 납세자를 위한 안내표와 예시가 포함되어 있습니다.

급여 검사는 빨리 실행할 수록 좋습니다

IRS는 원천징수액 조정이 필요한 경우, 당해의 남은 기간 동안 필요한 금액을 균등하게 납부할 수 있도록 가능한 한 연초에 급여 검사를 실행하도록 권장하고 있습니다. 급여 검사를 미룰수록 납부해야 하는 연방세를 원천징수할 수 있는 급여 지급 기간이 줄어듭니다.

원천징수액 변경

원천 징수 계산기 결과를 활용하여 Form W-4, Employee’s Withholding Allowance Certificate(근로자의 원천 징수 허용액 인증)을 신규 작성해야 할 대상자인지 확인한 후, 해당하는 경우 고용주에게 제출하십시오. 일부 근로자의 경우, 계산기 결과를 통해 매 급여 지급 기간마다 추가 고정 금액이 원천징수 되어야 함을 안내하는 경우도 있습니다. 이 양식을 고용주에게 제출한 납세자는 추가로 IRS에 보낼 필요가 없습니다.

원천 징수 방식으로 세금을 납부하지 않거나 적게 납부한 납세자도 원천 징수 계산기를 이용해 당해 분기별 추정세를 IRS에 납부해야 하는지 확인할 수 있습니다. 자영업자의 경우, 이 방식으로 세금을 납부하는 경우가 많습니다. Form 1040-ES, Estimated Taxes for Individuals(개인에 대한 추정세)에서 자세한 사항을 확인하십시오.

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