FS-2022-37, 2022년 10월 5일 레스토랑, 미용실, 호텔 및 유사한 업계에서 일하는 사람들은 종종 제공하는 고객 서비스에 대한 팁을 받습니다. 팁은 과세 대상 소득이 될 수 있지만, 이 분야에서 일하는 사람들은 팁과 관련된 중요한 세부 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 팁은 무엇인가요? 팁은 고객이 직원에게 선택적으로 지급하는 현금 또는 비현금 지불입니다. 현금 팁에는 고객으로부터 직접 받은 팁, 고용주가 직원에게 전자적으로 지급한 팁, 팁 공유 약정에 따라 다른 직원으로부터 받은 팁이 포함됩니다. 모든 현금 팁은 고용주에게 보고해야 합니다. 비현금 팁은 티켓, 이용권 또는 고객이 직원에게 제공하는 기타 상품 또는 물품과 같은 현금 이외의 다른 매체로 받은 가치입니다. 비현금 팁은 고용주에게 보고하지 않습니다. 4가지 요인으로 인해 수익이 팁으로 적격한지 여부가 결정됩니다. 일반적으로 다음 네 가지가 모두 적용되어야 합니다. 고객은 강제성이 없는 결제를 합니다. 고객에게 금액을 결정할 수 있는 무제한의 권리가 있어야 합니다. 금액은 협상의 대상이 되거나 고용주 정책에 의해 결정되어서는 안 됩니다. 일반적으로 고객은 결제대금을 받는 사람을 결정할 권리가 있습니다. 직접 및 간접 팁 직접적인 팁은 직원이 팁 풀 소속일지라도 고객으로부터 직접 팁을 받을 때 발생합니다. 직접 팁을 받는 직원의 예로는 웨이터, 웨이트리스, 바텐더 및 헤어 스타일리스트가 있습니다. 간접 팁은 일반적으로 고객으로부터 직접 팁을 받지 않는 직원이 팁을 받는 경우에 발생합니다. 간접적으로 팁을 받는 직원의 예로는 버스 운전사, 서비스 바텐더, 요리사 및 미용실 샴푸 직원이 있습니다. 일별 팁 기록 유지 직원은 받은 현금 팁을 매일 기록해야 합니다. 고용주는 간행물 1244, 직원 일일 팁 기록 및 고용주에 대한 팁 신고에 포함된 양식 4070A, 직원 일일 팁 기록을 사용하여 직원이 받은 현금 팁을 매일 추적할 수 있습니다. 또한 티켓, 이용권 또는 기타 가치 있는 항목과 같은 비현금 팁의 날짜와 가치를 기록해야 합니다. 직원은 고용주에게 비현금 팁을 신고하지 않지만, 세금 신고서에 신고해야 합니다. 고용주에게 팁 신고하기 필수 양식은 없지만 진술서에는 다음이 포함되어야 합니다. 직원 서명; 직원의 이름, 주소 및 사회 보장 번호; 고용주 이름과 주소 (다른 경우 사업장 이름); 신고서가 다루는 월 또는 기간 월 또는 기간 동안 받은 팁의 총계. 직원은 팁이 접수된 다음 달 10일까지 고용주에게 팁을 보고해야 합니다. 직원은 간행물 1244에서 제공되는 양식 4070, 고용주에 대한 직원 팁 보고서, 고용주가 제공한 양식 또는 신고에 필요한 상기 요소를 포함한다면 고용주가 사용하는 기타 전자 시스템을 사용할 수 있습니다. 직원은 고용주당 월 $20 미만의 팁 금액을 신고할 필요가 없습니다. 개인 소득세 신고서에 대한 신고 팁 직원이 고용주에게 보고하는 팁은 개인 세금 신고서에 대한 직원의 양식 W-2, 임금 및 세금 계산서(영어)에 포함되어 있습니다. 직원이 고용주에게 신고하지 않은 모든 팁은 세금 신고서에 추가 임금으로 포함되도록 양식 4137, 미신고 팁 소득에 대한 사회 보장 및 메디케어 세금(영어)에 별도로 신고해야 합니다. 직원은 또한 해당 팁에 대한 사회 보장 및 메디케어 세금 중 직원의 몫을 지불해야 합니다. 고용주에 대한 요구 사항 팁을 받은 직원이 있는 고용주는 다음을 수행해야 합니다. 직원 팁 보고서를 보관합니다. 직원의 임금과 팁 소득에 따라 소득세와 사회 보장세 및 메디케어 세금에서 직원의 비중을 포함한 세금을 원천징수합니다. 팁을 받은 직원에게 지급된 총임금과 보고된 팁 소득을 기준으로 사회 보장 및 메디케어 세금의 고용주 몫을 지불합니다. 양식 941 고용주의 분기별 연방 세금 신고서(영어)에서 IRS에 이 정보를 보고하십시오. 연방 세금 예치 요건에 따라 원천징수 된 세금을 예치하십시오. 추가 정보: 팁 기록 보관 및 보고 (영어) 간행물 531, 팁 소득 신고 (영어) 간행물15, 고용주 세금 안내 (영어) PDF
