IR-2024-85, 29 марта 2024 ВАШИНГТОН. В рамках кампании «Грязной дюжины» (Английский) Налоговое управление США (IRS) предупреждает предпринимателей и других лиц о том, что им следует держаться подальше от недобросовестных и агрессивных рекламодателей, предлагающих подавать сомнительные заявления на получение кредита за удержание работников (ERC). В результате таких сомнительных заявлений ERC ничего не подозревающим владельцам бизнеса и другим организациям грозят штрафы, пени и, возможно, даже уголовное преследование за то, что они заявили ERC, не имея на это права. Во второй день выпуска цикла "Грязная дюжина" последнее предупреждение было сделано в связи с тем, что IRS продолжает принимать специальные меры по борьбе с агрессивным маркетингом в отношении ERC, называемый налоговым зачетом за удержание работников (ERTC). С тех пор, как IRS объявило мораторий на обработку новых заявлений, поданных после 14 сентября 2023 года, с осени прошлого года расходы агентства на удовлетворение заявлений по ERC превысили 1 миллиард долларов (Английский), поскольку продолжается работа по снижению количества сомнительных заявлений. В связи с тем, что работа по проверке требований об уплате ERC продолжает расширяться как за счет аудиторских проверок, так и за счет уголовных расследований, IRS напомнила компаниям, что у них все еще есть возможность отозвать все нерассмотренные заявления. Компаниям следует быстро воспользоваться процедурой отзыва заявления (Английский), если им необходимо попросить IRS не обрабатывать заявление ERC за любой налоговый период, который еще не был выплачен. Пока эта работа продолжается, IRS продолжает настоятельно рекомендовать компаниям внимательно изучить сложные правила ERC (Английский) перед подачей заявления. IRS по-прежнему обеспокоено тем, что некоторые компании, не имеющие права на участие в программе, подвергаются манипуляциям со стороны маркетологов к подаче ошибочных заявлений на получение ERC. В будущем, чтобы избежать возможных действий со стороны, IRS людям следует сначала обратиться к надежному налоговому специалисту. "Мы по-прежнему обеспокоены тем, что недобросовестные консультанты и многочисленные мифы о праве на этот зачет могут подвергнуть риску благонамеренные компании", - сказал руководитель IRS Дэнни Верфель. "Прежде чем подавать заявку на получение зачета за удержание работников, необходимо внимательно изучить правила получения зачета и проконсультироваться с надежным налоговым специалистом. Полагаясь на маркетолога, который стремится получить большой процент от потенциальной заявки, благонамеренные компании рискуют, учитывая постоянную работу IRS по соблюдению требований". IRS предприняло значительные шаги по соблюдению требований программы ERC после того, как эта благонамеренная программа времен пандемии попала под агрессивный, вводящий в заблуждение маркетинг, который чрезмерно упрощал или искажал правила получения права на участие в программе. Маркетологи подталкивали к участию в программе все большее число заявителей, часто получая процент от выплат. При правильном оформлении ERC - это возвращаемый налоговый зачет, предназначенный для компаний, которые продолжали платить сотрудникам во время пандемии COVID-19, в то время как их деятельность была полностью или частично приостановлена по распоряжению правительства, или в течение соответствующих периодов наблюдался спад или значительное снижение валовой выручки. Начатая в 2002 году ежегодная кампания IRS «Грязная дюжина» включает в себя 12 мошеннических схем, в результате которых налогоплательщики, компании и налоговые специалисты рискуют потерять деньги, личную информацию, данные и многое другое. В то время как «Грязная дюжина» не является юридическим документом или официальным руководством в сфере обеспечения правопорядка, стремления привлечь внимание к этой теме направлены на повышение информированности и защиту налогоплательщиков и налоговых специалистов от распространенных налоговых афер и махинаций. Программа отзыва ERC IRS также продолжает принимать и обрабатывать запросы на отзыв заявлений от работодателей о выплате ERC (Английский) в полном объеме в рамках специальной процедуры отзыва. IRS получило более 250 миллионов долларов США в виде отказов, поскольку ведомство продолжает активизировать аудиторские проверки и уголовные расследования в этой области. Эта возможность отзыва позволяет некоторым работодателям, которые подали заявление на ERC, но еще не получили возврат, отозвать свое заявление и избежать будущих выплат, процентов и штрафов. Работодатели, подавшие заявление на ERC, но еще не получившие выплаты, могут отозвать свое заявление и избежать возможности получить возмещение, на которое они не имеют права. Они также могут отозвать свое заявление, если получили чек, но еще не депонировали или не обналичили его. IRS создало возможность отзыва заявления, чтобы помочь владельцам малого бизнеса и другим лицам, которые под давлением или в результате введения в заблуждение маркетологами или промоутерами ERC подали неправомерные заявления. Отозванные заявления будут рассматриваться так, как будто они никогда не были поданы. IRS не будет начислять штрафы или проценты. IRS продолжает призывать работодателей, подавших заявки, ознакомиться с требованиями ERC и проконсультироваться с надежным налоговым специалистом по поводу права на получение зачета, несмотря на вводящий в заблуждение маркетинг относительно этого зачета. Для получения дополнительной информации о праве на ERC налогоплательщики могут ознакомиться с часто задаваемыми вопросами ERC (Английский) и списком документов для проверки соответствия требованиям ERC, который доступен в виде интерактивного инструмента (Английский) или в виде руководства в формате для печати(Английский)PDF. Признаки того, что заявление о начислении ERC может быть ошибочным Недавно IRS обратила особое внимание на специальные настораживающие признаки того, что заявление ERC может быть сомнительной, чтобы помочь малым компаниям, которым может потребоваться урегулировать неправильные заявления. Агентство поделилось информацией о подозрительных предупреждающих знаках, которые могут сигнализировать о будущих проблемах IRS, связанных с заявлениями ERC. Основываясь на отзывах профессиональных налоговых специалистов и сотрудников IRS, предупреждающие знаки указывают на дезинформацию, которую использовали некоторые недобросовестные промоутеры ERC. Вот распространенные "красные флажки", которые видит IRS в заявках ERC: Заявлено слишком много отчетных кварталов. Некоторые организаторы убеждают работодателей заявлять ERC за все отчетные периоды, когда зачет был доступен. Квалификация по всем отчетным кварталам - редкость, и это может быть признаком неправильного заявления. Правительственные постановления, которые не подходят под критерии. Некоторые промоутеры обманным путем сообщают работодателям, что они могут претендовать на ERC, если в их регионе действовал какой-либо правительственный приказ, даже если их деятельность не была затронута или если они решили добровольно приостановить свою деятельность. Слишком много сотрудников и неправильные расчеты. Работодатели должны быть осторожны, заявляя ERC на всю заработную плату, выплаченную каждому сотруднику в их платежной ведомости. Закон изменился в 2020 и 2021 годах. Существуют долларовые ограничения и различные суммы зачета, а работодатели должны соблюдать определенные правила, чтобы заработная плата считалась соответствующей требованиям, в зависимости от налогового периода. Компании ссылаются на проблемы с системой поставок. Право на получение ERC на основании нарушения логистической сети встречается крайне редко. Нарушение системы поставок само по себе не дает работодателю права на получение ERC. Компания претендует на ERC в течение слишком большого количества налоговых периодов. Работодателю редко удается претендовать на ERC за весь календарный квартал, если его деятельность была полностью или частично приостановлена в связи с распоряжением правительства в течение части календарного квартала. Компания не выплачивала заработную плату или не существовало в период получения права на участие в программе. Работодатели могут требовать ERC только за налоговые периоды, когда они выплачивали заработную плату работникам. Промоутер говорит, что терять нечего. Компании должны быть настороже с любым промоутером ERC, который настоятельно предлагает им заявить ERC, потому что им «ничего не теряют». Компании, которые неправильно заявляют ERC, рискуют получить требования о возврате средств, штрафы, проценты, аудит и потенциальные расходы на привлечение специалиста, который поможет урегулировать неправильное заявление. Помощь компаниям, которые могли быть введены в заблуждение относительно ERC Некоторые промоутеры говорили налогоплательщикам, что каждый работодатель имеет право на ERC. IRS и профессиональные налоговые специалисты подчеркивают, что это не так. Право на получение ERC зависит от конкретных фактов и обстоятельств. IRS располагает десятками ресурсов, которые помогут людям узнать о праве на ERC и проверить его, а компании также могут проконсультироваться со своим надежным налоговым специалистом. Основные материалы IRS включают: Список документов для проверки соответствия требованиям ERC (Английский) - интерактивная версия и руководство в формате для печати(Английский)PDF включает в себя предостережения относительно распространенных областей дезинформации и ссылки на факты, и примеры. 7 предупреждающих признаков того, что заявления ERC могут быть неправильным (Английский) описывают тактику, которую используют недобросовестные специалисты по продвижению ERC и почему их утверждения неверны. Часто задаваемые вопросы о зачете за удержание работников (Английский) включают правила получения, определения, примеры и многое другое.
