IR-2024-85，2024 年 3 月 29 日 華府 - 作為今年骯髒十二條騙術（英文）活動的一部分，國稅局繼續提醒企業和其他人遠離不擇手段、激進的推廣人，他們唆使人們提交不當的僱員留用抵免(ERC)申請。 這些有問題的僱員留用抵免申請常常使毫無戒心的企業和其它實體，因在不符合資格且無權獲得僱員留用抵免的情況下提交了申請而面臨罰款、利息，甚至可能的刑事起訴。 在「骯髒十二條騙術」系列的第二天，這一最新警告是國稅局繼續採取特別措施，打擊圍繞僱員留用抵免（ERC或 ERTC）的激進營銷。自從國稅局宣布暫停處理2023 年9 月14日後提交的新申請以來，國稅局在僱員留用抵免申請方面的合規工作成果自去年秋天以來已超過10億美元（英文），並繼續開展一系列工作來打擊不當申請。 隨著僱員留用抵免申請合規工作透過審計和刑事調查繼續擴大，國稅局提醒企業，仍然可以選擇撤回任何未處理的申請。如果企業需要求國稅局不要處理任何尚未退稅的納稅期的僱員留用抵免申請，企業應迅速執行申請撤回流程（英文）。 在這項工作繼續進行的同時，國稅局繼續敦促企業在提交申請之前仔細審查複雜的僱員留用抵免指南（英文）。國稅局仍然擔心行銷者鼓勵一些不符合資格的企業提交錯誤的僱員留用抵免申請；人們應該先聯繫值得信賴的稅務專業人員，以避免將來國稅局可能採取的合規行動。 『我們仍然擔心，不道德的推廣人和有關此抵免資格的眾多傳言可能會讓毫無戒心的企業面臨風險。』國稅局局長 Danny Werfel表示：『在任何人提交僱員留用抵免申請之前，應仔細審查資格準則並與值得信賴的稅務專業人員交談。鑑於國稅局正在進行的合規工作，依賴希望從潛在申請中收取高額費用的行銷人員會增加毫無戒心的企業的風險。』 在疫情時期善意的僱員留用抵免項目被激進、誤導性營銷而過度簡化或歪曲資格後，國稅局對僱員留用抵免項目採取了重大合規措施。推廣者經常透過抽取一定比例的分成來推動更多人申請該計畫。 僱員留用抵免在正確申領的情況下，是一項可退稅的稅收抵免（英文），專為在新冠疫情期間繼續支付員工工資、但在資格期內其業務運營因政府命令而全部或部分暫停、或總收入下降或大幅下降的企業而設計。 自2002年開始，國稅局的年度「骯髒十二條騙術」活動列出了12種騙局和騙術，這些騙局和騙術使納稅人、企業和稅務專業人員面臨損失金錢、個人資訊、數據等的風險。雖然「骯髒十二條騙術」不是一份法律文件，也不是機構執法優先事項的正式清單，但此教育工作旨在提高認識並保護納稅人和稅務專業人員免受常見稅務詐騙和騙局的侵害。 僱員留用抵免撤回項目 國稅局也將繼續接受並處理根據特殊撤回流程撤回僱主全部的僱員留用抵免申請（英文）的請求。隨著對該領域的審計和刑事調查工作的繼續加強，國稅局已收到超過 2.5 億美元的撤回申請。 此撤回選項允許某些已提交僱員留用抵免申請但尚未收到退稅的僱主撤回其提交的申請，避免未來的還款、利息和罰款。提交了僱員留用抵免申請但尚未收到付款的僱主可以撤回申請，避免收到他們不符合資格的退稅的可能性。如果他們收到了支票但尚未存入或兌現，也可以撤回申請。 國稅局設立撤回選項是為了幫助小企業主和其他受到僱員留用抵免行銷人員或推廣者的壓力或誤導而提交了不合格申請的人。撤回的申請將被視為從未提交。國稅局不會處以罰款或利息。 國稅局繼續鼓勵提交了申請的僱主審查僱員留用抵免要求，並與值得信賴的稅務專業人員討論其資格，以應對有關抵免的誤導性營銷。 有關僱員留用抵免資格的更多信息，納稅人可以查看僱員留用抵免常見問題（英文）和僱員留用抵免資格清單，該清單可作為交互式工具（英文）或可打印指南（英文）PDF提供。 僱員留用抵免申請可能是錯誤的訊號 最近，國稅局強調了僱員留用抵免申請可能存在問題的警訊，以幫助可能需要解決錯誤申請的小型企業。 國稅局分享了可疑的警訊，這些訊號可能預示著國稅局未來針對僱員留用抵免申請的問題。這些警訊以稅務專業人員和國稅局合規人員的回饋為基礎，主要針對一些不道德的僱員留用抵免推廣人所使用的錯誤資訊。 以下是國稅局在僱員留用抵免申請中發現的常見危險訊號： 申請的季度過多。一些推廣人敦促雇主為所有可獲得抵免的季度申請僱員留用抵免。獲得所有季度資格的情況並不常見，這可能表示錯誤的申請。 不符合條件的政府命令。一些推廣人錯誤地告訴僱主，如果他們所在地區有任何政府命令，就可以申請僱員留用抵免，即使他們的營運沒有受到影響或他們選擇自願暫停業務運作。 員工過多且計算錯誤。僱主在為其工資表上每位員工的所有工資申請僱員留用抵免時應謹慎。該法律在 2020 年和 2021年期間發生了變化。有美元限制和不同的抵免金額，僱主需要滿足某些規定才能將工資視為合格工資，具體取決於納稅期限。 企業提到供應鏈問題。基於供應鏈中斷而獲得僱員留用抵免資格的情況非常罕見。供應鏈中斷本身並不意味著僱主有資格獲得僱員留用抵免。 企業在課稅期間內申請僱員留用抵免的時間過長。如果僱主在一個日曆季度的一部分時間裡因為政府命令而完全或部分暫停其業務運營，那麼在整個日曆季度內有資格獲得僱員留用抵免的情況並不常見。 企業未支付工資或在資格期間內不存在。僱主只能為有向僱員支付工資的納稅期間申請僱員留用抵免。 推廣人說沒有什麼好損失的。企業應該對任何以「沒有什麼可損失的」的理由而催促他們申請僱員留用抵免的推廣人保持高度警惕,。錯誤申請僱員留用抵免的企業可能面臨償還、罰款、利息、審計以及僱用某人幫助解決錯誤申請的潛在費用。 為可能在ERC 上被誤導的企業所提供的協助 有些推廣人告訴納稅人，每個僱主都有資格獲得僱員留用抵免。國稅局和稅務專業人員強調，事實並非如此。資格取決於具體事實和情況。國稅局擁有數十種資源來幫助人們了解和查看僱員留用抵免資格，企業也可以諮詢值得信賴的稅務專業人員。國稅局的主要材料包括： 僱員留用抵免資格清單（英文）(互動式版本和可列印指南（英文）PDF)，包括對常見錯誤資訊領域的提醒以及事實和範例的連結。 僱員留用抵免申請可能不正確的7個危險訊號（英文）概述了無良推廣人所使用的手段以及他們的說法為何是錯誤的。 有關僱員留用抵免的常見問題（英文）包括資格規則、定義、範例等。
