IRS предоставляет льготы по штрафам для налоговых деклараций за 2020 и 2021 годы; помощь в уплате налогов

FS-2023-28, декабрь 2023 г.

Налогоплательщики, имевшие задолженность по налогам за 2020 и/или 2021 годы и не получившие уведомлений с напоминанием о задолженности из-за паузы, связанной с пандемией, могут иметь право на автоматическое освобождение от уплаты штрафа.

Что это значит

IRS автоматически отменит штрафы за неуплату налогов, начисленных на сумму менее 100 000 долларов США, в 2020 и 2021 налоговых годах.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, коммерческими организациями, лицами, владеющими имуществом, трастами или освобожденными от уплаты налогов, имеют право на автоматическое освобождение от уплаты штрафа, если они:

  • подали налоговую декларацию по Формам 1040, 1041, 1120 или 990-T за 2020 и/или 2021 годы,
  • имели начисленные налоги на сумму менее 100 000 долларов США, и
  • получили уведомление о первоначальном погашении задолженности, обычно CP14 или CP161, в период с 5 февраля 2022 года по 7 декабря 2023 года.

Такие налогоплательщики не должны предпринимать никаких дополнительных действий, чтобы получить эту льготу:

Налогоплательщики, для которых начисленные налоги составляют 100 000 долларов США и более, не имеют права на автоматическое освобождение от уплаты штрафа и могут подать заявку на освобождение от уплаты штрафа в соответствии с критериями разумной причины или в рамках программы единовременной отмены штрафа (First-Time Abate). Подробности можно узнать на сайте IRS.gov/penaltyrelief.

Налогоплательщики могут получить подробную информацию об освобождении от штрафов, просмотрев свою налоговую выписку. Налогоплательщики, у которых есть вопросы по освобождению от штрафов, могут обратиться в IRS после 31 марта 2024 года.

Налогоплательщики, которые не могут полностью оплатить свои налоги

Уведомления и письма предоставляют налогоплательщикам информацию о том, какие действия им необходимо предпринять. На многих уведомлениях есть QR-коды, которые помогают направить налогоплательщиков к их онлайновым налоговым аккаунтам. Кроме того, эти письма информируют налогоплательщика о статусе его неоплаченного остатка или неподанной декларации, вариантах решения проблемы и его правах в процессе взыскания налогов.

IRS также призывает граждан не медлить с ответом на полученное уведомление. Налоговые счета стремительно растут с течением времени по мере накопления штрафов, пеней и процентов. Кроме того, если налогоплательщик не отвечает, это может привести к более серьезным действиям со стороны IRS по взысканию задолженности, таким как применение залогового права или арест имущества.

IRS призывает налогоплательщиков, которые имеют задолженность по налогам или имеют просроченную неподанную налоговую декларацию, рассмотреть варианты оплаты и подать все непогашенные налоговые декларации. На сайте IRS имеются онлайн-ресурсы с полезной информацией, в том числе о внесении платежей и платежных программах, а также о неподанных налоговых декларациях.

IRS предлагает налогоплательщикам, которые не могут оплатить свой налоговый счет, несколько вариантов помощи в выполнении своих обязательств. Налогоплательщики, испытывающие трудности с выполнением своих налоговых обязательств, могут рассмотреть эти варианты.

Варианты для тех, кто не может заплатить полностью

  • Компромиссное предложение - Компромиссное предложение позволяет соответствующим требованиям налогоплательщикам урегулировать свои налоговые обязательства за меньшую сумму, чем общая сумма их задолженности. Чтобы определить, насколько они соответствуют требованиям, налогоплательщики могут воспользоваться инструментом предварительной оценки компромиссного предложения (Английский). Чтобы помочь им подготовить свои собственные законные компромиссные предложения, IRS создало плэйлист видео OIC «Компромиссное предложение» (Английский) - также доступное на испанском и упрощенном китайском языках - в котором рассказывается о необходимых бумажных процедурах.
  • Временная отсрочка принудительного взыскания - Налогоплательщики могут обратиться в IRS с просьбой о временной отсрочке процесса принудительного взыскания. Если IRS определит, что налогоплательщик не в состоянии платить, оно может отложить принудительное взыскание до улучшения финансового положения налогоплательщика. Штрафы и проценты продолжают начисляться до тех пор, пока налогоплательщик не выплатит всю сумму.

Что произойдет, если налогоплательщики не примут меры для уплаты налогов?

Важно связаться с IRS и договориться о добровольной уплате причитающегося налога. Если налогоплательщики не обращаются в IRS, IRS может предпринять одно или несколько из следующих действий для взыскания налогов.

Федеральный налоговый залог

Федеральный налоговый залог это законное требование правительства в отношении имущества налогоплательщика, когда последний пренебрегает своими обязанностями или не выплачивает налоговый долг. Залоговое право защищает интересы государства в отношении всего имущества налогоплательщика, включая недвижимость, личное имущество и финансовые активы.

Федеральный налоговый залог имеет место после того, как IRS:

  • Оценивает налоговые обязательства налогоплательщика;
  • Высылает им счет, в котором объясняется, сколько они должны (уведомление и требование об оплате); и
  • Налогоплательщик пренебрегает или отказывается полностью погасить задолженность в срок.

Лучший способ избавиться от федерального налогового залога - заплатить налоги. Если условия отвечают интересам как государства, так и налогоплательщика, существуют и другие варианты уменьшения воздействия залога.

Уведомление о федеральном налоговом залоге

IRS подает публичный документ - уведомление о федеральном налоговом залоге, чтобы предупредить кредиторов о том, что правительство имеет законное право на имущество налогоплательщика.

Взыскание

Взыскание - это законный арест имущества или прав на имущество для погашения налоговой задолженности. Когда на имущество налагается арест, оно продается, чтобы помочь налогоплательщикам погасить налоговую задолженность. Если арестованы заработная плата или банковские счета, деньги будут направлены на погашение налоговой задолженности налогоплательщика.

Уведомление о намерении наложить взыскание и Уведомление о праве на слушание

Это уведомление, как правило, является одним из действий, которые IRS должно предпринять, прежде чем наложить взыскание (Английский).

Как правило, перед арестом имущества IRS направляет налогоплательщику подобное уведомление. Если в течение 30 дней с момента получения уведомления IRS налогоплательщик не оплатит просроченные налоги, не примет других мер для погашения налоговой задолженности или не подаст запрос на проведение слушаний, IRS может наложить арест на имущество налогоплательщика.

Вызовы в суд

Вызов в суд юридически принуждает налогоплательщика или третью сторону встретиться с IRS и предоставить информацию, документы или свидетельские показания для расследования, проводимого IRS.

Паспортные действия

Государственный департамент не выдаст и не продлит паспорт тому, кто, по данным IRS, имеет серьезную просроченную налоговую задолженность. Серьезные просроченные налоговые долги - это юридически оформленные, неоплаченные федеральные налоговые долги (включая начисленные штрафы и пени) на общую сумму более 59 000 долл. США (с ежегодной поправкой на инфляцию). Государственный департамент также может аннулировать паспорт, ранее выданный этому налогоплательщику. Информацию о паспортах см. в разделе «Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты определенных налогов» (Английский).

Налогоплательщики обладают правами и защитой на протяжении всего процесса взыскания. Дополнительную информацию можно найти в Билле о правах налогоплательщика, Публикации 1 «Ваши права как налогоплательщика», Публикации 594 «Процесс взыскания налогов» (Английский)PDF и Публикации 1660 «Права на обжалование взыскания» (Английский)PDF.