Дополнительная информация о программах уплаты

Каковы преимущества своевременной уплаты налогов?

По закону Налоговое управление США (IRS) может начислить пеню на налогоплательщиков за не поданную налоговую декларацию и за неуплату налоговой задолженности к назначенному сроку.

В случае, если вы не в состоянии уплатить причитающиеся с вас налоги к первоначальной дате подачи налоговой декларации, на вашу задолженность начисляются проценты и ежемесячная пеня за просрочку платежа. Пеня начисляется также за не поданную налоговую декларацию, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. Во всех случаях в ваших интересах как можно скорее полностью погасить свою налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму дополнительные начисления.

Преимущества

  • Не начисляются дополнительные проценты и пеня
  • В будущем не будут производиться вычеты из возвратов переплаченных налогов
  • Не возникают трудности с получением ссуд

Если вы не состоянии полностью уплатить причитающуюся с вас сумму, уплатите сколько сможете и обратитесь по ссылке http://www.irs.gov/payments за информацией об имеющихся в вашем распоряжении вариантах уплаты через Интернет.

Вот важные факты, которые вы должны знать: Важные факты о подаче налоговых деклараций с опозданием и уплате пени(Английский)

Что такое программа уплаты?

Программа уплаты — это соглашение с Налоговым управлением США (IRS) об уплате налоговой задолженности в течение продленного периода. Подавая запрос на оформление программы уплаты, вы должны быть уверены в том, что сумеете полностью уплатить налоги в течение продленного периода. Если вы имеете право на краткосрочную программу уплаты, вы не должны будете платить сбор с пользователя. Неуплата налогов в срок может привести к тому, что будет направлено Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных (Английский) налогов (Notice of Federal Tax Lien) и (или) проведено Мероприятие Налогового управления США (IRS) по аресту имущества (Английский) (IRS levy action). См. Публикацию 594, «Порядок взыскания задолженности Налоговым управлением США (IRS)» (Publication 594, IRS Collection Process).

Каковы расходы и сборы за программу уплаты?

Если мы утвердим вашу программу, к предъявляемому вам счету на уплату налога будет добавлен один из следующих сборов. Изменения сборов с пользователя вступают в действие с 1 января 2017 года. Суммы в размере свыше 25000 долларов США, причитающиеся с физических лиц, должны быть уплачены прямым дебетованием. Суммы в размере свыше 10000 долларов США, причитающиеся с предприятий, должны быть уплачены прямым дебетованием.

Подавайте заявки через Интернет с помощью средства Соглашение об уплате через Интернет или по телефону, по почте или лично в отделении Налогового управления США (IRS), не требующем предварительной записи на прием, представив Форму 9465, Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку (Form 9465, Installment Agreement Request) (в формате PDF).

Метод уплаты Расходы

Только физические лица:

Осуществляйте платежи прямо (Английский) с чекового или сберегательного счета.

Физические лица и компании:

  • Уплата в электронной форме по Интернету или по телефону с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) (требуется регистрация)
  • Уплата чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.

При уплате картой начисляется сбор.

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • В дальнейшем не начисляются ни проценты, ни пени

Уплата налоговой задолженности в течение 120 дней или менее

*Примечание- только индивидуальные налогоплательщики могут подавать заявки на краткосрочную программу уплаты по Интернету

Метод уплаты Расходы
После подачи заявки (Английский) на краткосрочную программу уплаты в число вариантов уплаты входят:
  • Уплата прямо (Английский) с чекового или сберегательного счета (только физические лица)
  • Уплата в электронной форме по Интернету или по телефону с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) (требуется регистрация)
  • Уплата чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.
При уплате картой начисляется сбор.
  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 0 долларов США (только физические лица)
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Уплата налоговой задолженности в течение более 120 дней с ежемесячными выплатами
Варианты оплаты

Метод уплаты Расходы
Вариант 1: уплата прямым дебетованием (с автоматическими ежемесячными платежами с вашего чекового счета). Также называется Соглашением об уплате в рассрочку прямым дебетованием (DDIA).
  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 31 доллар США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 107 долларов США
  • Для налогоплательщиков с низким доходом: подача заявки по Интернету, по телефону, по почте или лично; отменяется сбор за заключение соглашения
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Вариант 2: после подачи заявки на долгосрочную программу уплаты в число вариантов уплаты входят:

  • Осуществляйте ежемесячные выплаты прямо с чекового или сберегательного счета (только физические лица)
  • Осуществляйте ежемесячные выплаты в электронной форме по Интернету или по телефону с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) (требуется регистрация)
  • Осуществляйте ежемесячные выплаты чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.

При уплате картой начисляется сбор.

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 149 доллар США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 225 долларов США (подача заявки по Интернету, по телефону или лично: сбор за заключение соглашения 43 доллара США для налогоплательщиков с низким доходом), который может быть возмещен при выполнении определенных условий
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Примечание: существующее соглашение об уплате в рассрочку прямым дебетованием (с автоматическими ежемесячными платежами с вашего чекового счета) не может быть изменено по Интернету. Обратитесь к нам, если вы осуществляете уплату прямым дебетованием. Вы можете перейти от соглашения о не прямом дебетовании к соглашению об уплате в рассрочку прямым дебетованием по Интернету.

Метод уплаты Расходы
  • Уплата прямым дебетованием (с автоматическими ежемесячными выплатами с вашего чекового счета). Также называется Соглашением об уплате в рассрочку прямым дебетованием (DDIA).
  • Осуществляйте ежемесячные выплаты прямо с чекового или сберегательного счета (только физические лица)
  • Осуществляйте ежемесячные выплаты в электронной форме по Интернету или по телефону с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) (требуется регистрация)
  • Осуществляйте ежемесячные выплаты чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.
При уплате картой начисляется сбор
  • Подача (изменение) заявки по Интернету: сбор 10 долларов США (существующие соглашения о прямом дебетовании не могут изменяться по Интернету)
  • Подача (изменение) заявки по телефону, по почте или лично: сбор 89 долларов США
  • Низкий доход:
    • Подача (изменение) заявки по Интернету: сбор 10 долларов США, который может быть возмещен при выполнении определенных условий (существующие соглашения о прямом дебетовании не могут изменяться по Интернету)
    • Подача (изменение) заявки по телефону, по почте или лично: сбор 43 доллара США, который может быть возмещен при выполнении определенных условий
    • Сбор 0 долларов США за изменения существующего соглашения об уплате в рассрочку прямым дебетованием

 

 

Примечание: при уплате платежа дебетовой или кредитной картой начисляется сбор за оформление платежа. Сбор за оформление платежа выплачивается компании, оформляющей платежи, и ограничен установленными пределами.

Почему я должен платить проценты и пеню?

Начисление некоторых видов пени и процентов будет продолжаться до тех пор, пока причитающаяся с вас сумма не будет полностью уплачена. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылкам пени (Английский) и проценты.

Почему я должен платить сбор за заключение соглашения?

Административно-бюджетное управление США (The Office of Management and Budget) дало указание федеральным ведомствам взыскивать с пользователей сбор за оказание услуг, например, за программу Соглашений об уплате в рассрочку. Налоговое управление США (IRS) использует эти сборы с пользователей для покрытия расходов на заключение соглашений об уплате в рассрочку.

Имею ли я право на освобождение от сбора с пользователя или возмещение этого сбора?

Освобождение от сбора с пользователя или возмещение этого сбора относятся только к индивидуальным налогоплательщикам со скорректированным валовым доходом, определенным для самого последнего года с доступной информацией, равным или меньшим 250% федерального прожиточного минимума (налогоплательщики с низким доходом), которые заключили долгосрочные программы уплаты (соглашения об уплате в рассрочку) на 10 апреля 2018 года или позднее. Если вы являетесь налогоплательщиком с низким доходом, вы освобождаетесь от сбора с пользователя при согласии делать электронные дебетовые платежи путем заключения Соглашения об уплате в рассрочку прямым дебетованием (DDIA). Если вы являетесь налогоплательщиком с низким доходом, но не можете делать электронные дебетовые платежи путем заключения Соглашения об уплате в рассрочку прямым дебетованием (DDIA), вы получите возмещение сбора с пользователя после завершения соглашения об уплате в рассрочку. Если система Налогового управления США идентифицирует вас как налогоплательщика с низким доходом, то инструмент соглашения об электронных платежах автоматически отобразит применимый сбор.

Как мне определить, имею ли я право на сниженную сумму сбора с пользователя?

Форма 13844: Заявка на снижение суммы сбора за заключение соглашений об уплате в рассрочку (Английский) (PDF) (Form 13844: Application for Reduced User Fee for Installment Agreements) содержит пошаговую инструкцию, с помощью которой физические лица могут установить, имеют ли они право на снижение сбора. Если вам не назначен сниженный сбор, а вы считаете, что имеете на него право, представьте Форму 13844. Заявители, имеющие право на эту скидку, должны представить эту форму в Налоговое управление США (IRS) в течение 10 дней с даты, указанной в письме о согласии на заключение соглашения об уплате в рассрочку. Направляйте Форму 13844 в Налоговое управление США (IRS) по следующему адресу:

Internal Revenue Service
PO Box 219236, Stop 5050
Kansas City, MO 64121-9236

Как мне проверить причитающуюся с меня сумму и предыдущие уплаты?

Вы можете просмотреть причитающуюся с вас на данный момент сумму и предыдущие уплаты, просмотрев свой налоговый счет. Для просмотра налогового счета требуется подтвердить свою личность и пройти проверки, предусмотренные для защиты информации. Недавний платеж отразится в вашем налоговом счете через одну – три недели (три недели, если платеж не был выполнен с помощью электронных средств).

Имею ли я право на подачу по Интернету заявки на оформление программы уплаты?

Предоставляемые вам на выбор варианты уплаты зависят от особенностей вашей ситуации с налогами. В число вариантов уплаты входят уплата полностью, краткосрочная программа уплаты (120 дней или менее) или долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку) (уплата в течение более чем 120 дней).
Если вы являетесь физическим лицом, вы, возможно, имеете право на подачу заявки по Интернету в следующих случаях.

  • Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку): сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) не превышает 50000 долларов США, и вы подали все требуемые налоговые декларации.
  • Краткосрочная программа уплаты: сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) не превышает 100000 долларов США.

Если вы являетесь предприятием, вы, возможно, имеете право на подачу заявки по Интернету в следующих случаях.

  • Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку): вы подали все требуемые налоговые декларации, и сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) составляет менее 25000 долларов США.

Если вы являетесь единоличным предпринимателем или независимым подрядчиком, подавайте заявку на оформление программы уплаты как физическое лицо.

Что мне необходимо сделать для подачи заявки на программу уплаты по Интернету?

Если вы ранее регистрировались для Соглашения об уплате по Интернету или для получения выписки из налоговой декларации или какого-либо индивидуального кода защиты личной информации (IP PIN), воспользуйтесь тем же идентификатором пользователя (ID) и паролем для входа в систему Вам нужно будет подтвердить свою личность, предоставив вышеуказанную дополнительную информацию, если вы это еще не сделали.

Я подаю заявку в качестве физического лица:

  • Укажите имя точно так, как оно указано в вашей последней по времени поданной налоговой декларации
  • Действительный адрес электронной почты
  • Адрес, указанный в последней по времени поданной налоговой декларации
  • Дата рождения
  • Статус налогоплательщика в целях подачи налоговой декларации.
  • Ваш номер социального обеспечения или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
  • Для подтверждения личности вам необходимо указать:
    • номер финансового счета, или
    • номер мобильного телефона, зарегистрированного на Ваше имя, или
    • код активации, полученный по обычной почте (требуется от 5 до 10 рабочих дней).

Я подаю заявку по доверенности (POA), выданной на физическое лицо:

  • Информация для подтверждения вашей личности (если еще не предоставлена)
  • Информация о представляемом вами физическом лице:
    • Номер социального обеспечения (SSN) налогоплательщика или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
    • Ваш номер в Центральном файле полномочий (CAF) (Английский)
    • Идентификационный номер (ID) вызывающего абонента, указанный в уведомлении налогоплательщика, или дату подписи в доверенности в Форме 2848 (Английский) (Form 2848)
    • Скорректированный валовой доход налогоплательщика за прошлый год (если налоговая декларация за 2018 год была подана недавно, воспользуйтесь скорректированным валовым доходом за 2017 год)

Я подаю заявление в качестве предприятия:

  • Информация для подтверждения вашей личности в качестве физического лица(если еще не предоставлена)
  • Ваш идентификационный номер работодателя (EIN)
  • Дата создания предприятия (месяц/год)
  • Адрес, указанный в последней по времени поданной налоговой декларации
  • Ваш идентификационный номер (ID) вызывающего абонента, указанный в уведомлении

Я подаю заявку по доверенности (POA), выданной на предприятие:

  • Информация для подтверждения вашей личности (если еще не предоставлена)
  • Идентификационный номер работодателя (EIN) налогоплательщика
  • Ваш номер в Центральном файле полномочий (CAF) (Английский)
  • Идентификационный номер (ID) вызывающего абонента, указанный в уведомлении, или дату подписи в доверенности в Форме 2848 (Английский) (Form 2848)
  • В зависимости от запрашиваемого типа соглашения, вам также, возможно, придется указать:
    • Адрес предприятия, указанный в последней поданной налоговой декларации
    • Поданную или рассмотренную налоговую форму
    • Налоговый период, за который подана или рассмотрена налоговая декларация

Что делать, если я не могу войти в систему и увидеть мою программу уплаты или подать заявку на нее?

Если вы не можете подтвердить свою личность с помощью номера финансового счета или номера мобильного телефона, зарегистрированного на ваше имя, в большинстве случаев у вас будет вариант получения кода активации по почте. Затем вы можете завершить регистрацию и войти в систему для просмотра вашей программы платежей или запроса онлайн первоначальной программы уплаты.

Если вы не получили письмо с вариантом доступа по Интернету, но получили срочное уведомление Налогового управления США о подлежащей оплате сумме или проблеме с программой уплаты, пожалуйста, позвоните нам по телефону 800-829-1040.

Что делать, если я не имею права на подачу по Интернету заявки на оформление программы уплаты?

Если вы не имеете права на подачу заявки на оформление программы уплаты с помощью Средства заключения соглашения об уплате по Интернету, вы все равно можете платить в рассрочку.

Как мне просмотреть свою программу уплаты?

Вы можете просмотреть информацию о своей текущей программе уплаты (вид соглашения, сроки уплаты и причитающиеся к уплате суммы), войдя в Средство заключения соглашения об уплате по Интернету.

Что я могу поменять по Интернету в своей программе уплаты (не уплачиваемой прямым дебетованием)?

Вы можете использовать Средство заключения соглашения об уплате по Интернету для внесения следующих изменений

  • Изменение суммы, выплачиваемой ежемесячно
  • Изменение срока уплаты суммы, выплачиваемой ежемесячно
  • Перевод существующего соглашения в соглашение об уплате прямым дебетованием
  • Возобновление после нарушения обязательств

Для внесения изменений в существующую программу, предусматривающую уплату прямым дебетованием, вы обязаны обращаться к нам (Английский).

Как мне внести изменения в свою программу уплаты по Интернету?

Вы можете внести желаемые изменения после входа в Средство заключения соглашения об уплате по Интернету. На первой странице вы можете изменить текущий вид своей программы, а также дату и сумму платежа. Затем представьте эти изменения.

Если вновь указанная вами сумма ежемесячной уплаты не отвечает требованию о минимальной требуемой сумме, вам будет выдана подсказка на пересмотр суммы уплаты. Если вы не в состоянии уплатить минимальную требуемую сумму, вы получите указания о заполнении Формы 433-F, Заявление о сборе информации (Английский) (PDF) (Form 433-F, Collection Information Statement) и том, как подать ее.

Если ваша программа прекращена из-за невыполнения обязательств и восстанавливается, с вас может быть взыскан сбор за восстановление.

Как мне выполнять свою программу во избежание нарушения обязательств?

Во избежание нарушения обязательств по программе уплаты убедитесь в том, что вы понимаете состояние своего счета и контролируете его.

  • Платите, по крайней мере, установленную минимальную ежемесячную сумму в назначенные сроки.
  • Вовремя подавайте все требуемые налоговые декларации, а также платите все налоги полностью и своевременно (обратитесь в Налоговое управление США (IRS) для внесения изменений в существующее соглашение, если вы не можете выполнить это обязательство).
  • Дальнейшие возвраты переплаченных вами налогов будут засчитываться в счет погашения налоговой задолженности до тех пор, пока она не будет полностью уплачена.
  • Выполняйте все предусмотренные платежи даже в том случае, если мы засчитаем возврат переплаченных вами налогов в счет причитающейся с вас суммы.
  • При уплате чеком указывайте на своем платежном документе свои имя и фамилию, адрес, номер социального обеспечения (SSN), номер телефона, по которому вам можно звонить днем, а также налоговый год и вид налоговой декларации, к которой относится ваш платеж.
  • Если вы переезжаете по новому адресу, сообщите нам об этом или направьте по почте Форму 8822, Изменение адреса (Английский) (PDF) (Form 8822, Change of Address) (в формате PDF).
  • Проверяйте свою платежную информацию, дату и сумму, указанные в последней выписке из налогового счета или полученном письме-подтверждении. При отправке платежей по почте, отправляйте их по адресу, указанному в полученной вами корреспонденции.

Если вы нарушите свои обязательства, с вас может быть взыскан сбор за восстановление программы уплаты. Начисление пени и процентов будет продолжаться до тех пор, пока причитающаяся с вас сумма не будет полностью уплачена. Если вы получили уведомление о намерении аннулировать соглашение об уплате в рассрочку, немедленно обращайтесь к нам. Как правило, мы не предпринимаем принудительных действий по взысканию задолженности в следующих случаях:

  • в период рассмотрения программы уплаты,
  • когда действует программа уплаты,
  • в течение 30 дней после отказа в заключении соглашения или
  • в период рассмотрения Налоговым управлением США (IRS) апелляции на отказ в заключении соглашения или на прекращение его действия.