Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Дополнительная информация о программах уплаты

Каковы преимущества своевременной уплаты налогов?

По закону Налоговое управление США (IRS) может начислить пеню на налогоплательщиков за не поданную налоговую декларацию и за неуплату налоговой задолженности к назначенному сроку.

В случае, если вы не в состоянии уплатить причитающиеся с вас налоги к первоначальной дате подачи налоговой декларации, на вашу задолженность начисляются проценты и ежемесячная пеня за просрочку платежа. Пеня начисляется также за не поданную налоговую декларацию, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. Во всех случаях в ваших интересах как можно скорее полностью погасить свою налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму дополнительные начисления.

Преимущества

  • Не начисляются дополнительные проценты и пеня
  • В будущем не будут производиться вычеты из возвратов переплаченных налогов
  • Не возникают трудности с получением ссуд

Если вы не состоянии полностью уплатить причитающуюся с вас сумму, уплатите сколько сможете и обратитесь по ссылке http://www.irs.gov/payments за информацией об имеющихся в вашем распоряжении вариантах уплаты через Интернет.

Вот важные факты, которые вы должны знать: Важные факты о подаче налоговых деклараций с опозданием и уплате пени

Что такое программа уплаты?

Программа уплаты — это соглашение с Налоговым управлением США (IRS) об уплате налоговой задолженности в течение продленного периода. Подавая запрос на оформление программы уплаты, вы должны быть уверены в том, что сумеете полностью уплатить налоги в течение продленного периода. Если вы имеете право на краткосрочную программу уплаты, вы не должны будете платить сбор с пользователя. Неуплата налогов в срок может привести к тому, что будет направлено Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов (Notice of Federal Tax Lien) и (или) проведено Мероприятие Налогового управления США (IRS) по аресту имущества (IRS levy action). См. Публикацию 594, «Порядок взыскания задолженности Налоговым управлением США (IRS)» (Publication 594, IRS Collection Process).

Каковы расходы и сборы за программу уплаты?

Если мы утвердим вашу программу, к предъявляемому вам счету на уплату налога будет добавлен один из следующих сборов. Изменения сборов с пользователя вступают в действие с 1 января 2017 года. Суммы в размере свыше 25000 долларов США, причитающиеся с физических лиц, должны быть уплачены прямым дебетованием. Суммы в размере свыше 10000 долларов США, причитающиеся с предприятий, должны быть уплачены прямым дебетованием.

Подавайте заявки через Интернет с помощью средства Соглашение об уплате через Интернет или по телефону, по почте или лично в отделении Налогового управления США (IRS), не требующем предварительной записи на прием, представив Форму 9465, Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку (Form 9465, Installment Agreement Request) (в формате PDF).

Вариант программы Расходы

Немедленная уплата

Уплачивается автоматическими платежами с вашего расчетного счета либо чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.

При уплате картой начисляется сбор.

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • В дальнейшем не начисляются ни проценты, ни пени

Краткосрочная программа уплаты (120 дней или менее)

Уплачивается автоматическими платежами с вашего расчетного счета либо чеком, платежным поручением, дебетовой картой или кредитной картой.

При уплате картой начисляется сбор.

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 0 долларов США
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку) (уплачивается в течение более 120 дней автоматическими снятиями со счета)

Уплата задолженности прямым дебетованием (с автоматическими платежами с вашего расчетного счета). Также называется Соглашением об уплате в рассрочку прямым дебетованием (DDIA).

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 31 доллар США
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 107 долларов США
  • Для налогоплательщиков с низким доходом: подача заявки по Интернету, по телефону, по почте или лично; отменяется сбор за заключение соглашения в сумме 31 доллар США
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку) (уплачивается в течение более 120 дней)

Не уплачивается прямым дебетованием. Может уплачиваться другими электронными методами, например, прямым платежом, дебетовой картой или кредитной картой. Может также уплачиваться чеком или платежным поручением.

При уплате картой начисляется сбор.

  • Подача заявки по Интернету: сбор за заключение соглашения 149 долларов США (43 доллара США для налогоплательщиков с низким доходом)
  • Подача заявки по телефону, по почте или лично: сбор за заключение соглашения 225 долларов США (43 доллара США для налогоплательщиков с низким доходом)
  • Плюс пени и проценты, начисляемые до уплаты причитающейся суммы полностью

Внесение изменений в существующую программу уплаты: изменение условий программы или ее возобновление

 

Примечание: при уплате платежа дебетовой или кредитной картой начисляется сбор за оформление платежа. Сбор за оформление платежа выплачивается компании, оформляющей платежи, и ограничен установленными пределами.

Почему я должен платить проценты и пеню?

Начисление некоторых видов пени и процентов будет продолжаться до тех пор, пока причитающаяся с вас сумма не будет полностью уплачена. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылкам пени и проценты.

Почему я должен платить сбор за заключение соглашения

Административно-бюджетное управление США (The Office of Management and Budget) дало указание федеральным ведомствам взыскивать с пользователей сбор за оказание услуг, например, за программу Соглашений об уплате в рассрочку. Налоговое управление США (IRS) использует эти сборы с пользователей для покрытия расходов на заключение соглашений об уплате в рассрочку.

Имею ли я право на снижение суммы сбора с пользователя

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами с доходом, не превышающим значений, установленных в соответствии с руководством по бедности Министерства здравоохранения и социального обеспечения США (Department of Health and Human Services), могут подать заявку на снижение сборов до 43 долларов США за заключение новых соглашений или 31 доллар США за соглашения о прямом дебетовании, и могут иметь право на получение этой скидки. Если вы числитесь в системе Налогового управления США (IRS) как налогоплательщик с низким доходом, в Соглашении об уплате в рассрочку автоматически появится сниженная сумма сбора.

Как мне определить, имею ли я право на сниженную сумму сбора с пользователя?

Форма 13844: Заявка на снижение суммы сбора за заключение соглашений об уплате в рассрочку (Form 13844: Application for Reduced User Fee for Installment Agreements) содержит пошаговую инструкцию, с помощью которой физические лица могут установить, имеют ли они право на снижение сбора. Если вам не назначен сниженный сбор, а вы считаете, что имеете на него право, представьте Форму 13844. Заявители, имеющие право на эту скидку, должны представить эту форму в Налоговое управление США (IRS) в течение 10 дней с даты, указанной в письме о согласии на заключение соглашения об уплате в рассрочку. Направляйте Форму 13844 в Налоговое управление США (IRS) по следующему адресу:

Internal Revenue Service
PO Box 219236, Stop 5050
Kansas City, MO 64121-9236

Как мне проверить причитающуюся с меня сумму и предыдущие уплаты?

Вы можете просмотреть причитающуюся с вас на данный момент сумму и предыдущие уплаты, просмотрев свой налоговый счет. Для просмотра налогового счета требуется подтвердить свою личность и пройти проверки, предусмотренные для защиты информации. Недавний платеж отразится в вашем налоговом счете через одну – три недели (три недели, если платеж не был выполнен с помощью электронных средств).

Имею ли я право на подачу по Интернету заявки на оформление программы уплаты?

Предоставляемые вам на выбор варианты уплаты зависят от особенностей вашей ситуации с налогами. В число вариантов уплаты входят уплата полностью, краткосрочная программа уплаты (120 дней или менее) или долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку) (уплата в течение более чем 120 дней).

Если вы являетесь физическим лицом, вы, возможно, имеете право на подачу заявки по Интернету в следующих случаях.

  • Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку): сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) не превышает 50000 долларов США, и вы подали все требуемые налоговые декларации.
  • Краткосрочная программа уплаты: сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) не превышает 100000 долларов США.

Если вы являетесь предприятием, вы, возможно, имеете право на подачу заявки по Интернету в следующих случаях.

  • Долгосрочная программа уплаты (соглашение об уплате в рассрочку): вы подали все требуемые налоговые декларации, и сумма вашей задолженности (включающая налог, пени и проценты) составляет менее 25000 долларов США.

Если вы являетесь единоличным предпринимателем или независимым подрядчиком, подавайте заявку на оформление программы уплаты как физическое лицо.

Что делать, если я не имею права на подачу по Интернету заявки на оформление программы уплаты?

Если вы не имеете права на подачу заявки на оформление программы уплаты с помощью Средства заключения соглашения об уплате по Интернету, вы все равно можете платить в рассрочку.

Как мне просмотреть свою программу уплаты?

Вы можете просмотреть информацию о своей текущей программе уплаты (вид соглашения, сроки уплаты и причитающиеся к уплате суммы), войдя в Средство заключения соглашения об уплате по Интернету.

Что я могу поменять по Интернету в своей программе уплаты (не уплачиваемой прямым дебетованием)?

Вы можете использовать Средство заключения соглашения об уплате по Интернету для внесения следующих изменений

  • Изменение суммы, выплачиваемой ежемесячно
  • Изменение срока уплаты суммы, выплачиваемой ежемесячно
  • Перевод существующего соглашения в соглашение об уплате прямым дебетованием
  • Возобновление после нарушения обязательств

Для внесения изменений в существующую программу, предусматривающую уплату прямым дебетованием, вы обязаны обращаться к нам.

Как мне внести изменения в свою программу уплаты по Интернету?

Вы можете внести желаемые изменения после входа в Средство заключения соглашения об уплате по Интернету . На первой странице вы можете изменить текущий вид своей программы, а также дату и сумму платежа. Затем представьте эти изменения.

Если вновь указанная вами сумма ежемесячной уплаты не отвечает требованию о минимальной требуемой сумме, вам будет выдана подсказка на пересмотр суммы уплаты. Если вы не в состоянии уплатить минимальную требуемую сумму, вы получите указания о заполнении Формы 433-F, Заявление о сборе информации (Form 433-F, Collection Information Statement) и том, как подать ее.

Если ваша программа прекращена из-за невыполнения обязательств и восстанавливается, с вас может быть взыскан сбор за восстановление.

Как мне выполнять свою программу во избежание нарушения обязательств?

Во избежание нарушения обязательств по программе уплаты убедитесь в том, что вы понимаете состояние своего счета и контролируете его.

  • Платите, по крайней мере, установленную минимальную ежемесячную сумму в назначенные сроки.
  • Вовремя подавайте все требуемые налоговые декларации, а также платите все налоги полностью и своевременно (обратитесь в Налоговое управление США (IRS) для внесения изменений в существующее соглашение, если вы не можете выполнить это обязательство).
  • Дальнейшие возвраты переплаченных вами налогов будут засчитываться в счет погашения налоговой задолженности до тех пор, пока она не будет полностью уплачена.
  • Выполняйте все предусмотренные платежи даже в том случае, если мы засчитаем возврат переплаченных вами налогов в счет причитающейся с вас суммы.
  • При уплате чеком указывайте на своем платежном документе свои имя и фамилию, адрес, номер социального обеспечения (SSN), номер телефона, по которому вам можно звонить днем, а также налоговый год и вид налоговой декларации, к которой относится ваш платеж.
  • Если вы переезжаете по новому адресу, сообщите нам об этом или направьте по почте Форму 8822, Изменение адреса (Form 8822, Change of Address) (в формате PDF).
  • Проверяйте свою платежную информацию, дату и сумму, указанные в последней выписке из налогового счета или полученном письме-подтверждении. При отправке платежей по почте, отправляйте их по адресу, указанному в полученной вами корреспонденции.

Если вы нарушите свои обязательства, с вас может быть взыскан сбор за восстановление программы уплаты. Начисление пени и процентов будет продолжаться до тех пор, пока причитающаяся с вас сумма не будет полностью уплачена. Если вы получили уведомление о намерении аннулировать соглашение об уплате в рассрочку, немедленно обращайтесь к нам. Как правило, мы не предпринимаем принудительных действий по взысканию задолженности в следующих случаях:

  • в период рассмотрения программы уплаты,
  • когда действует программа уплаты,
  • в течение 30 дней после отказа в заключении соглашения или
  • в период рассмотрения Налоговым управлением США (IRS) апелляции на отказ в заключении соглашения или на прекращение его действия.