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종업원의 원천 징수 허용액 증명
고용주의 분기별 연방세 보고서
보수를 지급하는 무역 또는 사업에 종사하는 고용주
분할 납부 합의 신청

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보고서 수정/정정
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IRS 관련 업무 종사자에 대한 규정

납부 계획에 관한 추가 정보

적시에 세금을 납부하면 어떤 혜택이 있습니까?

법에 따라 국세청(IRS)은 세금 신고서를 제출하지 않았거나 마감일까지 납부하지 않은 세금에 대한 벌금을 납세자에게 부과할 수 있습니다.

귀하가 원래의 제출 기한일까지 미납 세금을 납부할 수 없는 경우, 그 잔액에 대한 이자 및 월별 연체료 벌금이 부과됩니다. 세금 신고서를 제출하지 않을 경우에 부과되는 과태료도 있음으로 잔액을 전액 지불할 수 없더라도 적시에 신고서를 제출해야 합니다. 추가 요금을 최소화할 수 있도록 최대한 빨리 지불하는 것이 귀하에게 항상 최선의 방법입니다.

혜택

  • 추가 이자 및 과태료를 피할 수 있음
  • 미래 환불금의 상쇄를 피할 수 있음
  • 융자를 얻을 때 문제를 피할 수 있음

잔액을 전부 지불할 수 없더라도 가능한 한 최대로 지불하고, http://www.irs.gov/payments를  방문하여 온라인 지불 옵션을 고려하십시오.

알고 있어야 할 중요한 사실들이 여기 있습니다: 늦게 세금 보고서를 제출하는 것과 과태료 지불에 관한 중요한 사실

납부 계획은 무엇입니까?

납부 계획은 연장된 기간 내에 귀하가 내야 하는 세금을 지불하기로 IRS와 약정한 합의입니다. 연장된 기간 내에 세금을 전액 납부할 수 있다고 생각되면 납부 계획을 요청해야 합니다. 단기 납부 계획의 자격이 있는 경우 사용자 수수료에 관한 책임은 없습니다. 기한 내에 세금을 납부하지 않으면 연방 세금 유치권 통지서(Notice of Federal Tax Lien)의 제출 및/또는 국세청(IRS)의 징수 조치가 취해질 수 있습니다.  간행물 594, IRS 징수 절차(IRS Collection Process)를 참조하십시오.

납부 계획 비용 및 수수료는 무엇입니까?

저희가 귀하의 납부 계획(분할 납부 합의)을 승인하면 다음 수수료 중 하나가 귀하의 세금 고지서에 추가됩니다. 사용자 수수료 변경은 20178년 14월 10일 또는 그 이후 체결된 분할 납부 합의에 대해 부터 유효합니다. 개인의 경우 $25,000가 넘는 잔액은 반드시 직접 인출(direct debit)로 납부되어야 합니다. 기업체의 경우 $10,000 이상의 잔액은 반드시 직접 인출로 납부되어야 합니다.

온라인 납부 합의(Online Payment Agreement) 도구를 통해 온라인으로 신청하거나 전화, 우편 또는 직접IRS 방문 사무소에 가셔서 양식 9465, 분할 납부 합의 신청서(Form 9465, Installment Agreement Request)를 제출하여 신청하십시오.

                                                                                           

계획 옵션

경비

   

지금 지불하기(전액 일시 납부)

   

당좌 예금 계좌 자동 납부, 당좌 예금 계좌나 수표,, 우편환 또는 직불/신용 카드를 통한 자동 납부.  전액 일시 납부

   

카드로 납부할 경우 수수료가 적용됨. 

   
   
  • 온라인으로 신청: $0 설정비
  • 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $0 설정비
  • 향후 과태료나 이자가 없음
   
   

단기 납부 계획  (120 일 이하)

   

당좌 예금 계좌나 수표, 우편환 또는 직불/신용 카드를 통한 자동 납부.

   

카드로 납부할 경우 수수료가 적용됨.

   
   
  • 온라인으로 신청: $0 설정비
  • 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $0 설정비
  • 그 외, 잔액이 전액 납부될 때까지 누적되는 과태료 및 이자가 추가됨
   
   

장기 납부 계획(분할 납부 합의)  (자동 인출을 통해 120일을 초과한 기간동안 납부)

   

직접 인출을 통해 지불해야 할 금액을 납부하십시오(당좌 예금 계좌에서 자동 납부).  직접 인출 분할 납부 합의(DDIA)라고도 합니다.

   
   
  • 온라인으로 신청: $31설정비    
  • 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $107설정비
  • 저소득자(영어): 온라인, 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $31 설정비 면제
  • 그 외, 잔액이 전액 납부될 때까지 누적되는 과태료 및 이자가 추가됨
   
   

장기 납부 계획(분할 납부 합의) (120일을 초과한 기간 동안 납부)

   

직접 인출을 사용하지 않는 납부 직접 지불(direct pay) 또는 직불/신용 카드와 같은 다른 전자 방식을 통하여 납부 가능. 수표나 우편환을 통한 납부도  가능.  유형별 납부 방법은 납부 페이지에서 확인 가능.

   

카드로 납부할 경우 수수료가 적용됨.

   
   
  • 온라인으로 신청: $149 설정비 (저소득인 경우 $43, 특정 조건 충족 시 환급)
  • 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $225 설정비 (저소득인 경우 $43, 특정 조건 충족 시 환급)
  • 잔액이 전액 납부될 때 까지 누적되는 과태료 및 이자가 추가됨 
   

기존의 납부 계획 변경: 구조 조정 또는 회복

   
   
  • 온라인으로 신청: $10 수수료
  • 전화, 우편 또는 직접 가서 신청: $89 수수료
  •  (저소득인 경우: $43)   
    • 온라인으로 신청: $10 수수료
    • 은행 계좌 자동 납부를 이용하지 않는 납부 계획으로의 변경을 위해 전화, 우편 발송 또는 직접 방문: $43, 특정 조건 충족 시 환급
    • 직접 인출 분할 납부 합의에 의해 직불 전자 납부 방식을 이용하는 납부 계획으로의 변경을 위해 온라인으로 신청, 전화, 우편 발송 또는 직접 방문: $0 수수료

 

참고: 직불/신용 카드 결제시 처리비가  부과됩니다 . 처리비는 지불 처리자에게 가며 한도가 적용됩니다. 

 왜 내야할 이자와 과태료가 있습니까?

잔액이 전액 납부될 때까지 귀하의 미납 금액에 대한 이자와 일부 과태료가 계속 추가됩니다. 
과태료 이자에 관해 더 자세히 알아보십시오. 

왜 설정비를 내야 합니까?

행정 관리 예산국(The Office of Management and Budget)은 연방 기관이 분할 납부 합의 프로그램과 같은 서비스에 대한 사용자 수수료를 부과하도록 지시했습니다. IRS는 분할 납부 합의 처리 비용을 충당하기 위해 사용자 수수료를 사용합니다.

저소득 사용자 수수료를 낼면제 받거나 환급 받을  자격이 제게 있습니까?

 2018년 4월 10일 또는 그 이후 장기 납부 계획(분할 납부 합의)에 해당하게 되는 가장 최근 연도에 확정된 조정된 총 소득이 연방 빈곤 기준(저소득 납세자)의 250% 이하인 납세자에게만 사용자 수수료 면제 또는 환급 자격이 부여됩니다. 귀하가 저소득 납세자인 경우, 직불 납부 합의(DDIA)를 체결하여 직불 전자 납부 방식으로 세금을 납부할 것에 동의하면 사용자 수수료를 면제 받을 수 있습니다. 귀하가 저소득 납세자에 해당하지만 직불 납부 합의를 통해 직불 전자 납부 방식으로 세금을 납부할 수 없는 경우, 분할 납부 합의를 통해 사용자 수수료를 환급 받을 수 있습니다. IRS 시스템이 귀하를 저소득 납세자로 분류하는 경우, 온라인 납부 합의(OPA) 툴에서 자동으로 알맞은 수수료를 적용합니다.

내가 저소득 납세자에 해당하는지 어떻게 알 수 있습니까?

 귀하가 저소득 납세자 요건을 충족하지만 IRS가 귀하를 저소득 납세자로 분류하지 않은 경우,  양식13844: 분할 납부 합의에 관한 감소된 사용자 수수료 신청서(Application for Reduced User Fee for Installment Agreements)에는를 확인하시기 바랍니다. 신청자는 분할 납부 합의 승인 서신을 받은 날짜로부터 10일 내에 IRS에 이 양식을 제출하여 자격 재검토를 신청해야 합니다.

Internal Revenue Service
PO Box 219236, Stop 5050
Kansas City, MO 64121-9236

잔액 및 지불 내역은 어떻게 확인합니까?

귀하의 세금 계정을 검토하여 현재 잔액 및 지불 내역을 볼 수 있습니다. 세무 계정을 보려면 보안 확인을 통한 신원 인증이 필요합니다. 최근 지불액이 계정에 적용되기까지 1~3 주(비 전자 지불인 경우 3주)가 걸립니다.

납부 계획을 온라인으로 신청할 자격이 나에게 있습니까?

귀하의 특정 세금 상황에 따라 귀하가 사용할 수 있는 납부 옵션이 결정됩니다. 납부 옵션에는 전액 납부, 단기 납부 계획(120일 이내에 납부) 또는 장기 납부 계획(분할 납부 합의) (120 일 초과 기간동안 납부)이 포함됩니다.

개인의 경우, 다음에 해당되면 온라인으로 신청 할 자격이 될 수 있습니다:

  • 장기 납부 계획(분할 납부 합의): 세금, 과태료 및 이자를 합하여 납부해야 할 금액이 $50,000 이하고 필요한 모든 보고서를 제출하였을 경우. 
  • 단기 납부 계획: 세금, 과태료 및 이자를 합하여 납부해야 할 금액이 $100,000 미만인 경우.

기업체인 경우, 다음에 해당되면 온라인으로 신청온라인으로 신청온라인으로 신청 할 자격이 될 수 있습니다:

  • 장기 납부 계획(분할 납부 합의): 모든 필요한 보고서를 제출했고, 납부해야 할 금액이 세금, 과태료 및 이자를 합하여 $25,000 미만인 경우.

단독 소유자 또는 독립 계약자인 경우, 개인으로서 납부 계획을 신청하십시오

어떻게 온라인으로 납부 계획을 신청해야 합니까?

이전에 온라인 납부 합의(Online Payment Agreement), 사본 얻기(Get Transcript), 또는 IP PIN을 등록한 적이 있는 경우, 동일한 사용자 ID와 비밀번호를 이용해 로그인 하십시오. 등록한 적이 없는 경우, 다음과 같은 정보를 제공해 신분을 확인해야 합니다.

개인 사용자 등록:

  • 가장 최근 제출한 소득 신고서 상의 정보와 동일한 성명
  • 유효한 이메일 주소
  • 가장 최근 제출한 소득 신고서 상의 정보와 동일한 주소
  • 출생일
  • 신고 지위
  • 사회보장번호 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)
  • 신분 확인을 위해 다음 정보 중 하나가 필요합니다.
    • 금융 계좌 번호
    • 본인 명의의 휴대전화 번호
    • 우편으로 받은 활성화 코드(5~10영업일 소요)

개인을 위한 대리인(POA) 등록:

  • 대리인의 신분 확인 정보(제공 전인 경우)
  • 대리하는 대상인 개인의 정보:
    • 납세자의 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)
    • 대리인의  중앙승인파일(CAF) 번호
    • 납세자가 받은 통지서 상의 콜러 아이디(Caller ID) 또는 양식 2848 상의 대리인 서명일
    • 납세자의 지난 해 조정된 총 소득액(최근 신고 연도가 2018년인 경우, 2017년 조정된 총 소득액을 사용)

기업체 등록:

  • 개인으로서의 신분 확인을 위한  정보(제공 전인 경우)
  • 고용주 식별 번호(EIN)
  • 기업체 설립일(월/연도)
  • 가장 최근 제출한 소득 신고서 상의 정보와 동일한 주소
  • 통지서 상의 콜러 아이디(Caller ID)

기업체를 위한 대리인(POA) 등록:

  • 대리인의 신분 확인 정보(제공 전인 경우)
  • 납세자의 고용주 식별 번호 (EIN)
  • 대리인의 중앙승인파일(CAF) 번호
  • 납세자가 받은 통지서 상의 콜러 아이디(Caller ID) 또는 양식 2848상의 대리인 서명일
  • 동의 유형에 따라 다음과 같은 정보가 필요합니다.
    • 가장 최근 제출한 소득 신고서 상의 정보와 동일한 기업체 주소
    • 제출 또는 검토된 납세 신고서
    • 제출 또는 검토된 세금의 과세 기간

나의 납부 계획을 확인하거나 타인을 위해 신청할 때 로그인이 되지 않으면 어떻게 합니까?

금융 계좌 번호나 본인 명의의 휴대전화 번호로 신분 확인이 되지 않는 경우, 대부분 우편으로 활성화 코드를 받을 수 있습니다. 해당 코드를 이용해 등록 과정을 완료하고 로그인 하여 납부 계획을 확인하거나 최초 온라인 납부 계획을 신청하십시오.

온라인 확인을 위한 서신을 받지 못했으나 미납 또는 납부 계획 관련 문제에 관한 긴급 IRS 통지서를 수신한 경우, 800-829-1040로 문의해 주십시오.

온라인으로 납부 계획을 신청할 자격이 나에게 없으면 어떻게 합니까?

온라인 납부 합의 도구(Online Payment Agreement tool)를 통한 납부 계획의 자격이 없을 경우에도 분할 납부가 가능합니다.

납부 계획을 어떻게 검토합니까?

  온라인 납부 합의 도구 에 로그인하여 현재 납부 계획의 세부 사항(계약 유형, 만기일 및 지불해야 하는 금액)을 볼 수 있습니다.

온라인을 통해 변경할 수 있는 납부 계획 항목은 무엇입니까?(직접 인출을 통해 납부하지 않음)?

온라인 납부 합의 도구를 통하여 다음 사항을 변경할 수 있습니다:

  • 월별 납부액 변경
  • 월별 납부일 변경
  • 기존의 합의를 직접 인출로 전환
  • 불이행 후 회복

직접 인출을 통하여 납부되는 기존의 계획을 변경하려면, 반드시 저희에게 연락하셔야 합니다.

온라인을 통해 어떻게 납부 계획을 수정할 수 있습니까?

 온라인 납부 합의 도구 에 먼저 로그인하여 원하는 사항들을 변경할 수 있습니다. 첫 페이지에서 기존의 계획 유형, 납부일 및 납부액을 수정할 수 있습니다. 그 다음에 변경 사항을 제출하십시오.

새로 조정된 월별 납부액이 IRS가 요구하는 납부액을 충족시키지 못하면 납부액을 수정하라는 메시지가 나타납니다. 필요한 최소 금액을 지불할 수 없는 경우, 양식 433-F 징수 정보 성명서(Collection Information Statement) 작성법 및 제출 방법의 설명을 받게 될 것입니다.

 귀하가 계획을 이행하지 못하여 계획이 만료되었지만 회복되고 있는 경우, 복직 수수료가 부과될 수 있습니다.

불이행을 피하기 위해 어떻게 나의 계획을 관리해야 합니까?

납부 계획의 불이행을 피하기 위해서는 귀하의 계정을 이해하고 관리해야 합니다.

  •  납부 기한 내에 적어도 월별 최소 납부액을 납부하십시오. 
  • 필요한 모든 세금 보고서를 정시에 제출하고 모든 세금을 전액, 그리고 정시에 납부하십시오. (불가능할 경우, 기존 합의를 변경하기 위해 IRS에 연락하십시오).
  • 귀하의 향후 환급액은 세금이 전액 납부될 때까지 귀하의 세금 부채에 적용됩니다.
  • 귀하의 환급액이 계정 잔액에 적용되어도 계획된 납부액 전액을 납부하십시오. 
  • 수표로 지불할 경우, 이름, 주소, 사회보장번호(SSN), 주간 전화 번호, 과세 연도 및 세금 보고서 유형을 납부에 기재하십시오.
  • 이사한 경우 저희에게 연락을 주시거나 양식 8822, 주소 변경(Change of Address)을 작성하여 우편으로 보내십시오.  
  • 최근 고지서나 귀하가 받은 확인 서신을 검토하여 귀하의 납부 정보, 날짜 및 금액을 확인하십시오. 우편으로 납부할 경우, 서신에 기재된 주소로 보내십시오.

귀하의 계획이 불이행 될 경우 복직 수수료가 적용될 수 있습니다. 잔액이 전액 납부될 때까지 과태료와 이자가 계속 부과됩니다. 분할 납부 합의 해지 통지서를 받은 경우, 즉시 저희에게 연락하십시오. 저희는 일반적으로 다음의 기간 동안은 징수 조치를 집행하지 않습니다.

  • 납부 계획이 고려되고 있는 동안; 
  • 계획이 시행되고 있는 동안; 
  • 요청이 거절된 후 30일 동안, 또는 
  • 거절되거나 해지된 합의에 관한 이의 제기를 IRS가  평가하고 있는 기간동안.