납부 계획에 관한 추가 정보

1. 기한 내에 세금을 납부하면 어떤 혜택이 있습니까?
2. 납부 계획이란 무엇입니까?
3. 납부 계획을 신청하면 어떻게 됩니까?
4. 납부 계획 비용 및 수수료는 얼마입니까?
5. 이자와 가산세가 부과된 이유가 무엇입니까?
6. 왜 설정 수수료를 내야 합니까?
7. 내가 사용자 수수료를 면제받거나 환급받을 자격이 있습니까?
8. 내가 저소득 납세자에 해당하는지 어떻게 확인합니까?
9. 잔액 및 납부 내역은 어떻게 확인합니까?
10. 내가 온라인으로 납부 계획을 신청할 자격이 됩니까?
11. 납부 계획을 어떻게 검토합니까?
12. 온라인에서 납부 계획의 어떤 항목을 변경할 수 있습니까?
13. 온라인에서 납부 계획을 어떻게 수정합니까?
14. 온라인으로 납부 계획을 신청하거나 수정할 자격이 없으면 어떻게 해야 합니까?
15. 채무 불이행을 피하려면 납부 계획을 어떻게 관리해야 합니까?

기한 내에 세금을 납부하면 어떤 혜택이 있습니까?

법에 따라, IRS는 세금 신고서를 제출하지 않았거나 마감일까지 세금을 납부하지 않은 납세자에게 가산세를 부과할 수 있습니다.

원래의 신고 기한까지 세금을 납부할 수 없는 경우, 잔액에 대한 이자 및 월별 연체 가산세가 부과됩니다. 세금 신고를 하지 않은 경우에도 가산세가 부과되기 때문에  잔액을 전액 납부할 수 없더라도 기한 내에 세금을 신고해야 합니다. 추가 부과금을 최소화하기 위해 가능한 한 신속히 전액을 납부하는 것이 최선입니다. 

혜택

• 추가 이자 및 가산세 방지
• 향후 환급금 상계 방지
• 대출 승인 시 문제 방지

전액 납부가 어렵다면 납부 가능한 금액을 우선 납부한 후 IRS.gov/payments에서  온라인 납부 옵션을 확인해 보십시오. 

납부 계획이란 무엇입니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

납부 계획은 연장된 기간 내에 귀하가 내야 하는 세금을 납부하기로 IRS와 약정한 합의입니다. 연장된 기간 내에 세금을 전액 납부할 수 있다고 판단되면 납부 계획을 신청하십시오. IRS는 현재 개인 및 사업체를 위한 간편 납부 계획을 제공합니다. 단기 납부 계획 자격이 되는 경우 사용자 수수료가 부과되지 않습니다. 기한 내에 세금을 납부하지 않으면 연방 세금 선취득권 통지서의 제기 및/또는 IRS 가압류 조치(영어)가 취해질 수 있습니다. 간행물 594, ‘IRS 징수 절차’(영어) PDF를 참고하십시오.

납부 계획을 신청하면 어떻게 됩니까?

납부 계획(분할 납부 합의)을 신청하면 몇 가지 예외 상황을 제외하고 분할 납부 합의(IA)가 진행되는 동안 일반적으로 IRS의 가압류가 금지되며 IRS의 징수 기간이 정지되거나 연장됩니다. IA 신청서는 검토를 거쳐, 합의가 설정되거나 신청이 철회 또는 거부될 때가지 ‘진행중’ 상태로 유지됩니다. 신청이 거부되면 징수 기간이 30일 동안 정지됩니다. 마찬가지로 납부를 이행하지 않아 IRS가 합의 해지를 제안한 경우에도 징수 시간이 30일간 정지됩니다. 마지막으로 IA 거부나 해지에 대해 항소 권리를 행사하는 경우, 항소가 진행되는 동안 최종 항소 결과가 나올 때가지 징수 기간이 정지됩니다. 세금 부과, 징수 및 환급에 대한 소멸시효와 세금 주제 번호 202 – 세금 납부 옵션을 참고하십시오.

납부 계획 비용 및 수수료는 얼마입니까? (2026년 3월 3일 업데이트) 

IRS가 납부 계획(분할 납부 합의)을 승인하면 납부 계획(분할 납부 합의) 서비스 제공 비용을 충당하기 위한 다음 설정 수수료 중 하나가 부과됩니다. 납부 옵션은 아래의 장기 납부 계획을 참고하십시오.

개인 온라인 계정을 통해 온라인으로 신청하거나 전화 또는 우편으로 서식 9465, ‘분할 납부 합의 신청서’(영어)를 제출하여 신청하십시오.

참고: 직불/신용 카드 결제 시 결제 처리 비용이 부과됩니다. 해당 수수료는 결제 대행사에게 지급되며 결제 한도가 적용됩니다. 

이자와 가산세가 부과된 이유가 무엇입니까?

미납 세액이 전액 납부될 때까지 미납 금액에 대한 이자와 일부 가산세가 계속 부과됩니다. 자세한 내용은 가산세 및 이자를 참고하십시오.

왜 설정 수수료를 내야 합니까?

행정 관리 예산국의 지침에 따라 연방 기관은 분할 납부 합의 프로그램과 같은 서비스에 대한 사용자 수수료를 부과합니다. IRS는 분할 납부 합의 처리 비용을 충당하기 위해 사용자 수수료를 부과합니다. 

내가 사용자 수수료를 면제받거나 환급받을 자격이 있습니까?

사용자 수수료 면제 또는 환급은 2018년 4월 10일 또는 그 이후 장기 납부 계획(분할 납부 합의)을 체결한 납세자 중 최근 자료 기준 조정총소득(AGI)이 연방 빈곤선의  250% 이하 (저소득 납세자)에게만 적용됩니다. 저소득 납세자인 경우, 직불 납부 합의(DDIA)를 체결하여 자동 이체 결제 방식으로 세금을 납부하는 것에 동의하면 사용자 수수료를 면제받을 수 있습니다. 저소득 납세자에 해당하지만 직불 납부 합의를 통해 자동 이체 방식으로 세금을 납부할 수 없는 경우, 분할 납부를 모두 완료하면 수수료를 환급받게 됩니다. IRS 시스템에서 저소득 납세자로 확인되면 해당 수수료 정보가 시스템에 자동으로 반영됩니다. 

내가 저소득 납세자에 해당하는지 어떻게 확인합니까?

IRS 시스템에서 저소득 납세자로 분류되지 않았으나 저소득 납세자 요건을 충족한다고 판단되는 경우 서식 13844, '분할 납부 수수료 감면 신청서(영어) PDF의 안내를 확인하십시오. IRS에 분할 납부 합의 승인 서신을 받은 날짜로부터 30일 이내에 해당 서식을 제출해서 IRS에 재검토를 요청할 수 있습니다.

Internal Revenue Service
PO Box 219236, Stop 5050
Kansas City, MO 64121-9236

잔액 및 납부 내역은 어떻게 확인합니까?

개인 온라인 계정 조회를 통해 현재 잔액 및 납부 내역을 확인할 수 있습니다. 세무 계정을 보려면 보안 확인을 통한 신원 인증이 필요합니다. 최근 납부액이 계정에 반영되기까지는 1~3 주(비 전자 납부인 경우 3주)가 소요될 수 있습니다. 

내가 온라인으로 납부 계획을 신청할 자격이 됩니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

개인 납세자별 특정 세금 상황에 따라 사용할 수 있는 납부 옵션이 결정됩니다. 납부 옵션에는 전액 납부, 단기 납부 계획(180일 이내에 납부) 또는 장기 납부 계획(분할 납부 합의)(월별 납부)이 포함됩니다.

개인 납세자는 다음에 해당하는 경우 온라인 신청 자격이 있을 수 있습니다:

• 장기 납부 계획(분할 납부 합의): 세금, 가산세 및 이자 합계가 $50,000  이하이며 요구된 모든 신고서를 제출한 경우
• 단기 납부 계획: 세금, 가산세 및 이자 합계가 $100,000  미만인 경우

사업세 납세자는 통지서에 기재된 번호 또는 800-829-4933으로 전화하거나 지역 납세자 지원 센터(TAC)(영어)를 방문하십시오.

개인 사업자 또는 독립 계약자인 경우, 개인으로 납부 계획을 신청하십시오

납부 계획을 어떻게 검토합니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

개인 온라인 계정에 로그인해서 현재 납부 계획의 세부 정보(계약 유형, 마감일 및 납부 금액)를 확인할 수 있습니다.  

온라인에서 납부 계획의 어떤 항목을 변경할 수 있습니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

개인 온라인 계정을 사용해서 다음 사항을 변경할 수 있습니다:

• 월별 납부액 변경
• 월 납부 마감일 변경
• 기존 합의를 자동이체로 전환
• 자동이체 관련 은행 라우팅 및 계좌번호 변경
• 불이행 후 회복

온라인에서 납부 계획을 어떻게 수정합니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

개인 온라인 계정에 로그인해서 원하는 항목을 변경할 수 있습니다. 납부 옵션 페이지에서 현재 납부 계획 종류, 납부 날짜 및 금액을 수정할 수 있습니다. 수정 후 변경 사항을 제출하십시오.

변경한 월별 납부액이 IRS가 요구하는 납부액을 충족하지 못할 경우, 납부액을 수정하라는 메시지가 표시됩니다. 최소 요구 금액을 납부할 수 없는 경우, 서식433-H, 분할 납부 합의 요청 및 징수 정보 명세서(영어) PDF, 서식433-F, '징수 정보 명세서'(영어) PDF 또는 서식 433-B, '사업자용 징수 정보 명세서(영어) PDF 작성법 및 제출 방법에 대한 안내를 받게 됩니다.

현재 합의를 자동 이체 납부 방식으로 전환하거나 기존 자동 이체 합의의 계좌 정보를  변경하려면 은행 라우팅 번호와 은행 계좌 번호를 입력하십시오.

분할 납부 합의 불이행으로 인해 계획이 취소되었다 다시 복구된 경우, 복구 수수료가 발생할 수 있습니다. 

온라인으로 납부 계획을 신청하거나 수정할 자격이 없으면 어떻게 해야 합니까? (2026년 3월 3일 업데이트)

온라인 납부 계획 자격이 되지 않더라도 여전히 분할 납부가 가능할 수 있습니다.

• 개인의 경우 서식 9465, ‘분할 납부 합의 신청서’(영어)를 사용할 수 있습니다.
  • 지침서(영어)에 요구(영어)된 경우, 서식 433-F, ‘징수 정보 명세서’(영어) PDF를 작성하여 첨부하십시오.
  • 작성한 서식을 우편으로 보내십시오(영어)
• 전화 신청을 원하는 경우, 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(사업체)으로 문의하거나, 세금 고지서 또는 통지서에 기재된 번호로 연락하십시오.

기존 분할 납부 합의를 온라인에서 수정할 수 없는 경우, 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(기업체)으로 문의하십시오. 불이행 통지서를 받았지만 온라인 수정이 불가능하거나 미납 세금에 대한 긴급 통지서를 받은 경우, 통지서에 안내된 지침을 따르거나 IRS에 즉시 연락하십시오. 

채무 불이행을 피하려면 납부 계획을 어떻게 관리해야 합니까?

납부 계획 불이행을 방지하려면 계정을 이해하고 관리하는 것이 중요합니다.

• 매달 마감일까지 최소 납부 금액 이상을 납부하십시오.
• 모든 필수 세금 신고서를 기한 내에 제출하고 모든 세금을 기한 내에 완납하십시오. (불가능할 경우, 기존 합의 수정을 위해 IRS에 연락하십시오).
• 향후 발생할  환급금은 세금이 전액 납부될 때까지 체납액에 우선 충당됩니다.
• 환급금이 계정 잔액에 적용되더라도 예정된 모든 납부액을 납부하십시오.
• 수표로 납부할 경우, 이름, 주소, 사회보장번호(SSN), 주간 연락 가능한 전화 번호, 해당 과세 연도 및 세금 신고 유형을 기재하십시오.
• 이사한 경우 본 기관에 연락하거나 서식 8822, 주소 변경 신고서(영어) PDF를 작성하여 우편으로 보내십시오.
• 최근 고지서나 확인 서신을 검토하여 납부 정보, 날짜 및 금액을 확인하십시오. 우편으로 납부할 경우, 서신에 기재된 주소로 보내십시오.

납부 합의가 불이행된 경우 복구 수수료가 발생할 수 있습니다. 잔액이 전액 납부될 때까지 가산세와 이자가 계속 부과됩니다. 분할 납부 합의 취소 통지서를 받은 경우, 즉시 본 기관에 연락하십시오. 본 기관은 일반적으로 다음 기간 동안은 징수 조치를 집행(영어)하지 않습니다.

• 납부 계획이 고려되고 있는 동안
• 계획이 시행되고 있는 동안
• 요청이 거부된 후 30일 동안
• 거부 또는 해지된 합의에 관한 이의 제기를 IRS가 심사하는 기간 동안