주제 202, 세금 납부 옵션

원래 신고 기한까지 납부해야 할 세금을 납부할 수 없는 경우, 미납액에 대한 이자 및 월별 연체 가산세가 부과됩니다. 또한, 세금 신고를 하지 않을 경우 가산세가 부과되므로 전액 납부할 수 없더라도 적시에 세금을 신고하고 납부할 수 있는 최대한의 금액을 우선 납부해야 합니다. 추가 이자 및 가산세를 최소화하려면 가능한 신속하게 전액을 납부하는 것이 최선이며, 세금 신고 시 가능한 많은 금액을 납부하면 해당 비용을 최소화할 수 있습니다.

전자납부는 편리하게 연방 세금을 납부할 수 있는 방법입니다. 본 기관 웹사이트의 납부 페이지 및 IRS2Go 앱에서 전자 납부 옵션을 이용할 수 있으며 온라인 또는 전화로 연방 세금을 전자납부할 수 있습니다. 전자납부 방식 사용 시 납부 일정을 미리 설정할 수 있으며 납부 후 즉시 확인 메시지가 전송됩니다. IRS는 최신 암호화 기술을 사용해 전자납부를 안정적이고 안전하게 관리합니다. 전자 납부는 빠르고 쉽고 안전한 납부 방식입니다.

전자 납부 방식

직접납부(Direct Pay)

IRS Direct Pay는 납세자의 당좌계좌 또는 저축계좌에서 개인 세금 및 사업세를 무료로 직접 납부할 수 있는 안전한 서비스입니다. 간단한 5단계를 통해 납부가 완료되면 즉시 확인 알림이 발송됩니다. Direct Pay에서 다음 작업을 수행할 수 있습니다:

• 납부 세부 정보 및 납부 상태 조회
• 납부 관련 이메일 알림 수신 선택
• 예약된 납부 날짜로부터 영업일 기준 최대 2일 전까지 납부 수정 또는 취소

IRS 온라인 계정

IRS 온라인 계정은 보안 로그인을 통해 개인의 연방 세금 계정 정보를 제공합니다. 납세자는 온라인 계정에서 다음 작업을 수행할 수 있습니다:

• 미납 잔액 조회
• 잔액 세부정보 조회
• 납부 내역 조회
• 증명서 조회, 인쇄 또는 다운로드
• 제출된 당해 연도의 세금 신고서 원본 주요 정보 조회

또한, 직불카드, 신용카드 또는 디지털 지갑을 사용해 납부하거나 납부하는 데 시간이 더 필요한 경우 온라인 납부 약정을 신청할 수도 있습니다.

전자 방식으로 납부할 수 없는 경우 수표 또는 머니오더로 납부하기(영어)를 참고하십시오.

세금을 전액 납부할 수 없는 경우, 계정에 발생하는 이자 및 가산세를 줄이려면 우선 가능한 많은 금액을 납부하도록 합니다. 납부금이 제대로 입금되도록 하는 데 필요한 정보는 주제 158을 참고하십시오. 금융기관의 주택 담보 대출 또는 신용카드 등을 통해 납세 의무 전액을 대출하는 방안도 고려해 볼 수 있습니다. 은행 또는 신용카드 회사에서 부과하는 이자율 및 관련 수수료가 국세법이 정한 이자 및 가산세를 합한 금액보다 적을 수 있습니다.

단기 납부 계획 (최대 180일)

즉시 전액 납부할 수 없는 경우, 전액 납부할 수 있는 추가 시간(최대 180일)을 부여받을 수 있습니다. 해당 단기 납부 계획에는 수수료가 없습니다. 하지만 해당 납세 의무가 전액 지불될 때까지 이자 및 관련 가산세가 계속 누적됩니다. 개인은 온라인 납부 약정 신청서를 사용하거나 본 기관에 전화해 단기 납부 계획을 설정할 수 있습니다. 사업체의 경우 단기 납부 계획을 설정하려면 전화 문의를 이용해야 합니다. 이용 가능 시간을 확인하십시오.

장기 납부 계획(할부 약정)

즉시 또는 180일 이내에 미납액을 전액 납부할 수 없는 경우, 일정 기간 동안 할부 방식으로 납부가 가능한 월별 납부 계획(할부 약정)에 적격할 수 있습니다. 납세자의 상황에 따라 다양한 유형의 장기 납부 계획을 이용할 수 있습니다.

장기 납부 계획 신청하기

장기 납부 계획을 신청하려면 온라인 납부 약정 신청을 사용하십시오. IRS에서 아직 고지서를 발행하지 않았더라도 세금 신고서 상의 납부해야 할 금액을 입력해서 사전 평가된 약정을 체결할 수 있습니다. 온라인 납부 약정은 신속하며 다른 신청 방식에 비해 사용자 수수료가 저렴합니다.

대체 방식으로는, 서식 9465, ‘할부 약정 요청’(영어)을 작성해서 우편으로 보내거나, 세금 신고 소프트웨어를 사용하거나, 또는 고지서에 기재된 전화번호로 본 기관에 문의하는 방법이 있습니다.

IRS는 납부 계획을 수립할 때 사용자 수수료를 부과하지만, 특정 조건을 충족하는 저소득 납세자의 경우 해당 수수료가 감면, 면제 또는 환급될 수 있습니다. 자세한 내용은 납부 계획에 대한 추가 정보를 참고하십시오.

개인 납세자 자격조건

납부 계획 신청이 검토되기 전에 납세자의 모든 세금 신고 및 납부 요건이 충족되어야 합니다. 공개 파산 절차에 있는 납세자는 일반적으로 적격 대상이 아닙니다.

대부분의 개인 납세자는 간편 납부 계획에 적격합니다. 일반적으로, 세금, 가산세 및 이자를 합한 미납 잔액이 $50,000이하인 경우 적격합니다. 납세자가 제안한 납부 금액이 징수 소멸시효까지 납세의무를 전액 납부할 수 있어야 합니다. 일반적으로 해당 기간은 세금이 산정된 날짜로부터 10년입니다.

개인 납세자로서 미납 세금이 이자 및 가산세를 제외하고 $10,000이하이며 다음 사항을 충족하는 경우 할부 보장 약정을 신청할 수 있습니다:

• 지난 5년 동안 귀하 (및 부부 공동 신고의 경우 배우자)가 모든 소득세 신고서를 적시에 제출하고 납부할 소득세를 모두 납부한 상태
• 지난 5년 동안 귀하 (및 부부 공동 신고의 경우 배우자)가 소득세 납부를 위한 할부 약정을 체결하지 않은 상태
• 3년 이내에 전액을 납부하고 약정 유효 기간 동안 세법을 준수하기로 동의함
• 기한 내에 전액을 납부할 수 없는 경우

위의 납부 계획/할부 약정에 적격하지 않는 경우에도 신청자격이 있을 수 있습니다. 하지만 연방세 선취권 결정 통지 및 징수 정보 명세서(서식 433-F(영어) PDF, 서식 433-A(영어) PDF 또는 서식 433-B(영어) PDF)가 요구될 수 있습니다.

사업체 자격조건

일반적으로 귀하의 사업체가 납부할 신탁 기금 세금(영어)없다면 다음 조건을 충족하는 경우 간소화된 할부 약정을 신청할 수 있습니다:

• 납세 의무가 $25,000 이하인 경우(소득세만 해당하는 영업중인 사업체 또는 폐업한 납세자), 또는
• 납세 의무가 $25,001 - $50,000 (폐업한 개인 사업자)이며, 자동 이체(은행 계좌에서 자동납부) 또는 급여 공제(임금을 받는 경우)로 납부하는 데 동의하는 경우

또한, 납세자가 제안한 납부 금액은 72개월 또는 징수 소멸시효 중 더 이른 날짜까지 과세된 납세 의무를 전부 납부해야 합니다.

일반적으로, 사업체가 신탁 기금 세금(영어)을 납부해야 하는 경우, 다음 사항을 충족하면 운영중인 사업체 신탁 기금 신속 할부 약정을 신청할 수 있습니다:

• 납세 의무가 $25,000이하 (운영중인 사업체의 경우)인 경우
• 제안한 납부 금액이 24개월 이내 또는 징수 소멸시효 중 더 이른 날짜까지 납세 의무를 전액 납부하는 경우
• 과세된 납세 의무가 $10,000에서 $25,000이며 자동이체로 납부하는 경우

위의 납부 계획/할부 약정에 적격하지 않는 경우에도 신청 자격이 있을 수 있습니다. 하지만 연방세 선취권 결정 통지 및 징수 정보 명세서(서식 433-F(영어) PDF, 서식 433-A(영어) PDF 또는 서식 433-B(영어) PDF)가 요구될 수 있습니다.

부분 납부 계획(분할 납부 약정)

징수 소멸 시효(일반적으로 10년)까지 전액 납부할 수 없는 경우, 부분 납부 할부 약정을 선택할 수도 있습니다. 징수 소멸시효까지 총액보다 적은 납부금액을 제안하는 경우, 징수 정보 명세서(서식 433-F(영어) PDF, 서식 433-A(영어) PDF 또는 서식 433-B(영어) PDF)를 작성하고 이를 뒷받침하는 재무 정보를 제공해야 합니다. 본 기관은 또한 연방세 선취권 통지를 발행할지 여부도 결정해야 합니다. 부분 납부 할부 약정이 승인되면 2년마다 약정을 재검토해서 재정 상황이 변경되었는지 확인해야 합니다. 이러한 검토 과정에서 납세자는 새로운 징수 정보 명세서 및 관련 재무 정보를 제공해야 할 수도 있습니다. 제공한 재무 정보에 기반해 월별 납부 금액이 감소, 증가, 또는 유지될 수 있습니다.

납부 계획이 IRS 징수 활동 및 소멸시효에 미치는 영향

IRS가 징수할 수 있는 기간의 세부 내용을 참고하십시오. 납세자가 분할 납부 약정이 승인되기를 기다리거나 분할 약정 종료 결정에 이의를 제기하는 동안은 특정 예외 사항을 제외하고는 징수 기간이 유예 또는 연장되며, IRS는 차압(재산 압류)을 집행할 수 없습니다.

할부 약정 요청은 대체로 다음 시점까지 보류됩니다:

• IRS가 검토 및 할부 약정 수립
• IRS가 할부 약정 요청 거부
• 신청자가 할부 약정 요청 철회

요청된 할부 약정이 거부될 경우, 징수 기간의 실행은 30일 동안 유예됩니다. 마찬가지로, 납부를 중단하고(분할 납부 약정 불이행) IRS가 분할 납부 약정 해지를 제의하는 경우, 징수 기간이 30일 동안 유예됩니다. 마지막으로, 납세자가 할부 약정 거부 또는 해지에 대해 이의를 제기할 권리를 적시에 행사하는 경우, 본 기관이 이의 제기를 검토하는 동안 이의를 제기한 날부터 본 기관의 결정이 최종 확정되는 날까지 징수기간이 일시 중지됩니다.

할부 약정이 유효한 동안에는 징수기간이 일시중지되지 않습니다.

할부금 납부하기

납부할 수 있는 금액 및 매달 납부할 날짜(1일-28일)를 지정해야 합니다. 또한 지정한 납부금은 해당 날짜까지 IRS에 지급되어야 합니다. 온라인 납부 약정 신청 시 납세자가 제안한 납부 계획에 대한 결정이 즉시 통보됩니다. 서식 9465를 우편으로 발송하는 경우 IRS는 일반적으로 30일 이내에 요청에 응답하지만, 세금 신고 기간에는 더 오래 걸릴 수 있습니다.

자동이체 또는 급여 공제 방식으로 납부하는 할부 약정을 선택하면 적시에 자동 납부되기 때문에 채무 불이행 가능성을 줄일 수 있습니다

자동이체 할부 약정의 경우, 당좌 계좌번호, 은행 라우팅 번호 및 결제 자동인출 개시에 대한 서면 승인서를 제공해야 합니다. 자동이체 할부 약정은 다른 할부 약정에 비해 사용자 수수료가 낮고 저소득 납세자의 경우 사용자 수수료가 면제 또는 환급될 수 있습니다.

급여 공제 할부 합의의 경우, 서식 2159, ‘급여 공제 동의서’(영어) PDF를 제출하십시오. 납세자의 고용주가 서식 2159를 작성해야 하며, 이는 납세자, 고용주 및 IRS간의 합의서입니다.

IRS는 월별 납부를 위한 다양한 옵션을 제공합니다. 허용되는 모든 납부 방식은 납부하기를 참고하십시오.

대안 및 기타 세금 채무 지원

세액 조정 제안

세액조정 제안(OIC)은 합의된 감소된 금액을 납부함으로써 납세 의무를 해결하는 납세자와 IRS간의 계약입니다. IRS에서 세액조정 제안을 검토하기 전에 납세자는 다음 조건을 충족해야 합니다:

• 모든 세금 신고서를 제출한 상태
• 세액조정 제안에 포함된 세금 채무 중 하나 이상에 대한 고지서를 받은 상태
• 당해 연도에 필요한 모든 세금 중간 예납을 완료한 상태

직원이 있는 사업주인 경우 다음 조건을 충족해야 합니다:

• 해당 분기에 필요한 모든 연방 세금 예치를 완료한 상태
• 이전 2분기 동안 필요한 모든 연방 세금 예치를 완료한 상태

현재 파산 절차가 진행 중인 경우, 세액조정 제안이 불가합니다 세액조정 제안 사전 자격 도구(영어)를 사용해서 자격 여부 및 최신 신청서를 확인하십시오. 해당 도구의 사용이 제안 수락을 보장하지는 않습니다.

특정 예외를 제외하고 IRS의 징수 기간은 일반적으로 OIC가 계류중인 경우 납세자가 OIC 거부에 대해 이의를 제기할 수 있도록 OIC 거부 직후 30일 동안 및 이의신청이 요청된 경우 거부 이의신청이 검토되는 동안 일시중지되거나 연장됩니다. 세액 조정 제안에 대한 추가 정보는 주제 204를 참고하십시오.

징수 절차 일시적 연기

세금 납부 시 기초 생활비용을 충당할 수 없게 되는 이유로 세금을 납부할 수 없는 경우, 납부가 가능할 때까지 IRS에 징수 연기를 요청할 수 있습니다. 재정적 어려움으로 인해 채무를 납부할 수 없다고 IRS가 판단하는 경우, 재정 상태가 개선될 때까지 납세자의 계좌를 현재 징수 불가능한 상태로 보고하여 징수를 일시적으로 연기할 수 있습니다.

하지만, 현재 징수할 수 없다고 해서 부채가 사라지는 것은 아니며 단지 현재 납세자가 부채를 상환할 여력이 없다고 결정했다는 뜻입니다. 징수 연기 요청을 승인하기 전에 본 기관이 납세자에게 징수 정보 내역서(서식 433-F(영어) PDF, 서식 433-A(영어) PDF, 또는 서식 433-B(영어) PDF)를 작성하고 재정상태를 증명할 것을 요청할 수 있습니다. 여기에는 자산, 월 수입 및 지출에 대한 정보가 포함될 수 있습니다.

본 기관이 징수를 연기하는 경우, 채무가 전액 상환될 때까지 법이 허용하는 최대 한도 내에서 귀하의 채무에 대해 계속해서 이자와 가산세가 부과된다는 점에 유의하십시오. 징수가 일시적으로 연기되는 동안 당국은 해당 납세자의 납부 능력을 정기적으로 검토합니다..

IRS는 해당 납세자의 재정상태가 개선될 때까지 추가 차압(주제 201 참고)과 같은 특정 징수 조치를 일시적으로 중단할 수 있습니다. 하지만 계정이 현재 징수 불가한 것으로 보고되는 동안에도 본 기관이 여전히 연방세 선취권(주제 201 참고)을 청구할 수 있습니다. 해당 옵션에 대해 논의하려면 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(사업체)으로 문의하십시오.

IRS 통지서에 대한 응답

IRS 통지서에 응답하는 것은 매우 중요합니다. 납세 의무를 전액 납부하지 않거나, 대체 납부 약정을 설정하지 않는 경우, IRS는 징수조치를 취할 권리가 있습니다. 징수절차에 대한 자세한 내용은 주제 201을 참고하십시오.

현재 어떠한 금액도 납부할 수 없는 경우 재정 정보를 지참하여(예: 급여 명세서, 리스 또는 렌트 약정서, 주택담보 대출 명세서, 자동차 리스/대출, 공과금 등) 통지서에 기재된 전화번호 또는 800-829-1040 (개인) 또는 800-829-4933 (사업체)로 전화하여 도움을 받으십시오.

납세자는 징수 과정 전반에 걸쳐 권리 및 보호를 보장 받습니다. 납세자 권리헌장 및 간행물 1, ‘납세자로서의 권리’를 참고하십시오. 납부약정, 분할 납부약정, 및 납부 조치를 취하지 않을 때 발생하는 상황에 관한 정보는 간행물 594, ‘IRS 징수절차’(영어) PDF를 참고하십시오.

납부, 납부계획(할부 약정 포함) 및 세액조정 제안에 대한 자세한 내용은 납부 페이지를 참고하십시오.