귀하가 세금 보고서 제출 시 전액을 지불하지 않으면, 미지불 금액에 대한 청구서를 받게 됩니다. 이 청구서가 징수 과정의 시작이며, 이 과정은 귀하의 계좌가 만족하게 이행될 때까지 혹은 IRS에서 더 이상 법적으로 세금을 징수할 수 없을 때(예를 들어, 징수의 기간이나 시간이 만료될 때)까지 계속됩니다.

처음에 받는 통지서는 지불할 잔액을 설명하며 전액 지불을 요구하는 편지입니다. 그 금액은 세금액수와 세금 지불 날짜로부터 미지불 잔액에서 발생한 모든 벌금과 이자를 포함합니다.

미지불 잔액에는 매일 복리로 계산되는 이자와 매월 부과되는 체납 벌금이 적용됩니다. 최상의 방법은 부과된 세금 전액을 가능한 빨리 지불하여 벌금과 이자 지출을 최소화하는 것입니다. 또한 세금의 전액 지불에 대한 다른 융자 방법들을 조사하고 고려할 수 있는데, 크레딧 카드로부터의 현금을 대여하거나 은행 융자를 얻는 방법이 있습니다. 일반적으로 크레딧 카드 회사나 은행이 부과하는 이율과 해당 수수료가 세금법에 의해 부과되는 이자와 벌금의 합계보다 낮습니다.

즉시 미납 잔액을 납부할 수 없을 경우 IRS가 할부 계약 을 제안할 수 있습니다. 일부의 경우 온라인 납부 결제 신청서(OPA) 를 작성하여 할부 계약을 하거나, 또는 양식 9465, 할부 계약 요청서를 작성하여 청구서와 함께 우송하십시오. 월 할부 계약을 설정할 때 사용자 수수료가 부과됩니다. 저소득 납세자들은 특정 조건이 적용될 시, 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 환급받을 수 있습니다.

직불 할부 계약은 다른 할부 계약보다 낮은 사용자 수수료를 제공하며 자동으로 제 때 지불이 이루어지므로 귀하의 계약 불이행을 피하는 데 도움이 됩니다. 직불 할부 계약을 체결하여 공채증서를 통한 전자 결제에 동의하는 저소득 납세자에게는 사용자 수수료를 면제합니다. 직불 할부 계약을 맺고 귀하의 은행 계좌에서 직접 지불액을 인출하려면, 양식 9465의 13a 및 13b 라인을 기입하십시오. 할부 지불을 하는 동안에는 이자와 체납 벌금은 계속 발생합니다.

전액을 납부할 수 없을 경우 통지서와 함께 최대한의 금액을 보내고 다른 납부 방식을 모색해야 합니다. 세금 납부 옵션 및 할부 지불에 관한 추가 정보는 주제 202를 참조하십시오.

만약 할부 계약으로도 전액을 지불할 수 없다면, 귀하는 세액 절충 제의(OIC)를 제안할 수 있습니다. OIC란 합의된 감소 금액을 지불함으로써 납세자의 납세 책임을 해결하는 납세자와 IRS 사이의 합의를 말합니다. 제안을 심의하기 전에 모든 제출 서류 및 납부 요건이 충족되어야 합니다. 공개 파산 절차를 진행 중인 납세자는 해당 자격이 없습니다. 자격을 확인하려면 세액 절충 제의 사전 자격확인(Offer in Compromise Pre-Qualifier) 구를 사용할 수 있습니다. OIC에 관한 추가 정보는 주제 204 를 참조하십시오.

납부를 위해 시간이 더 필요할 경우 징수 지연을 요청할 수 있으며 귀하의 계정을 현재 징수 불가능 계정으로 보고할 수 있습니다. IRS에서 귀하가 재정적 어려움 때문에 세금을 납부할 수 없다고 판단할 경우, IRS는 귀하의 재정 상황이 좋아질 때까지 현재 징수 불가능 계정으로 보고하여 일시적으로 징수를 지연시킬 수 있습니다. 현재 징수 불가능이란 의미는 세금이 없어지는 것이 아니고 현재 귀하가 세금을 납부할 여력이 없다고 IRS가 판단하는 것을 의미합니다. 귀하의 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 귀하에게 징수 정보 내역 서(양식 433-F, 양식 433-A 또는 양식 433-B)(PDF)를 작성하고 재무 상태에 관한 증빙(자산, 월 소득 및 비용에 관한 정보가 포함될 수 있음)을 제출하도록 요구할 수 있습니다. 징수를 연기할 경우에도 완납 시까지 미납 세금에 대한 과태료와 이자가 계속 부과됩니다. 귀하의 재정 상태가 개선될 때까지 압류 발급(아래에서 설명)과 같은 특정한 징수 조처를 임시로 중지할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계좌가 정지된 기간 동안에도 연방세 선취권 통지서(아래에서 설명)를 접수시킬 수 있습니다. 청구서에 나와 있는 전화번호에 연락하여 이 옵션을 알아보십시오. 현재 징수 불가능에 관한 자세한 정보는 주제 202를 참조하십시오.

군 복무자인 경우 지불을 연기할 수 있습니다. 간행물 3인 군 복무자의 세금 안내서(Publication 3, Armed Forces' Tax Guide)를 참고하십시오.

저희에게 자발적으로 연락하여 미납 세금에 대한 일정을 조정하는 것이 중요합니다. 저희에게 연락하지 않으면, 저희는 세무 징수에 필요한 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다:

  1. 연방세 선취권 통지서의 접수
  2. 압류 통지서의 송달
  3. 환급 금액의 상쇄

연방세 선취권이란 그러한 선취권이 발생한 이후 귀하가 취득하는 재산 등의 귀하의 재산에 대한 법적 청구를 말합니다. 귀하에게 부과된 세금 전액을 저희가 처음으로 미지불 세금 및 지불 독촉 통지서를 보내고 난 후 십일 이내에 지불하지 않으면 연방세 선취권은 자동으로 발생하게 됩니다. IRS에서는 또한 연방세 선취권 통지서를 공식 기록으로 접수시킬 수도 있습니다. 연방세 선취권 통지서란, 연방세 선취권 통지서가 접수된 이후 귀하가 취득한 재산을 포함하여 귀하의 모든 재산에 대하여 IRS에서 청구권을 갖는다는 내용을 귀하의 채권자들에게 통지하는 것입니다. 연방세 선취권 통지서의 접수 기록은 귀하의 신용 보고서에 나올 수 있으며 귀하의 신용 등급에 악영향을 미칠 수 있습니다. 일단 선취권이 발생하면, IRS에서 일반적으로 그 세금과 벌금, 이자 및 기록 수수료가 완불될 때까지 또는 IRS가 더 이상 법적으로 세금을 징수할 수 없을 때까지는 그 선취권을 해제할 수 없게 됩니다.

파산 유지가 유효한 기간 동안 IRS에서 연방세 선취권 통지서를 접수시켰다면 그 통지서를 취소시킬 것입니다. IRS에서는 다음의 결정을 내리는 경우 연방세 선취권 통지서를 취소시킬 수 있습니다:

  1. 통지서를 IRS 절차에 따라 접수시키지 않는 경우;
  2. 할부 계약에 의하여 달리 명시하지 않는 한 채무 이행을 위하여 할부 계약을 체결하는 경우;
  3. 취소시킴으로써 세금의 보다 빠른 지불이 가능한 경우; 또는
  4. 미국 납세자 옹호 단체의 결정에 의하여 취소가 귀하에게 가장 유리하며 정부에게도 가장 유리한 경우.

IRS에서는 임금, 은행 계좌, 사회복지 보장 혜택 및 은퇴 소득과 같은 자산을 압류(압수)할 수 있습니다. IRS에서는 세금 채무를 이행토록 하기 위하여 귀하의 자동차나 보트, 부동산 등 귀하의 모든 재산을 압수하고 미납세금을 충족시키기 위해서 재산을 판매할 수 있습니다. 그 밖에도 장래에 귀하가 받을 수 있는 모든 연방세 환급이나 주 소득세 환급도 압수될 수 있고 귀하의 연방세 책임에 적용될 수 있습니다. 환급액 상계에 관한 내용은 주제203을 참고하십시오.

IRS 청구서에 관한 문의는 IRS의 800-829-1040번(근무시간은 전화지원 참조)으로 연락하면 됩니다. 통화 시에 청구서와 귀하 기록을 지참해 주십시오.

징수 과정에 걸쳐 귀하에게는 권리와 보호가 제공됩니다. 자세한 내용은 납세자 권리 선언, 간행물 1 납세자로서 귀하의 권리, 간행물 594 IRS 징수 과정(Publication 594 (PDF), The IRS Collection Process)그리고 간행물 1660 징수 항소 권리(Publication 1660 (PDF), Collection Appeal Right)를 참조하십시오.

납부와 온라인 납부합의, 세액 조정 제안에 관련한 더 많은 정보를 원하시면, 납부 페이지를 방문하십시오.