Тема 201, Процедура взыскания задолженности

В случае, если вы не уплатили причитающийся с вас налог полностью при подаче налоговой декларации, вы получите счет к оплате на сумму вашей задолженности. С этого счета начинается процесс взыскания задолженности, который продолжается до тех пор, пока ваша задолженность не погашена, или до тех пор, когда для Налогового управления США не закончится право взыскания налога, например, истечет срок сбора задолженности.

Первым уведомлением, которое вы получите, будет письмо с объяснениями о причитающемся с вас налоге и требованием полностью уплатить указанную сумму. В письме будет указана сумма налога плюс пеня и процент на не уплаченную вами сумму налога, насчитанные с первоначальной даты уплаты налогов.

На оставшуюся неоплаченной задолженность ежедневно начисляется сложный процент, а также налагается максимально допустимый законом ежемесячный штраф за просрочку платежа. В ваших интересах как можно быстрее полностью погасить налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму пени и проценты. Возможно, вам следует изучить и рассмотреть другие методы финансирования полной уплаты ваших налогов, в частности, путем получения аванса наличными по кредитной карте, либо получения банковской ссуды. Процентные ставки и любые иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией могут оказаться ниже, чем общая сумма процентных платежей и пеней, начисляемых в соответствии с правилами Налогового кодекса США. Если вы не можете оплатить задолженность в полном объеме, вы должны отправить с уведомлением как можно большую сумму и изучить другие способы оплаты.

В случае, если вы не в состоянии сразу погасить всю сумму задолженности, вы, возможно, имеете право на оформление программы уплаты. Одним из вариантов является краткосрочная программа уплаты сроком до 180 дней, доступная для индивидуальных налогоплательщиков, задолжавших до 100 000 долларов, включая налог, пени и проценты. Если вы не в состоянии заплатить сразу или в течении 180 дней, вы, возможно, имеете право на соглашение о ежемесячной уплате в рассрочку. Вы можете заключить соглашение об уплате в рассрочку, используя Заявку на заключение соглашения об уплате в рассрочку по Интернету (OPA) или заполнив и выслав по почте вместе с вашим счетом Форму 9465 «Запрос на заключение соглашения об оплате в рассрочку» (Английский). Вы также можете заключить соглашение об уплате в рассрочку по телефону, позвонив по номеру, указанному в уведомлении о задолженности.

За заключение соглашения об оплате в рассрочку взимается пользовательский сбор. Для налогоплательщиков с низким доходом пользовательский сбор снижен, а при соблюдении определенных условий, возможно отменен или возмещен. Процентные начисления и пени за просрочку платежа будут продолжать накапливаться на протяжении периода выплат в рассрочку. Для дополнительной информации касательно соглашений об оплате и вариантов оплаты, обратитесь к разделу «Дополнительная информация о программах уплаты» и к Теме 202.

В случае, если вы не в состоянии погасить задолженность в рассрочку, вы можете обратиться с предложением о заключении компромиссного соглашения. Компромиссное соглашение - это соглашение между налогоплательщиком и Налоговым управлением США, которое разрешает вопрос налоговой задолженности налогоплательщика через уплату согласованной сниженной суммы. Прежде чем такое соглашение может быть рассмотрено, вы обязаны подать все налоговые декларации, получить счет как минимум за один налоговый долг, включенный в предложение, уплатить все требуемые расчетные налоги за текущий год и внести все требуемые федеральные налоговые депозиты за текущий квартал и за два предыдущих квартала, если налогоплательщик является владельцем коммерческого предприятия, имеющего наемных работников. Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения с помощью инструмента «Право на компромиссное соглашение» (Английский). Дополнительная информация по компромиссным соглашениям приводится в разделе: Тема 204.

Если вам потребуется дополнительное время для оплаты, вы можете попросить о приостановке взыскания задолженности и заявить о том, что задолженность не должна взыскиваться с вас в настоящий момент. В случае, если Налоговое управление США установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в связи со сложившимся тяжелым финансовым положением, оно может временно приостановить взыскание задолженности, признав, что она не должна взыскиваться с вас в настоящий момент до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Если ваша задолженность не подлежит взысканию в настоящий момент, это не значит, что она аннулируется. Это значит, что Налоговое управление США установило, что вы не в состоянии выплачивать ее в настоящий момент. До утверждения вашего запроса о приостановке взыскания задолженности мы можем попросить вас заполнить Информационное заявление о взыскании задолженности (Collection Information Statement) (Форму 433-F (Английский)PDFФорму 433-A (Английский)PDF или Форму 433-B (Английский)PDF) и предоставить подтверждение вашего финансового состояния (это может включать информацию о ваших активах и ваших ежемесячных доходах и расходах) . Вам необходимо иметь ввиду, что если мы приостанавливаем процесс взыскания, пени и проценты на ваш долг продолжают начисляться до тех пор, пока долг не будет выплачен в полном объеме. За период временной приостановки мы снова проверим вашу платежеспособность. Налоговое управление США может временно приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, сбор налогов (объясняется ниже) до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако мы все же можем выпустить Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (см. объяснение ниже) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните по телефону, номер которого указан на вашем счете, для обсуждения такой возможности. За дополнительной информацией о задолженности, не подлежащей взысканию в настоящий момент, обратитесь к Теме 202.

В случае, если вы служите в вооруженных силах, вам может быть предоставлена возможность отсрочки платежей. См. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский).

Обращение к нам и выполнение действий по добровольной уплате налогов имеет большое значение. В случае, если вы не обратитесь к нам, мы можем принять меры для взыскания задолженности.

Мы можем также занести Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов в официальную документацию открытого доступа, чтобы известить ваших кредиторов о вашей налоговой задолженности. Право залога из-за неуплаты федеральных налогов – это право на вашу собственность, в том числе на имущество, приобретенное после того, как залог вступил в силу. Право на залог за неуплату федеральных налогов возникает автоматически в случае неуплаты вами необходимой суммы в полном объеме после того, как Налоговое управление США направит вам первое уведомление с требованием произвести оплату налоговой задолженности. Занесение уведомления о залоге за неуплату федеральных налогов в официальную документацию открытого доступа может повлиять на вашу способность получить заем. После того, как залог вступает в силу Налоговое управление США, как правило, не может его отменить до тех пор, пока налоги, пени, проценты и регистрационные сборы не будут полностью оплачены, или до тех пор, пока для Налогового управления США не закончится срок действия права легального взыскания налога. Полная оплата налоговой задолженности – лучший способ избежать вступление залога в силу. Налоговое управление США можеть отменить залог в течение 30 дней после оплаты вами налоговой задолженности.

В некоторых случаях Налоговое управление США отзовет Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (далее – «Уведомление»), даже если у вас остается налоговая задолженность.  Уведомление может быть отозвано в случае, если Налоговое управление установит, что:

  1. Уведомление было выпущено с нарушениями правил работы Налогового управления США;
  2. Вы заключите соглашение о погашении задолженности в рассрочку, за исключением случаев, когда в указанном соглашении оговорено иное;
  3. Отзыв Уведомления поможет вам быстрее выплатить ваши налоги; или
  4. Отзыв Уведомления наилучшим образом защитит ваши интересы, а также интересы государства.

Налоговое управление США может изъять (конфисковать) такие активы, как заработная плата, банковские счета, выплаты пособий социального обеспечения и пенсионные выплаты. Налоговое управление США может также конфисковать любое ваше имущество (в том числе автомобиль, катер или недвижимость) и продать его для погашения вашей налоговой задолженности. Кроме того, любые последующие возвраты переплаченных федеральных налогов или штатных подоходных налогов, причитающиеся вам, могут быть использованы для погашения вашей задолженности по федеральным налогам. Для получения информации о наложении взыскания на возвраты см. раздел Тема 203.

Вы можете обратиться в Налоговое управление США по тел. 800-829-1040 для обсуждения любого присланного вам налогового счета (часы работы имеются по ссылке на оказание содействия по телефону). Во время звонка вам потребуется как сам счет, таки и ваша учетная документация.

У вас есть права и меры защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности. Для получения дополнительной информации обращайтесь к Публикации № 1, «Билль о правах налогоплательщика», разделу «Ваши права налогоплательщика», Публикации № 594, «Налоговое управление США - процесс взыскания задолженности» (Английский)PDF и Публикации № 1660 «Права апелляции взыскания задолженности» (Английский)PDF.

За дополнительной информацией о платежах, соглашениях о производстве платежей в режиме онлайн и компромиссных соглашениях обращайтесь к нашей странице Платежи.