主題201-追索徵收程序

當您提交稅表時若沒有繳納全部稅款,您將收到您所欠的稅款帳單。這張帳單開始了追索程序,繼續直到您的帳付清了或直到國稅局可能不再能依法追討所欠稅款,例如追索時間或期限已過。

您收到第一個通知將是一封解釋到期應繳的餘額並要求全額付清的信函。這將包括稅款金額,加上任何罰款和從稅款到期日起計算的未付餘額的利息。

在法律允許的最大範圍內, 未付餘額以複利的日息計算加上每月的滯納金。對您而言最重要的就是儘早完全清償您的欠款才能盡可能減少滯納金和收取的利息。您可能要進行調查並考慮其它重新貸款繳付稅金的方法,例如,從您的信用卡提現或者透過銀行貸款取得現金。您的信用卡公司或銀行的利率和相關收費或許低於稅法課徵您的利息和罰金。

如果您無法立即全額支付您的欠款,則可能有資格獲得付款計劃。一種選擇是長達180天的短期付款計劃,適用於欠稅、罰款和利息總額高達10萬美元的個人納稅人。如果您無法立即付款或在180天內付款,您可能有資格通過分期付款協議每月付款。您可以使用 線上付款協定應用 (OPA )或填妥9465表【申請分期付款協議】(英文) 來設立分期付款協議。您也可撥打欠款通知上的電話號碼設立分期付款協議。

設置分期付款協定需要支付用戶費用。對於低收入納稅人,如果條件適用,使用者費用將減少,並可能免除或報銷。在您分期付款時,利息和逾期付款罰款將繼續累積,最高可達法律允許的最高限額。有關付款計劃和付款方式的詳細資訊,有關分期付款的更多資訊,請參閱主題 202

如果在分期付款協議下您還是無法完全付清,您可以提議部分分期付款協議或提出一個折衷付稅方案(OIC)。OIC是納稅人和國稅局之間同意減免若干欠款以解決納稅人納稅義務的協議。在可以考慮折衷付稅之前,您必須已申報稅表, 并已繳納當年預估稅款. 若您是企業雇主, 則須付清當年聯邦稅收存款。處於公開破產訴訟過程中的納稅人不符合申請折衷付稅的資格。若要確認是否符合資格,您可以使用折衷付稅方案資格條件工具(Offer In Compromise Pre-Qualifier)。有關OIC的更多資訊,請參閱主題 204

如果您需要更多時間付款,您可以要求我們延遲追討並上報您的帳戶為當下無法追討。如果國稅局認定您您是因為當前的經濟困難無法進行任何償還時,我們可能會以上報您的帳戶為當下無法追討而暫時延遲某些追討行動,直到您的財務狀況好轉。但是,當下無法追討並不表示債務無效。它代表國稅局在此時認定您無法負擔支付債款。在批准您的延遲追討申請之前,我們可能要求您填寫一份追討資訊聲明書(433-F 表(英文)PDF433-A 表(英文)PDF433-B 表(英文)PDF)並提供您經濟狀況的證明(這可能包括您資產與每月收入和支出的資料)。如果我們暫停對您追討,您的債額將在您付清全額之前持續累積罰款與利息。國稅局可能暫停某些追討行為直至您財務狀況好轉, 比如,暫停签發征收令(解釋於下)。 在暫停向您收帳期間,國稅局可能仍會申請聯邦稅收扣押權(解釋於下)的公告。請撥打您帳單上的電話號碼討論此選項。請查看主題 202,以了解當下無法追討的更多資訊。

如果您是軍人,您或可延後付款。請參閱3號刊物【軍隊稅務指南】(Publication 3, Armed Forces' Tax Guide (英文))。

重要的是要與我們主動聯絡並且安排還款計劃。如果您不聯絡我們,我們可能會採取行動追討稅款。

我們可能會在公共記錄中提出聯邦稅收抵押權公告,以通知您的債權人您的稅務債務。聯邦稅收抵押權是對您的財產提出法律索賠,包括抵押權發生以後您取得的資產。在國稅局第一次對您發出欠稅通知並且要求補稅而您未能全額支付該評估的稅款時,聯邦稅收抵押權自動生效。 提出聯邦稅收抵押權公告可能會損害您的信用評等,影響您獲得信貸的能力。一旦開始執行抵押權,國稅局通常不能解除抵押權直到稅款、罰金、利息和記錄費用全部收齊或直到國稅局合法追溯期結束為止。全額償還稅款是擺脫聯聯邦稅抵押權的最佳方式。國稅局在您償還稅款後的30天內釋放您的抵押權。

在某些情況下,即使您仍然欠稅債務,國稅局也可以撤銷聯邦稅抵押權通知。如果美國國稅局確定:國稅局可撤回聯邦稅收抵押權通知,如果國稅局確定:

  1. 未按國稅局的程序進行提出聯邦稅抵押權公告;
  2. 您簽署了分期付款協議以滿足繳稅義務除非分期付款協議另有聯邦稅抵押權規定;
  3. 撤銷聯邦稅抵押權將允許您更迅速地支付您的欠款;或
  4. 撤銷聯邦稅抵押權對您及政府都是最有利的。

國稅局可徵收(扣押)的資產,包括工資,銀行帳戶,社會安全福利和退休收入。國稅局也可以扣押您的任何財產(包括您的車,船或房地產)以及出售財產償清欠稅。此外,您的未來聯邦退稅或州的所得稅退稅均可被扣押及用於支付您的聯邦稅款債務。有關退稅補償的資訊,請參閱主題 203

您可撥打 800-829-1040 (請參閱電話協助查看運營時間)和國稅局討論有關任何國稅局的帳單。當您來電時請準備好收到的帳單和您的記錄。

在整個追索程序中您的權利會受到保護。更多資訊請參閱納稅人權利法案1號刊物【納稅人的權利】、594號刊物【國稅局的追索程序(Publication 594, The IRS Collection Process (英文)PDF) 以及1660 號刊物【追索的上訴權利】(Publication 1660 , Collection Appeal Rights (英文)PDF)。

欲了解有關繳納稅款、線上付款協議及折衷付稅方案的更多資訊,請登入我們的付款頁。