Руководство для сезона подачи налоговых деклараций: Налоговое управление США призывает налогоплательщиков проверить свои удержания налогов в начале 2019 года; использование средства проверки удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup» позволит избежа

IR-2019-37, 12 марта 2019 г.

ВАШИНГТОН – Налоговое управление США сегодня возобновило свои усилия побудить налогоплательщиков проверить их удержание налогов с помощью инструмента Налогового управления США Калькулятор удержания налогов (Withholding Calculator)  и внести необходимые поправки в начале 2019 года.

Использование средства проверки удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup» может помочь налогоплательщикам избежать удержания слишком малого или слишком большого налога из зарплаты. Налоговое управление США напоминает налогоплательщикам, что они обычно могут контролировать размер своего возврата путем внесения поправок в величину удержания налогов.

Настоящий выпуск новостей является частью серии под названием Руководство для сезона подачи налоговых деклараций (Tax Time Guide) – ресурса, помогающего налогоплательщикам подать точную налоговую декларацию. Дополнительная помощь доступна в Публикации 17 (Publication 17) «Ваш федеральный подоходный налог» (Your Federal Income Tax) и на странице «Информация о налоговой реформе» (tax reform information).

Удержание налогов

Федеральный подоходный налог предусматривает его  уплату из текущих доходов. Налогоплательщики платят налог по мере получения заработка или дохода в течение года. Работодатели обычно используют таблицы удержания налогов (withholding tables) для определения величины удержания налогов из зарплаты их наемных работников и затем уплачивают эту сумму Налоговому управлению США. Работники, не подлежащие удержанию налогов, например, работающие в экономике свободного или совместного заработка, должны осуществлять ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога для уплаты своих налогов в течение года.

Когда следует проверять удержание налогов

Налогоплательщики должны проверять свое удержание налогов каждый год и при изменениях уклада жизни, таких как брак, рождение ребенка, усыновление (удочерение) или покупка дома.

В 2019 году важно рассмотреть величину удержания налогов и выполнить проверку с помощью средства проверки удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup». Это особенно актуально для налогоплательщиков, которые внесли поправки в свои удержания налогов в 2018 году, особенно в середине или в более поздние периоды года. И это также важно для налогоплательщиков, которые получили налоговый счет, когда они подали налоговую декларацию в этом году или хотят внести поправки в размер своего возврата в следующем году.

Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов следует удерживать из заработных плат наемного работника, учитывая оклад наемного работника, его семейное положение и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников), которыми они воспользуются.
Налоговое управление США ежегодно обновляет таблицы удержания с учетом инфляции, налоговых ставок, налоговых сеток и изменений прожиточного уровня. Это ежегодное руководство по удержанию налогов помогает работодателям вносить изменения в свои системы выплаты заработной платы. Тем не менее,  таблицы удержаний  не в полной мере учитывают все изменения для всех налогоплательщиков, и только сами работники знают другие переменные, которые могут повлиять на подлежащий уплате налог, например, другие доходы домохозяйства, налоговые зачеты и вычеты, которые могут снизить налог. В результате некоторые налогоплательщики могли заплатить слишком много налогов в прошлом году и получат возврат, или могли заплатить слишком мало налогов,  если они не увеличили свои удержания налогов или не заплатили больший расчетный налог в 2018 году.

Калькулятор удержания налогов Налогового управления США

Калькулятор удержания налогов (Withholding Calculator)  Налогового управления США может помочь налогоплательщикам осуществить правильное удержание налогов. Проверка удержаний может защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время в следующем году. Налогоплательщик может предпочесть, чтобы меньшая величина налога удерживалась авансом и получать больше в качестве зарплаты. Некоторые люди могут предпочесть, чтобы работодатель удерживал больше денег из их зарплаты. Другие люди могут выбрать более высокие или большие платежи налогов, чем требуется, и получить назад переплаченные налоги – или возврат – при подаче налоговой декларации. Это индивидуальный выбор налогоплательщика.

При использовании калькулятора полезно иметь при себе заполненную налоговую декларацию за 2018 год. Для получения дополнительной информации см. Удержание налогов: как определить правильную величину (Tax withholding: How to get it right).

Изменение удержания налогов осуществляется путем отправки новой Формы W-4 (Form W-4)

Налогоплательщики могут использовать результаты калькулятора удержания налогов Налогового управления США, чтобы определить, должны ли они заполнить новую Форму W-4 (Form W-4) «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы» (Employee’sWithholding Allowance Certificate). Калькулятор порекомендует количество налоговых скидок, которые необходимо указать, и, при необходимости, сумму дополнительного федерального подоходного налога, подлежащего удержанию в каждом периоде оплаты. Наемные работники подают заполненную налоговую Форму W-4 (Form W-4) своему работодателю, а не Налоговому управлению США.

Лица, которым необходимо внести поправки в удержание налогов, должны сделать это как можно скорее. Работники, доход которых не подлежит удержанию налогов, также должны планировать уплату налога в течение года. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040-ES (Form 1040-ES).

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости

При подаче налоговой декларации за 2018 год налогоплательщики могут заметить значительные изменения в результате принятия Закона о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA), в том числе снижение налоговых ставок, увеличение стандартных вычетов, приостановление части дохода отдельного лица, не облагаемого налогом, увеличение налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, и ограничение или отмену вычетов.

Налоговое управление США имеет ресурсы на Интернете, которые могут помочь налогоплательщикам понять, как Закон TCJA влияет на них и их удержание налогов.

Дома, на работе или на ходу налогоплательщики могут найти ответы на вопросы, формы, инструкции и простые в пользовании инструменты в Интернете на веб-сайте  IRS.gov.