Что следует учитывать при выборе между стандартными и постатейными вычетами

Уведомление. Ретроспективное содержание


Это архивный или ретроспективный документ, который может не отражать действующее законодательство, политику или процедуры.

Налоговый вестник по COVID 2021-22, 22 февраля 2021 г.

Вычеты уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли при подаче декларации по федеральному налогу на прибыль. Другими словами, они могут уменьшить сумму налога, которую физическое лицо должно уплатить.

У большинства налогоплательщиков есть выбор между стандартным и постатейным вычетом. Стандартный вычет может быть более быстрым и простым, но в некоторых ситуациях детализация вычетов может привести к большему снижению налогообложения. Всем налогоплательщикам важно выяснить, какой метод применения вычетов им лучше всего подходит.

Новое в этом году

В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, денежные пожертвования на сумму до 300 долл. США, произведенные в период до 31 декабря 2020 года, подлежат вычету без детализации при подаче декларации за 2020 год.

Подробнее о методах подбора вычетов:

Стандартный вычет

Стандартный вычет представляет собой сумму, уменьшающую налогооблагаемый доход. Сумма корректируется каждый год и может меняться в зависимости от статуса подачи заявки. Стандартная сумма вычета зависит от статуса налогоплательщика, от того, являются ли они лицами старше 65 лет или же незрячими, а также от того, может ли другой налогоплательщик указать их в качестве иждивенцев. Налогоплательщики, которые по состоянию на последний день года находятся в возрасте 65 лет и более, и которые не выбирают постатейный налоговый вычет, имеют право на более высокий стандартный вычет.

Налогоплательщикам выгоден стандартный вычет в том случае, если он превышает общую сумму их допустимых постатейных вычетов. Они могут воспользоваться функцией Интерактивного помощника по налогам «Сумма моего стандартного вычета (Английский)», чтобы определить сумму своего стандартного вычета, а также понять, следует ли им детализировать свои вычеты.

Постатейный вычет

Налогоплательщики могут выбрать постатейный вычет, если эта сумма превышает их стандартный вычет, что приведет к меньшему объему задолженности по налогам или большему возврату. В некоторых случаях им не разрешается использовать стандартный вычет.

Налоговое программное обеспечение используется, чтобы помочь налогоплательщикам в вопросе детализации их вычетов. Лица, выбирающие постатейное налогообложение, подают Приложение A (Форма 1040 и 1040-SR), «Постатейные вычеты» или же Форму 1040-SR, «Налоговый вычет для лиц пожилого возраста» (Английский).

Налогоплательщикам выгоден постатейный вычет, если к ним относятся следующие ситуации:

  • Крупные расходы на медицинские или стоматологические услуги, не оплаченные страховкой
  • Уплата процентов и налогов за свой дом
  • Крупные финансовые потери в результате несчастных случаев или кражи, не покрытых страховкой
  • Крупный вклад в некоторые благотворительные организации

Постатейные вычеты физических лиц могут быть ограничены. Приложение A (Форма 1040 и 1040-SR), «Постатейные вычеты» поможет вам разобраться, какие ограничения могут применяться в вашем случае.

Узнать больше:

Подписаться на Налоговый вестник IRS (Английский)