Вы считаетесь лицом, занятым индивидуальной трудовой деятельностью, если вы единоличный владелец (в том числе - независимый подрядчик), член товарищества (в том числе - член компании с ограниченной ответственностью, включающей нескольких участников и имеющей в вопросах федерального налогообложения статус товарищества) или иным образом заняты самостоятельной коммерческой деятельностью. Понятие «единоличный владелец» включает также единственного члена компании с ограниченной ответственностью, не подлежащие федеральному подоходному налогу, а также участника отвечающего критериям совместного предприятия. Обычно, вы обязаны платить налог как лицо, занятое ИТД, если вы получили чистый доход от ИТД в размере 400 долларов США или более. Как правило, сумма, подлежащая обложению налогом на ИТД, равна 92,35% ваших чистых поступлений от ИТД. Чистые поступления рассчитываются вами путем вычитания обычных и необходимых расходов в связи с осуществлением торговой или коммерческой деятельности из валового дохода, который вы получили в результате вашей профессиональной или коммерческой деятельности. Может оказаться, что вы обязаны уплачивать налог на ИТД даже в случае получения вами в настоящее время выплат из фонда социального обеспечения. Максимальная сумма чистых поступлений, подлежащая обложению налогом в фонд социального обеспечения, установлена законодательно и меняется ежегодно. Вся сумма чистых поступлений подлежит налогообложению в фонд программы «Медикер». Альтернативные методы В случае, если вы понесли убыток или получили незначительную прибыль от вашей индивидуальной коммерческой деятельности, вам, возможно, стоит воспользоваться одним из двух альтернативных методов расчета ваших чистых поступлений от ИТД. Чтобы определить, можете ли вы использовать один из методов, см. инструкции к Приложению SE (Форма 1040) (Английский). Использование любого из методов может увеличить сумму выплаты из фонда социального обеспечения или увеличить объем вашего зачета за заработанный доход или зачета за расходы по уходу за ребенком и иждивенцем. Сотрудник церкви В случае, если вы сотрудник церкви или отвечающей определенным требованиям организации, управляемой церковью, которая получила льготное освобождение от налога вт фонд социального обеспечения и налога в фонд программы «Медикер», а вы лично не освобождены от налога, взимаемого с лиц, занятых ИТД, то вы обязаны платить налог на ИТД, если вы получили в течение года свыше 108,28 долларов США от церкви или отвечающей определенным требованиям организации, управляемой церковью. В случае, если вы обязаны платить налог на ИТД, вы должны приложить к Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США», Форме 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (Английский) или к Форме 1040-NR «Декларация о выплате подоходного налога временно проживающего в США иностранца» (Английский) Приложение SE «Налог, взимаемый с лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью» (Форма 1040) (Английский) и Приложение 2 (Форма 1040) «Дополнительные налоги»(Английский)PDF. Для получения дополнительной информации по доходам, полученным в результате служения церкви, и налогам на ИТД, см. Публикацию № 517 «Социальное обеспечение и прочая информация для духовных лиц и работников религиозных организаций» (Английский). Ставка налога на лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью Закон устанавливает ставку налога на лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью, как процентную долю ваших чистых поступлений от индивидуальной трудовой деятельности. Эта ставка включает налог в 12,4% в фонд социального обеспечения и налог в 2,9% в фонд программы «Медикер». Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» Дополнительным налогом в фонд программы «Медикер» облагается доход от индивидуальной трудовой деятельности (ИТД), превышающий пороговое значение. Эти пороговые значения составляют 250 000 долларов США для лица, состоящего в браке и подающего совместную налоговую декларацию, 125 000 долларов США для лица, состоящего в браке и подающего налоговую декларацию раздельно, и 200 000 долларов США для лиц всех других категорий. Для получения дополнительной информации см. инструкции к Форме 8589 «Дополнительный налог в фонд программы «Медикер»(Английский) и раздел «Вопросы и ответы относительно Дополнительного налога в фонд программы «Медикер»» (Английский). Отчетность по налогу, взимаемому с лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью Налог, взимаемый с лиц, занятых ИТД, рассчитывается в Приложении SE (Форма 1040) (Английский). При расчете вашего скорректированного валового дохода в Форме 1040, Форме 1040-SR или в Форме 1040-NR вы можете вычесть половину вашего налога на ИТД. Этот вычет рассчитывается в Приложении SE (приложите Приложение 1 (Форма1040) «Дополнительный доход и корректировка дохода»(Английский)PDF. Управление социального обеспечения США (Английский) использует информацию из Приложения SE для расчета ваших выплат из фонда социального обеспечения. Дополнительная информация Должен ли я платить налог, взимаемый с лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью? (Английский) Инструкции к Приложению SE Формы 1040 (Английский) Публикация № 334 «Налоговый справочник для малых предприятий» Налоговой центр для лиц, занятых индивидуальной трудовой деятельностью
