Тема 601 - Налоговый зачет за заработанный доход

Возможно, что вы имеете право на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC), если вы работали последний год, но заработали небольшой или средний доход.  Налоговый зачет за заработанный доход является возмещаемым, то есть вы можете получить возврат, даже если за вами нет налоговой задолженности.

Для получения права на этот зачет вы должны иметь валовой доход с поправками (AGI) ниже определенного значения, а также вы должны отвечать следующим требованиям:

  • Иметь номер социального обеспечения (SSN), дающий вам право на трудоустройство (если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом(й), он(а) также должен(на) иметь номер SSN, дающий ему (ей) право на трудоустройство) к сроку представления налоговой декларации (с учетом продления сроков). Если у вас не было номера социального обеспечения к сроку представления налоговой декларации (с учетом продления сроков), вы не имеете права на налоговый зачет за заработанный доход (EITC) при подаче ни первоначальной налоговой декларации, ни уточненной налоговой декларации, даже если вы позднее получили номер социального обеспечения. Любой ребенок, отвечающий требованиям и указанный в  Приложении EIC (Форма 1040) (Английский)PDF, также должен иметь номер SSN, дающий ему (ей) право на трудоустройство, к сроку представления налоговой декларации (с учетом продления сроков). Если у ребенка не было номера социального обеспечения к сроку представления налоговой декларации (с учетом продления сроков), вы не имеете права указывать этого ребенка, как отвечающего требованиям, ни в первоначальной налоговой декларации, ни в уточненной налоговой декларации, даже если этот ребенок позднее получил номер социального обеспечения. Начиная с 2021 года и далее, лица, не состоящее в браке и супружеские пары, имеющие номера социального обеспечения (SSN), могут востребовать этот зачет, даже если их дети не имеют SSN. В этом случае они получат ту же уменьшенную сумму зачета, на которую имеют право бездетные налогоплательщики.
  • Иметь налоговый статус,  отличный от «Лица, состоящие в браке и подающие налоговые декларации отдельно». Начиная с 2021 года и далее, супруги, состоящие в браке, но проживающие отдельно, могут по своему выбору считаться не состоящими в браке применительно к EITC.  Чтобы соответствовать требованиям, супруг, претендующий на получение зачета, не может подавать совместную налоговую декларацию с другим супругом, не может в течение минимум шести месяцев в году иметь то же основное место жительства, что и другой супруг, а также должен иметь отвечающего требованиям ребенка, который проживал с ним(-ей) более полугода.Быть гражданином или постоянным жителем США в течение всего года, либо быть иностранцем, временно проживающим в США, состоящим в браке с гражданином(кой) США и подающим налоговую декларацию совместно с супругом(й).
  • Быть гражданином или постоянным жителем США в течение всего года, либо быть иностранцем, временно проживающим в США, состоящим в браке с гражданином(кой) США и подающим налоговую декларацию совместно с супругом(й).
  • Не подавать Форму 2555 (Английский) (касаются заработанного дохода за рубежом).
  • Не иметь дохода от инвестиций, превышающего 10 000 долларов США.
  • Иметь заработанный доход от работы по найму или на себя.
  • Не быть ребенком другого лица, которое может указывать вас в этом качестве в своей налоговой декларации (если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом(й), он(а) также не должен(на) быть ребенком другого лица, которое может указывать его(е) в этом качестве в своей налоговой декларации).
  • Иметь ребенка, указываемого в этом качестве в налоговой декларации,  отвечающего требованиям к возрасту, степени родства, месту проживания и совместной подачи налоговой декларации ине рассматриваемого другим лицом как дающий этому лицу право на налоговый зачет за заработанный доход. Или, если у вас нет ребенка, отвечающего требованиям, вы должны:
    • Быть в возрасте старше 25, но моложе 65 лет на конец года.  Однако в 2021 году не существует максимального возрастного ограничения для лиц, имеющих право на зачет.  Кроме того, в 2021 году минимальный возраст составляет 24 года для учащихся дневных отделений (full-time), 18 лет для отвечающих требованиям и ранее переданных на воспитание (former foster) или бездомных юношей/девушек, или 19 лет для всех остальных;
    • не быть признанным в качестве иждивенца другого лица и
    • проживать в США в течение более чем полугода

Если вы отвечаете требованиям для получения этого зачета, сумма вашего налогового зачета за заработанный доход будет зависеть от вашего статуса налогоплательщика, наличия или отсутствия у вас детей, дающих вам право на этот зачет, а также от количества этих детей, если они у вас имеются, суммы вашей заработной платы и дохода за последний год. Дети, отвечающие требованиям, должны указываться в Приложении EIC (Форма 1040) (Английский)PDF.

Обращайтесь к Публикации № 596 «Налоговый зачет за заработанный доход» (Английский) а также к странице Налоговый зачет за заработанный доход (EITC) за дополнительной информацией и для того, чтобы выяснить, имеете ли вы право на этот налоговый зачет.