Тема 608 Удержание чрезмерной суммы налога по социальному обеспечению или налога в пенсионный фонд железнодорожников

Большинство работодателей обязаны удерживать налог по социальному обеспечению из вашей заработной платы. Некоторые государственные работодатели (некоторые федеральные и местные органы управления и органы управления штата) не обязаны удерживать этот налог.

В случае, если вы работаете в железнодорожной транспортной организации, ваш работодатель обязан удерживать налог 1-го уровня и 2-го уровня в пенсионный фонд железнодорожников. Налог 1-го уровня обеспечивает эквивалент пенсии по социальному обеспечению и льготы по программе «Медикер», а налог 2-го уровня обеспечивает выплату частного пенсионного обеспечения.

Ошибка работодателя. Если кто-то из работодателей удержал с вас чрезмерную сумму налога по социальному обеспечению или налога в пенсионный фонд железнодорожников 1-го уровня, вы не имеете права заявлять излишек в качестве зачета при начислении подоходного налога. Ваш работодатель должен за вас исправить свою ошибку и откорректировать излишек. Если работодатель не произведет требуемой коррекции, вы можете запросить возврат переплаченной суммы, подав Форму 843, «Заявка на возврат переплаченных налогов и запрос на отмену» (Английский).

Два или более работодателей. В случае, если у вас было более одного работодателя в течение налогового года, и ваша общая сумма оплаты труда превосходила предел основной зарплаты за год, то возможно, что удержанная с вас сумма налога по социальному обеспечению или эквивалентного социальному обеспечению налога 1-го уровня в пользу пенсионного фонда железнодорожников превысит максимальную сумму за данный налоговый год. В случае, если у вас было более одного работодателя в сфере железнодорожного транспорта, и общее выплаченное вам вознаграждение превысило максимальную сумму заработной платы, облагаемой налогом 2-го уровня в пользу пенсионного фонда железнодорожников, возможно, что с вас была удержана чрезмерно высокая сумма налога 2-го уровня. Пределы основной зарплаты для налогов по социальному обеспечению, 1-го и 2-го уровня в пользу пенсионного фонда железнодорожников за год приводятся в главе 36, «Прочие зачеты» Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Английский).

  • В случае, если у вас было более одного работодателя и с вас удержали слишком большую сумму налога по социальному обеспечению или налога в пенсионный фонд железнодорожников 1-го уровня, вам разрешается заявить в своей налоговой декларации зачет излишков в счет вашего подоходного налога. Используйте ведомость 3-1 или 3-2 Публикации 505, «Удержание налога и расчетный налог» (PDF, Английский) для подсчета лишней суммы.
  • В случае, если у вас было более одного работодателя и с вас удержали слишком большую сумму налога в пенсионный фонд железнодорожников 2-го уровня, вам разрешается заявить в своей налоговой декларации зачет излишков в счет вашего налога в пенсионный фонд железнодорожников 2-го уровня, с помощью Формы 843. Приложите копии ваших Форм W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский) за год к Форме 843 (Английский). Используйте ведомость 3-3 Публикации 505  (PDF, Английский) для подсчета лишней суммы.

Совместные декларации. Если вы подаете декларацию совместно, вы и ваш(а) супруг(а) должны по-отдельности подсчитать суммы переплаты налога по социальному обеспечению или налога в пенсионный фонд железнодорожников 1-го уровня.

Для получения более подробной информации, в том числе по расчету излишков для зачета, см. Публикацию № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский). См. также Инструкции к Форме 843 (PDF, Английский).