Tema 608 Retención en exceso del impuesto de seguro social y de la jubilación ferroviaria (RRTA)

Tax Topic 608

La mayoría de los empleadores tiene que retener impuestos de seguro social de su sueldo. Ciertos empleadores gubernamentales (algunos federales, estatales y locales) no tienen que retener impuestos de seguro social.

Si trabaja para un empleador ferroviario, su empleador tiene que retener impuestos conforme a la Ley de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y nivel 2. El nivel 1 de RRTA provee beneficios equivalentes a los del seguro social y de Medicare y el nivel 2 de RRTA provee un beneficio de una pensión privada.

Error del empleador. Si algún empleador le retuvo demasiado impuesto en concepto del seguro social, impuesto de nivel 1 de RRTA, o impuesto de nivel 2 de RRTA, usted no puede reclamar el exceso como crédito para compensar sus impuestos sobre los ingresos. Su empleador es quien debe ajustar dicho exceso. Si el empleador no ajusta el cobro en exceso, usted puede usar el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación de un reembolso y solicitud de reducción), en inglés, para reclamar un reembolso.

Dos o más empleadores. Si tuvo más de un empleador durante el año tributario y su total de salario y compensación excedió de la base límite de salario para el año, es posible que el total de retención de impuestos de seguro social o impuestos de nivel 1 de RRTA equivalentes al seguro social haya excedido del monto máximo pagadero para el año tributario. Si tuvo más de un empleador ferroviario y su compensación total excedió de la cantidad máxima de salarios sujetos al nivel 2 de RRTA, el total de impuestos retenidos en concepto del nivel 2 de RRTA puede haber excedido del máximo pagadero para el año tributario. Puede encontrar los límites de la base salarial para el impuesto de nivel 1 de RRTA y el impuesto de nivel 2 de RRTA para el año en el Capítulo 37, Otros créditos, de la Publicación 17SP, El impuesto federal sobre los ingresos.

  • Si tuvo más de un empleador y le retuvieron demasiado en concepto del impuesto de seguro social o de nivel 1 de RRTA, posiblemente pueda reclamar el exceso como un crédito contra sus impuestos sobre los ingresos en su declaración de impuestos sobre los ingresos. Use la Hoja de cálculos 3-1 o 3-2 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados), en inglés, para ayudarse a calcular el monto de exceso.
  • Si tuvo más de un empleador y le retuvieron demasiado en concepto del impuesto de nivel 2 de RRTA, puede solicitar un reembolso de la cantidad retenida en exceso del impuesto de nivel 2 de RRTA con el Formulario 843 (en inglés). Adjunte copias de sus Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de sueldos e impuestos), del año al Formulario 843. Use la Hoja de cálculos 3-3 de la Publicación 505, para ayudarse a calcular el monto de exceso.

Declaraciones conjuntas.  Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que calcular todo exceso de retención de impuestos de seguro social o de nivel 1 de RRTA por separado.

Información adicional

Para obtener detalles, incluyendo cómo calcular la cantidad de exceso en crédito, consulte la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados), en inglés. Además, consulte las Instrucciones del Formulario 843, en inglés.