国税局:在海外生活和工作的美国纳税人须在6月17日截止日之前提交 2023年税表

IR-2024-148,2024 年 5 月 28 日

华府 — 美国国税局提醒在美国境外居住和工作的纳税人在6 月 17 日星期一之前提交2023年联邦所得税表。

此截止日适用于海外的美国公民和税法定义居民,包括那些拥有双重国籍的人。

6 月 17 日延期的资格

居住在海外或在美国境外服役的美国公民或税法定义居民,可以自动延期 2 个月(英文)提交税表和缴纳所欠税款。纳税人如果有以下情况,则符合6 月 17 日的报税和缴税延期资格:

  • 他们居住在美国和波多黎各境外,且其主要营业地点或值班岗位在美国和波多黎各境外,或者
  • 他们税表的正常到期日当天,他们在位于美国和波多黎各以外的军队服役。

要使用自动两个月延期,纳税人必须在税表中附上一份声明,解释前面列出的两种情况中的哪一种适用。

额外的延期

请注意,延长提交税表的时间并不意味着延长缴纳所欠税款的时间。 符合资格的纳税人应在 6 月 17 日截止日之前估算并缴纳所有欠税。

国税局鼓励任何需要额外时间的人以电子方式申请延期。无论收入如何,申报人都可以使用国税局Free File来申请自动延长申报时间,或者从IRS.gov/extensions 上的多个选项中进行选择。

报税以申领福利

许多居住在美国境外的纳税人都有资格享受税收优惠,例如外国所得收入抵免部分(英文)国外税收抵免优惠(英文),但只有在提交美国税表后才能获得这些优惠。

此外,国税局鼓励家庭查看扩大的税收优惠,并在符合条件的情况下申请这些福利,这包括子女税优惠其他被抚养人抵税优惠(英文)以及儿童和被抚养人看护费用优惠(英文)。有关更多信息,请参阅《附表 8812,合格儿童和其他被抚养人的抵税优惠》(英文)的说明,以及《表格2441,儿童和被抚养人看护费用》(英文)的说明。

外国账户和资产需要申报

美国公民和税法定义居民的全球收入通常需缴纳美国所得税,包括来自外国信托、外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下,受影响的纳税人需要填写《附表 B,利息和普通股息》并将其附到其 1040 表系列税表中。附表 B 第三部分询问是否存在外国账户,例如银行和证券账户,通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。

此外,某些纳税人可能还必须填写并附上《表格8938,特定外国金融资产报表》(英文)。一般来说,美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告特定的外国金融资产,如果这些资产的总价值超过特定阈值。有关详细信息,请参阅此表格的说明。

此外,除了在税表上报告特定的外国金融资产之外,某些外国金融账户,如银行账户或经纪账户,必须通过电子方式提交《表格114 ,外国银行和金融账户报告(FBAR)》(英文)来向财政部的金融罪行加强执法网络 (FinCEN)报告。FBAR的要求适用于在2023年期间任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他权限的美国纳税人。

国税局鼓励拥有外国资产的美国纳税人,即使是相对较小的资产,也要查看此申报要求是否适用。该表格只能通过银行保密法电子申报系统(英文)获得。提交年度FBAR的截止日是2024年4月15日。但是,FinCEN 允许那些错过4月截止日的人自动延期至2024年10月15日。此延期无需申请。更多信息,请查看FinCEN 的网站(英文)PDF

以美元申报

任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元在美国税表上报告。同样,任何税款都必须以美元支付。

国税局表格8938(英文)都要求对所有交易使用12月31日的汇率,无论交易当日的实际汇率如何。通常,国税局接受任何一贯使用的公布汇率。有关汇率的更多信息,请参阅外币和货币汇率(英文)

FinCEN表格114的说明(英文)PDF规定,对于非美元货币账户,申报人应使用相关日历年最后一天美国财政部财政服务局的汇率(英文),将最大账户价值转换为美元。如果财政服务局没有可用的汇率,申报人可以使用其他可验证的外币汇率。

缴纳税款

国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款,该支付方式便利,可确保税款及时入账。最快、最简单的方法是通过国税局在线帐户国税局直接付款联邦电子缴税系统 EFTPS。这些和其他电子支付选项可在 IRS.gov/payments

外籍人士申报

2023 年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份外国人(英文)税表,并附上《表格8854,初始和年度外籍声明》(英文)。还必须在税表截至日(包括延期)之前向国税局提交 8854 表格的副本。有关更多详细信息,请参阅此表格的说明(英文)PDF以及《第2009-85号通知,第877A 条规定下的外籍人士指南》(英文)

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