IRS: Contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero tienen hasta el 17 de junio para presentar declaración de impuestos de 2023

IR-2024-148SP, 28 de mayo de 2024

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recuerda a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaración federal de impuestos de 2023 a más tardar el lunes, 17 de junio.

Este plazo se aplica a los Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero, incluidos aquellos con doble ciudadanía.

Requisitos para la prórroga del 17 de junio

Los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes en el exterior o en servicio militar fuera de EE. UU. tienen derecho a una prórroga automática de 2 meses para presentar su declaración de impuestos y pagar cualquier cantidad adeudada. Un contribuyente tiene derecho a la prórroga del 17 de junio para presentar y pagar si:

  • Vive fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de trabajo o puesto de servicio está fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, o
  • Presta servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico durante la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos.

Para usar la prórroga automática de 2 meses, los contribuyentes deben adjuntar una nota a su declaración de impuestos que explique cuál de las dos situaciones mencionadas anteriormente se aplica.

Prórrogas adicionales

Como recordatorio, una prórroga para presentar una declaración no le otorga una prórroga para pagar los impuestos adeudados. Los contribuyentes que cumplan con los requisitos deben calcular y pagar los impuestos adeudados antes de la fecha límite del 17 de junio.

El IRS alienta a cualquier persona que necesite tiempo adicional a presentar una prórroga electrónicamente. Los contribuyentes pueden usar Free File del IRS, independientemente de sus ingresos, para solicitar una prórroga automática del plazo de presentación, o elegir entre varias opciones en IRS.gov/prorrogas.

Declarar para solicitar beneficios

Muchos contribuyentes que viven fuera de EE.UU. califican para beneficios tributarios, como la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (en inglés) y el Crédito tributario en el extranjero (en inglés), pero sólo están disponibles si se presenta una declaración estadounidense.

Además, el IRS alienta a las familias a informarse sobre las ventajas tributarias ampliadas, como el Crédito tributario por hijos, el Crédito por otros dependientes y el Crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, y a reclamarlos si cumplen los requisitos. Para más información, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes, y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y de dependientes (en inglés).

Declaración obligatoria de cuentas y activos en el extranjero

Los ingresos de ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes en todo el mundo suelen estar sujetos al impuesto sobre los ingresos de EE. UU., incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores en el extranjero. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B, Intereses y dividendos ordinarios, a su declaración de impuestos de la serie del Formulario 1040. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente se exige a los ciudadanos estadounidenses que informen del país en el que está situada cada cuenta.

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que llenar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (en inglés). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y determinados extranjeros no residentes deben declarar en este formulario los activos financieros extranjeros especificados si el valor agregado de dichos activos supera determinados umbrales. Para más detalles, consulte las instrucciones de este formulario.

Además de declarar determinados activos financieros extranjeros en la declaración de impuestos, determinadas cuentas financieras en el extranjero, como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben declararse mediante la presentación electrónica del Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés) (en inglés), ante la red para la represión de los delitos financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés) del Departamento del Tesoro. El requisito FBAR se aplica a las personas de EE. UU. con un interés en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado exceda los $10.000 en cualquier momento durante 2023.

El IRS anima a los estadounidenses con activos en el extranjero, incluso relativamente pequeños, a comprobar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario sólo está disponible a través del sistema de presentación electrónica de la Ley de Secreto Bancario (en inglés). La fecha límite para presentar el FBAR anual es el 15 de abril de 2024. Sin embargo, el FinCEN concede a quienes no cumplieron el plazo de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2024. No es necesario solicitar esta prórroga. Consulte el sitio web de FinCEN (en inglés)PDF para obtener más información.

Declarar en dólares estadounidenses

Los ingresos recibidos o los gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben declararse en dólares estadounidenses en la declaración de impuestos. Del mismo modo, cualquier pago de impuestos debe hacerse en dólares estadounidenses.

El Formulario 8938 del IRS (en inglés) requiere el uso de un tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacción. Por lo general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para más información acerca de los tipos de cambio, véase Moneda extranjera y tipos de cambio (en inglés).

Las instrucciones del Formulario FinCEN 114 (en inglés)PDF establecen que, en el caso de cuentas con moneda no estadounidense, el declarante debe convertir el valor máximo de la cuenta a dólares estadounidenses mediante los tipos de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal del Departamento del Tesoro de EE. UU. (en inglés) vigentes el último día del año natural en cuestión. Si no se dispone del tipo de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal, el declarante puede usar otro tipo de cambio de moneda extranjera verificable.

Realizar pagos de impuestos

Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con puntualidad, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la conveniencia de pagar sus obligaciones tributarias en EE. UU. electrónicamente. La manera más rápida y fácil de hacerlo es a través de su cuenta personal en línea del IRS, Pago Directo del IRS y el Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS, por sus siglas en inglés). Estas y otras opciones de pago electrónico están disponibles en IRS.gov/pagos.

Declaración para expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2023 deben presentar una declaración de impuestos de doble estatus (en inglés) y adjuntar el Formulario 8854, Declaración de expatriación inicial y anual (en inglés). También se debe presentar al IRS una copia del Formulario 8854 antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario (en inglés)PDF y el Aviso 2009-85, Orientación para expatriados en virtud de la Sección 877A (en inglés), para obtener más detalles.

Otros recursos: