国税局为错过4月报税截止日的纳税人提供的特殊选项;鼓励在6月14日之前报税和缴税,以避免更多的罚款和利息

IR-2023-113,2023 年 6 月 9 日

华府 — 美国国税局今天建议有欠税未付以及错过了4月18日报税截止日的纳税人在6月14日星期三之前提交2022年联邦所得税申报表并缴纳任何到期税款,以避免更大额的逾期申报罚款。

罚款和利息会迅速累积,国税局提醒纳税人留意可以提供帮助的重要付款计划,以及为符合条件的人提供的特殊首次罚款减免。

通常逾期报税所带来的罚款(税表逾期的每个月或部分月)是未缴税款的 5%,最高可达 25%。一旦纳税人申报,逾期报税罚款将停止累积。

但是,根据法律规定,如果报税逾期超过 60 天,最低的逾期报税罚款(也称为未申报罚款)为 435 美元或未缴税款的 100%,以较少者为准。这意味着如果纳税人欠税不超过 435 美元,罚款将等于到期税款。如果欠税超过 435 美元,最低罚款为 435 美元。

国税局必须在6月14日之前收到税表;在该日期邮寄的税表通常不能避免更大额的罚款。出于这个原因,国税局建议纳税人在6月14日之前以电子方式提交税表

此外,纳税人还可以通过以电子方式缴纳欠税来限制逾期支付所带来的罚款和利息费用。最快和最简单的方法是使用国税局直接付款,这是一项仅在IRS.gov上提供的免费服务。同时还提供了其它几种电子支付选项。请访问IRS.gov/payments查看详情。

缴纳税款后,逾期支付所带来的罚款和利息将停止累积。纳税人无需计算这些费用。国税局会向其收取任何应付金额。

纳税人可以访问IRS.gov/penalties来查看有关未报税罚款未缴税罚款的信息。

有许多重要的条款可以帮助这些情况下的纳税人。

适用于某些人的罚款宽减

过去三年按时报税并缴税且未受到任何罚款的纳税人,通常有资格获得罚款宽减。请参阅IRS.gov上的首次罚款减免页面。不符合此项宽减的纳税人,如果造成其未按时报税或缴税的原因是出于合理事由而非故意疏忽,或仍有资格获得罚款宽减。

任何人收到国税局罚款通知,都应仔细阅读并按照指示来申请宽减。请参阅IRS.gov上的罚款减免来了解罚款宽减的类型以及如何申请。

除罚款外,4月18日的截止日之前未缴纳的任何税款及任何后续罚款都将收取利息。到期余额全额付清后,利息将立即停止。根据法律规定,对于合理事由或作为首次宽减来说,利息减免不是一个选项。

无法支付欠税情况下的选项

许多纳税人错误地延迟报税,因为他们无力支付欠税。通常,这些纳税符合国税局提供的其中一种付款选项的资格。

个人纳税人的在线支付计划选项包括:

  • 短期付款计划:适用于税款、罚款和利息加起来所欠总额低于100,000 美元的纳税人。该计划提供了额外180 天的时间来全额付清余额。
  • 长期付款计划(也称为分期付款协议):适用于税款、罚款和利息加起来所欠总额低于 50,000 美元的纳税人。他们最多可在72 个月的时间里按月付款。国税局鼓励纳税人使用直接存款(自动银行提款)设置计划付款,这样就无需每月寄送款项,从而节省邮费并减少了违约的机会。对于25,000 美元到 50,000 美元之间的余额,国税局要求使用直接存款。
  • 折衷付税提议:一些有困难的纳税人可能有资格通过提交折衷付税提议,以低于所欠税款的金额来结清税单。为帮助确定资格,请使用折衷付税提议资格预审工具(英文)

有些人会自动获得更多时间来提交税表

一些纳税人即使没有申请延期,也能获得更多的时间来报税。这些特殊的截止日会影响符合条件的人的罚款和利息计算,例如在战区服役的军人、居住在美国境外的纳税人和居住在宣布的灾区的民众。

灾区

当至少有一个地区符合联邦紧急事务管理局的个人援助项目条件时,国税局会自动向在国税局的记录地址位于联邦宣布的灾区的纳税人提供报税和罚款宽减。通常,这意味着纳税人无需联系国税局即可获得灾难情况下的税务宽减。有关所有宽减的详细信息,请访问IRS.gov上的全美各地页面。

在战区服役的纳税人

在战区服役的军人和符合条件的支援人员在离开战区后至少有180天的时间来报税和缴纳到期税款。指定战区地点的完整列表,请查看IRS.gov上的《第3号出版物,军人税务指南》(英文)PDF

战区延期还为受到影响的纳税人提供了更多时间来采取其它各种税务相关的行动。各种情况都会影响纳税人可获得延期的具体时长。详细信息(包含说明如何计算延期的示例),请参考第3号出版物中的截止日延期章节。

居住在美国境外的纳税人和服役军人

在美国和波多黎各以外生活和工作的美国公民和税法定义居民,自动获得两个月的延期,至2023年6月15日,来提交2022年的税表并缴纳任何到期税款。

6月15日的特殊截止日同样适用于在美国和波多黎各以外服役但不符合战区延期资格(延期时间更长)的军人。受到影响的纳税人应在税表中附上一份声明,说明哪种情况适用。有关海外美国纳税人特殊税收规定的更多信息,请参阅IRS.gov上的《第54号出版物,海外的美国公民和税法定义居民的税收指南》(英文)PDF

何时检查预扣税

纳税人每年都应检查预扣税,从而避免预扣税款过少而在明年报税时面临意外的税单或罚款。如需帮助确定正确的预扣金额,请使用IRS.gov上的预扣税估算器(英文)