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国税局税务提示 2026-66, 2026年8月27日
纳税人可以授权第三方 （英文）协助处理联邦税务事项。根据授权类型的不同，第三方可以是家庭成员、朋友，也可以是税务专业人员、律师或企业。
第三方授权有不同的类型，每种类型赋予不同的权限。此外，希望由第三方代表自己的纳税人，必须正式授予其相应权限。
不同类型的第三方授权：
- 委托书（英文） ——允许他人在与国税局解决税务问题时代表纳税人。获得此类授权的代表必须是获准在国税局执业的个人（英文），并且必须填写2848表，委托书和代表声明（英文）。授权代表可以执行多项事务，例如：
- 代表纳税人进行陈述、维护权益、协商和签署文件
- 陈述事实并就法律适用提出意见
- 接收纳税人指定事项及纳税年度/期间的税务信息
- 接收国税局通知和其他通信的副本
- 税务信息授权（英文）——通过8821表指定他人查阅或接收纳税人在指定税种和指定期间的保密税务信息。
- 第三方指定人（英文）——在报税表上指定一名人员，就该特定报税表及对应纳税年度与国税局进行沟通。
- 口头披露授权（英文）——授权国税局向纳税人在与国税局就特定税务问题进行电话或会面时带来的人员披露其税务信息。
撤销第三方授权
纳税人可以随时选择撤销任何授权。
- 委托书在纳税人撤销授权或授权代表主动退出之前一直有效。
- 税务信息授权在纳税人撤销授权或指定人主动退出之前一直有效。
- 第三方指定人的授权通常在报税表到期日（不包括延期）起一年后失效。
- 除非另有说明，口头披露授权会在谈话结束后自动失效。如果纳税人希望在原授权范围之外继续进行口头披露，则需要重新授权。