납세자가 IRS 제3자 승인에 대해 알아야 할 사항

IRS 세금 팁 2026-66, 2026년 8월 27일

납세자는 제3자(영어)에게 연방 세금 문제를 돕도록 승인할 수 있습니다. 권한 부여 유형에 따라 해당 제3자는 가족이나 친구, 세무 전문가, 변호사 또는 사업체일 수 있습니다.

특정 역할이 부여된 여러 유형의 제3자 승인이 있습니다. 또한 제3자가 자신을 대리하기를 원하는 납세자는 공식적으로 그 권한을 부여해야 합니다.

제3자 승인의 유형

위임장(영어) — IRS와 세금 문제를 해결할 때 누군가가 납세자를 대리할 수 있도록 허용합니다. 이 권한 부여의 경우 대리인은 IRS 상대 업무를(영어) 수행할 권한이 있는 개인이어야 하며, 서식 2848, ‘위임장 및 대리인 선언서’(영어)를 작성해야 합니다. 위임장을 받은 사람은 다음과 같은 여러 가지 일을 할 수 있습니다.
- 납세자를 대신하여 대리, 옹호, 협상 및 서명
- 사실관계 및 법률 적용에 대해 주장
- 납세자가 지정한 문제와 과세연도/기간에 대한 세금 정보 수령
- IRS 통지서 및 연락문 사본 수령
세금 정보 승인(영어) — 서식 8821을 사용하여 특정 기간의 특정 세목에 대해 납세자의 기밀 세금 정보를 검토하거나 받을 사람을 지정합니다.
제3자 지정인(영어) — 납세자의 세금 서식에 특정 세금 신고서 및 과세연도에 대해 IRS와 논의할 사람을 지정합니다.
구두 공개 승인 — 특정 세금 문제에 관해 IRS와 전화 통화 또는 회의 중 납세자가 참여시킨 사람에게 IRS가 납세자의 세금 정보를 공개할 수 있도록 승인합니다.

납세자는 언제든지 모든 승인을 취소할 수 있습니다.

위임장은 납세자가 권한 부여를 취소하거나 대리인이 철회할 때까지 유효합니다.
세금 정보 승인은 납세자가 취소하거나 지정인이 철회할 때까지 유효합니다.
제3자 지정인은 일반적으로 연장을 제외한 세금 신고서 제출 기한으로부터 1년 후 만료됩니다.
구두 공개 승인은 달리 명시되지 않는 한 대화가 종료되면 자동으로 취소됩니다. 납세자가 원래 요청을 초과하는 추가 구두 공개를 원하는 경우, 새로운 권한 부여가 필요합니다.