勞動所得稅務優惠在 2022 年報稅季的變化

2022 年 2 月 28 日,新冠肺炎稅務技巧 2022-31 版

EITC 是聯邦政府針對中低收入家庭提供的最大可退稅稅務優惠之一。此稅務優惠在近期的擴大實施代表著更多的人可能有資格將一些急需的錢放回口袋裡。

國稅局鼓勵納稅人檢查他們是否符合這項重要稅務優惠的資格。雖然收入低於一定金額的人由於不會欠稅而不需要申報納稅申報單,但符合 EITC 條件的人如果申報 2021 年的納稅申報單,可能會獲得退稅款。

下列是 ETIC在僅限 2021 納稅年度的近期明顯變化的概述:

為沒有符合資格的子女的人擴大實施 EITC

更多沒有符合資格的子女的勞工將有資格獲得 EITC,這些納稅人在本年度的最高稅務優惠幾乎翻了三倍。稅務優惠現在首次開始向年輕勞工以及銀髮公民提供。如果納稅人有收入,則申領稅務優惠的年齡沒有上限。

EITC 一般適用於沒有符合資格的子女的勞工,符合資格的人至少要 19 歲,單身人士的收入低於 21,430 美元,與配偶共同申報則收入低於 27,380 美元。沒有符合資格的子女的納稅人的最高稅務優惠為 1,502 美元。年滿 18 歲且曾被寄養或無家可歸的人也屬於特殊例外情形。24 歲以下的全職學生不符合資格。

部分納稅人可以使用 2019 年的收入來計算他們的 EITC

如果納稅人 2019 年的收入高於 2021 年的收入,納稅人可以選擇使用 2019 年的收入來計算 2021 年的收入稅務優惠。如果勞工在 2021 年的就業收入減少,此選項可能會幫助他們獲得更大的稅務優惠。納稅人可以查看《表格 1040》的說明(英文)PDF 的第 27c 行以獲取更多資訊。

階段遞減以及稅務優惠限額

稅務優惠在 2021 年增加,並且階段遞減的限額也增大了。

任何收到的第三輪經濟影響補助金或子女稅務優惠的款項均不課稅,並在申領 EITC 上也不計為收入。錯過刺激補助金或獲得少於全額的人可能有資格在其 2021 年納稅申報單上申領復甦退稅稅務優惠

新法規變化擴大了 2021 年和未來幾年的 EITC。這些變化包括:

  • 更多也有投資收入的勞工和勞工家庭也可以獲得稅務優惠。從 2021 納稅年度開始,他們可以獲得並且仍然有資格獲得 EITC 的投資收入金額增加到 10,000 美元。2021 年之後,10,000 美元的限額將與通貨膨脹掛鉤。
  • 已婚但分居的配偶可以選擇被視為未婚,以申領 EITC為了符合資格,申領稅務優惠的配偶不能與另一方配偶共同申報。他們必須有一個符合資格的子女與他們一起生活超過半年,並且:
    • 至少在一年中的最後六個月內與另一方配偶不具有相同的主要住所。
    • 根據書面分居協議或單獨贍養法令在州法律中屬於合法分居,並且在申領 EITC 的納稅年度結束時與配偶不在同一個家庭中。納稅人應申報附件 EIC -《表格 1040》(英文)並勾選顯示他們已婚並擁有符合資格的子女但分開申報的方框。
  • 即使單身人士和有子女的夫婦的子女沒有 SSN,只要他們擁有社會安全號碼,就可以申領稅務優惠。在這種情況下,對於沒有符合資格的子女的勞工,他們將獲得較少的稅務優惠。如果納稅人至少有一名符合資格的子女,即使該子女沒有有效的 SSN,納稅人也應填寫附件 EIC 並將其附在 《表格 1040》或 《表格 1040 SR》中。如需更多資訊,納稅人應查看《表格 1040》的說明(英文)PDF 第 27a 行和附件 EIC 的說明。

訂閱國稅局稅務技巧(英文)