何為復甦退稅抵免?

復甦退稅抵免根據《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARES)法案》和《冠狀病毒相關稅收減免法案》授權。這是一項針對您的 2020 年所得稅的稅收抵免。通常而言,此項抵免將會增加您的退稅款金額,或減少您所欠的稅款金額。

復甦退稅抵免在 2020 年間和 2021 年早期按照相應的資格條件分兩輪預付款的形式支付。這些復甦退稅抵免的預付款又稱為第一輪和第二輪經濟影響補助金。

已收到兩輪經濟影響補助金的個人無需在其 2020 年納稅申報單上填報任何關於復甦退稅抵免的資訊。他們已經以經濟影響補助金的形式收到了復甦退稅抵免的全部金額。在以下情況下,您已收到了兩輪經濟影響補助金的全部金額:

  • 您的第一輪經濟影響補助金為 1200 美元(如果在 2020 年為已婚聯合申報則為 2400 美元)加上每個合格子女(英文) 500 美元;並且
  • 您的第二輪經濟影響補助金為 600 美元(如果在 2020 年為已婚聯合申報則為 1200 美元)加上每個合格子女 600 美元。

哪些人可以申領復甦退稅抵免?

如果符合資格的個人沒有全額收到兩輪經濟影響補助金,則可在其 2020 年度的《表格 1040》或《表格 1040-SR》上申領復甦退稅抵免。如希望確定您是否合格個人或確定您的復甦退稅抵免金額,請填寫《表格 1040》或《表格 1040-SR》的「說明」中的《復甦退稅抵免工作表》。

通常而言,如果您在 2020 年屬於美國公民或留美僑民,且不能被其他納稅人在 2020 稅收年度申報為受撫養者,並且擁有一個在您的 2020 年納稅申報單到期日期前簽發且可用於就業的有效社保號碼,您符合資格申領復甦退稅抵免。

您必須填報《表格 1040》或《表格 1040-SR》,才能申領復甦退稅抵免,即使您通常不需要填報納稅申報單。任何收入不超過 72,000 美元的納稅人可以透過國稅局的免費申報計畫使用電子申報的方式免費申報聯邦納稅申報單。免費申報計畫是國稅局與許多申報和報稅軟體提供商建立的公共-私營合作夥伴關係;這些提供商免費提供其品牌產品以供使用。獲取退稅款最安全且最快捷的方式是電子申報和直接存款 (英文)方式相結合。

居住在美屬薩摩亞、關島、波多黎各、美屬維爾京群島和北馬里安納群島的納稅人

如果您居住在美國屬地,請勿填寫《復甦退稅抵免工作表》,並且請勿在《表格 1040》或《表格 1040-Sr》第 30 行上填寫任何金額。一般而言,美屬薩摩亞、關島、波多黎各、美屬維爾京群島和北馬里安納群島的稅務機關將為符合條件的居民提供復甦退稅抵免。美國屬地居民應向其居住美國屬地稅務機關提出有關經濟影響補助金或 2020 年復甦退稅抵免的問題。

表格 1040》和《表格 1040-SR - 說明 - 復甦退稅抵免工作表》

如果符合資格,您可以在使用稅務軟體進行電子申報或透過紙質申報單來填報您的 2020 年納稅申報單(《表格 1040》或《表格 1040-SR》)時申領復甦退稅抵免。2020 年納稅申報單說明包括一個工作表;您可以使用該工作表計算出您符合資格申領的復甦退稅抵免的金額。該工作表需要您提供您收到的經濟影響補助金金額。

如果您已婚且申報一份聯合納稅申報單或如果您以合格的寡婦或鰥夫身份進行申報,且您的 2020 年調整後總計所得(AGI)超過 150,000 美元;或者,如果您使用戶主報稅身份進行申報,且 AGI 超過 112,500 美元;或者,如果您使用任何其他報稅身份進行申報,且 AGI 超過 75,000 美元,您的復甦退稅抵免將會逐級減少。

我如何找到我的經濟影響補助金金額?

國稅局的信函

您應該收到了第一輪經濟影響補助金的《國稅局通知 1444》,並且,應該會收到第二輪經濟影響補助金的《通知 1444-B》。  請在填報您的 2020 年納稅申報單時參考這些信函。如果您符合資格申領復甦退稅抵免,您將使用這些信函上的資訊來確定您在《復甦退稅抵免工作表》或報稅軟體中輸入的金額,以幫助您計算您的抵免金額。

從您的帳戶獲取您需要的資訊

在透過電子方式申報您的 2002 年納稅申報單(《表格 1040》或《表格 1040-SR》)時,請登入您的聯邦稅務帳戶,在線上查看您所需要的資訊。馬上註冊一個帳戶的兩個理由:

  • 在即將來臨的幾週時間裡,在 IRS.gov/account 上擁有帳戶的個人將能夠查看他們收到的經濟影響補助金的資訊。
  • 如果納稅人使用不同的軟體申報他們的 2020 年納稅申報單,這些納稅人將需要查看他們 2019 年的調整後總計所得(AGI)金額。

請確保您擁有您在申報 2020 年納稅申報單時所需要的這個重要資訊:馬上造訪安全存取,做好準備並在線上設立您自己的聯邦稅務帳戶。

如希望獲取關於經濟影響補助金的更多資訊,請造訪:

經濟影響補助金資訊中心(英文)
《第二批經濟影響補助金的問題與回答》(英文)
國稅局聲明書與公告(英文) ——包括關於經濟影響補助金的聲明書