最後一輪個人報稅識別號碼 (ITIN) 將在 2020 年期滿;國稅局 (IRS) 鼓勵納稅人提早續延,以防退稅延遲

國稅局 (IRS) YouTube 影片:

IR-2020-181,2020 年 8 月 17 日

華盛頓 — 由於國稅局 (IRS) 完成 2013 年前分配的個人報稅識別號碼 (ITIN) 期滿,超過 1 百萬的個人報稅識別號碼將於 2020 年底期滿。國稅局 (IRS) 繼續敦促受影響的納稅人提早提交續延申請,以避免下一年退稅延遲。

依據保護美國人免於高稅 (PATH) 法,過去連續三年內未用於聯邦稅申報表至少一次的個人報稅識別號碼 (ITIN) 以及 2013 年前發出的個人報稅識別號碼 (ITIN) 將期滿。本年內,中間數字為 88 的個人報稅識別號碼 (ITIN) 將在 2020 年 12 月 31 日期滿。此外,中間數字為 90、91、92、94、95、96、97、98 或 99 的個人報稅識別號碼 (ITIN),如是在 2013 年前分配但尚未續延,則也會在年底期滿。

個人報稅識別號碼 (ITIN) 由依據美國法律承擔稅務申報或付款義務但不符合社會安全號碼資格的人使用。有疑問的個人報稅識別號碼 (ITIN) 持有人,應造訪 IRS.gov 上的個人報稅識別號碼 (ITIN)資訊頁面,並花幾分鐘理解指南。

國稅局 (IRS) 持續實施全國性教育措施,以與個人報稅識別號碼 (ITIN) 持有人共享資訊。為協助納稅人,國稅局 (IRS) 提供各種參考資料 (英文) PDF,包括傳單和資料單張,在 IRS.gov 上以多達七種語言提供,包括英文、西班牙文、中文、俄文、越南文、韓文和海地克裏奧爾文。

誰應續延個人報稅識別號碼 (ITIN)

  • 個人報稅識別號碼 (ITIN) 即將期滿和 2021 年預計有申報需要的納稅人,必須提交續延申請。其他人不需要採取任何行動。即使納稅人曾在過去三年內使用,中間數字為 88(例如:9NN-88-NNNN)或 90、91、92、94、95、96、97、98 或 99 的個人報稅識別號碼 (ITIN)(符合上述標準)仍需要續延。國稅局 (IRS) 將開始在夏末向受影響的納稅人寄送 CP-48 通知,您必須續延您的個人報稅識別號碼 (ITIN) 以提交您的美國報稅表(英文)。該通知解釋,如果 2021 年提交的美國報稅表上包含個人報稅識別號碼 (ITIN),納稅人將需要採取行動以續延該號碼。採取行動續延個人報稅識別號碼 (ITIN) 後收到通知的納稅人,不需要採取其他行動,除非另一位家人受影響。
  • 特此提醒,中間數字為 83 至 87 的個人報稅識別號碼 (ITIN) 已在去年期滿。中間數字為 73 至 77、81 和 82 的號碼已在 2018 年期滿。中間數字為 70、71、72 和 80 的號碼已在 2017 年期滿,中間數字為 78 和 79 的號碼已在 2016 年期滿。持有這些個人報稅識別號碼 (ITIN) 的納稅人如預計在 2021 年有申報需要,可隨時續延號碼。

家庭選項仍然可用

持有即將期滿的個人報稅識別號碼 (ITIN) 的納稅人可選擇同時為全家人更新個人報稅識別號碼 (ITIN)。收到國稅局 (IRS) 寄出的續延信函的人,可選擇更新家庭的個人報稅識別號碼 (ITIN),即使家人持有中間數字未被識別為期滿的個人報稅識別號碼 (ITIN) 亦然。家人包括稅務申報人、配偶和報稅表上申報的任何被撫養人。

如何續延個人報稅識別號碼 (ITIN)

要續延個人報稅識別號碼 (ITIN),納稅人必須填寫表格 W-7(英文),並提交所有必要的文件。提交表格 W-7 以續延個人報稅識別號碼 (ITIN) 的納稅人,無需附上聯邦報稅表。然而, 納稅人仍須在表格 W-7 上寫明需要個人報稅識別號碼 (ITIN) 的理由。如需瞭解詳細資訊,請見表格 W-7 說明。

如果提交個人報稅表,或配偶和被撫養人符合領取可允准稅益的資格(例如,被撫養人的一位父母符合主要納稅人的資格,可申報户主報稅身份),則他們僅需要續延其個人報稅識別號碼 (ITIN)。在這些情況中,必須將聯邦報稅表附加至表格 W-7 續延申請。

提交表格 W-7 申請資料有三種方法。納稅人可以:

  • 將表格連同身份識別文件正本或經簽發機構認證的複印本,郵寄至表格 W-7 說明 (英文) PDF中列出的國稅局 (IRS) 地址。國稅局 (IRS) 將審查身份識別文件,並在 60 天內寄回。
  • 與國稅局 (IRS) 授權的認證驗收代理人 (CAA)合作,以協助納稅人申請個人報稅識別號碼 (ITIN)。CAA 可證實主要和次要納稅人的所有身份識別文件的真實性,在向國稅局 (IRS) 提交供處理前驗證個人報稅識別號碼 (ITIN) 申請是否正確,以及證實被撫養人的護照和出生證明的真實性。這使納稅人免於向國稅局 (IRS) 郵寄文件正本。
  • 提前致電並與指定國稅局 (IRS) 納稅人協助中心 (TAC)(英文)預約,以親自證實每位申請人身份的真實性,而不是將身份識別文件正本郵寄給國稅局 (IRS)。申請個人報稅識別號碼 (ITIN) 或續延的每位家人必須出現在預約地點,且必須攜帶填妥的表格 W-7 和必要的身份識別文件。如需更多詳情,請見納稅人協助中心 (TAC) 個人報稅識別號碼 (ITIN) 證實(英文)頁面。

現在避免常見的錯誤,並防止下一年出現延遲

我們將處理使用已期滿的個人報稅識別號碼 (ITIN) 且在 2021 年提交的聯邦報稅表。然而,不允許使用某些稅額抵免優惠和任何免稅額。納稅人將收到郵件通知,告知報稅表的變動及其續延個人報稅識別號碼 (ITIN) 的需要。一旦續延個人報稅識別號碼 (ITIN),將恢復适用的優惠和免稅額,且將發放任何退稅。

此外,幾種常見的錯誤可能會減慢某些個人報稅識別號碼 (ITIN) 續延申請的速度。這些錯誤一般集中在:

  • 郵寄身份識別文件時不附加表格 W-7
  • 表格 W-7 上缺失的資訊,或
  • 輔助文件不足,如美國居留證明或證明更名的官方文件。

國稅局 (IRS) 敦促任何申請人在向國稅局 (IRS) 寄送申請前仔細檢查其表格。特此提醒,國稅局 (IRS) 不再接受作為被撫養人(海外美國軍事人員除外)的獨立身份識別文件且未載明進入美國之日的護照。被撫養人的護照必須有入境印戳的日期,否則需要以下額外的文件,以證明已在美國居留:

  • 未滿 6 週歲的被撫養人的美國醫療記錄,
  • 未滿 18 週歲的被撫養人的美國醫療記錄,和
  • 如果超過 18 週歲,則提供美國學校記錄(如為學生)、租金表、銀行結算單或列出申請人姓名和美國住址的水電煤氣費帳單。

為擴大個人報稅識別號碼 (ITIN) 服務,國稅局 (IRS) 鼓勵個人申請驗收代理人計畫

為在全國提供更多個人報稅識別號碼 (ITIN) 服務,尤其是在頻繁使用個人報稅識別號碼 (ITIN) 的社群,國稅局 (IRS) 持續積極地招募認證驗收代理人,且全年接受申請。建議感興趣的個人審查所有 CAA 計畫變更和要求,並提交成為 CAA 的申請。

如需瞭解更多資訊,請查閱 IRS.gov 網站中的ITIN資訊。