稅額抵免優惠有助抵銷高等教育的成本

國稅局 (IRS) 稅務提示 2020-103,2020 年 8 月 17 日

無論是線上、面授、非全時或全時,高等教育都可能花費不少。好消息是,有幫助抵銷這些成本的稅額抵免優惠。這些抵免優惠可減少有些人拖欠的稅額。如果抵免優惠使稅金減少至低於零,納稅人甚至可能收到退稅。

2020 年支付高等教育費的納稅人,預計在下一年報稅時會發現這些稅金節約額。如果納稅人、其配偶或被撫養人修讀高中畢業後的課程,則可能有資格獲得稅益。

提供兩種抵免優惠(英文),協助納稅人節省教育開支,即美國機會稅收優惠(英文)終身教育費抵稅優惠(英文)。納稅人使用表格 8863,教育優惠額(英文),以申報抵免優惠。

為符合申報這些抵免優惠中任何一項的資格,納稅人或被撫養人必須已從合格教育機構收到表格 1098-T。某些學生可能會有例外。

關於這些抵免優惠中的每一項,以下為納稅人應瞭解的某些關鍵事項。

美國機會稅收優惠:

  • 其最高福利為每位合格學生 2,500 美元。
  • 僅適用於合格大學或職業學校就讀的前四年。
  • 適合攻讀學位或其他公認教育證書的學生。
  • 可部分退稅。可退回高達 1,000 美元。

終身教育費抵稅優惠:

  • 其最高福利為每年每份報稅表 2,000 美元,而不論有多少名學生符合資格。
  • 適合後中等教育的各個年級,以及為獲得或提升工作技能而設的課程。
  • 適合無限個稅務年度。

納稅人可使用 IRS.gov 上的互動式稅務助手 (ITA)(英文)工具,計算出他們是否有資格取得這些抵免優惠。

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