旨在幫助在財政上受到新冠病毒影響的納稅人稅收減免計畫

冠狀病毒稅務建議 2020-158,2020 年 11 月 19 日

國稅局審查了各項追討活動,以了解如何為欠繳稅款但因為疫情而遭遇財政困難的納稅人提供稅收減免。國稅局正在擴大納稅人繳納稅款的選項以及其他解決稅務欠款的方法。

欠繳稅款的納稅人始終都有方法透過國稅局提供的繳納計畫和其他工具來獲得幫助。全新的國稅局納稅人稅收減免計畫正在擴大這些工具的範疇。

經過修改後的冠狀病毒相關追討流程將可為納稅人提供幫助,尤其是哪些曾經及時申報納稅申報單並交納稅款的人員。

「納稅人稅收減免計畫」亮點包括:

  • 符合短期交納計畫資格的納稅人現在可獲得最多 180 天的時間來解決他們的稅收債務問題;這個時間原來是 120 天。
  • 如果納稅人臨時無法履行可接受的「折中附稅提議(OIC)」中的各項條款,國稅局將為其提供一定的靈活性。
  • 國稅局將為個人和停業的納稅人在現有的《分期協議》上自動添加新的稅款繳納期限。
  • 對於某些符合資格的特別納稅人,如果其欠繳稅款少於 250000 美元,並且,如果他們的每月付款預算不足,則設立《分期協議》,且無需提供財務說明書。 
  • 如果某些個別納稅人僅欠繳 2019 年的稅款,並且少於 250000 美元,則可能符合資格設立一份《分期協議》,其無需向國稅局申報聯邦稅收留置權通知。
  • 符合資格的納稅人,如果擁有《直接借記分期協議》,則現在可能能夠使用「線上付款協議」系統來提議更低的每月付款金額,並變更他們的付款到期日期。

用於幫助欠繳稅款的納稅人的其他工具:

暫緩追討 - 納稅人可以聯繫國稅局,請求暫緩追討程序。如果國稅局認為納稅人無法繳納稅款,其會暫緩追討,直至該納稅人的財務狀況好轉。

折中附稅提議(OIC - 某些納稅人符合資格可提交一份《折中附稅提議(OIC)》,以按照少於其欠繳稅款的金額來結清稅款賬單。為了幫助確定是否符合資格,請使用「折中附稅提議(OIC)資格預檢(英文)」工具。現在,如果納稅人臨時無法履行可接受的「折中附稅提議(OIC)」中的各項條款,國稅局將為其提供一定的靈活性。

處罰減免 - 國稅局正在為未能申報、繳納和預存罰金的納稅人強調其可以利用的合理原因援助(英文)。首次處罰減免(英文)也適用於首次遭受此類稅收處罰的納稅人。

許多申請付款計畫(包括《分期協議》)的納稅人都可透過 IRS.gov 網站申請。

這些類型的減免都並非自動的減免。納稅人需要聯繫欠繳稅款通知上的電話號碼或透過書面回復的方式請求繳稅減免。

訂閱 IRS 稅務建議(英文)