如果這是您第一次面臨稅務處罰,或者您符合稅法允許的其他標準,您可能有資格透過行政豁免減免處罰。
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行政豁免罰款減免
在特定條件下可透過行政豁免減免特定處罰。首次豁免是個人和企業最常見的行政豁免。其他行政豁免可以在已發佈的 IRS 資訊中找到:
範例:新的稅法在該年末時通過。我們對新法規提供的指導有所推遲,因此我們發佈了一份新聞稿,介紹了提供自動處罰減免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得處罰減免,無需採取任何行動。
符合首次豁免資格的罰款
符合首次豁免資格的罰款包含:
未申報——當罰款適用於:
- 納稅申報單—— IRC 6651(a)(1)(英文)
- 合夥企業納稅申報單—— IRC 6698(a)(1)(英文)
- S 型企業納稅申報單—— IRC 6699(a)(1)(英文)
未繳納——當稅款
- 納稅申報單上顯示的稅款未在截止日期前繳納—— IRC 6651(a)(2)(英文)
- 需要在納稅申報單上顯示的稅款未顯示,並且未在通知中規定的日期或根據 IRC 6651(a)(3)(英文)要求繳款的日期之前繳納稅款
未存款——當稅款
- 未在規定的時間段內和/或以要求的方式存入正確的金額—— IRC 6656(英文)
您可以在一個稅務期間內的納稅申報單上免除一項或多項此類處罰。無論罰款金額如何,我們都會對首次豁免減免進行考慮。
如何獲得首次豁免資格
如果您有良好的稅務法遵記錄,您可能有資格獲得首次罰款豁免。
良好的稅務法遵記錄
如果您符合下列事項,您被視為擁有良好稅務法遵紀錄:
- 如有必要,在您收到罰款的稅務年度之前的過去 3 個稅務年度中申報過相同的納稅申報單類型。
- 在過去的 3 年內未受到任何處罰,或者任何處罰因除首次豁免以外的可接受原因而被取消
範例:您在 2022 年納稅申報單上申請未繳納罰款的首次豁免。您在 2019 年、2020 年和 2021 年的納稅申報單上沒有任何未解決的罰款,也沒有獲得首次豁免。根據此資訊,您擁有良好的法律遵循記錄。
其他首次豁免條件
- 如果除了良好的稅務法遵紀錄外,符合下列事項也可以獲得減免:在過去的三年中,一共未出現四次或以上的未存款罰款豁免代碼。不會因為未使用聯邦稅款繳納系統(EFTPS)(英文)收取未存款罰款。
附註:首次豁免減免不適用於符合下列條件的納稅申報單
- 事件型的申報要求
- 每日拖欠罰款(DDP(英文)),或者
- 申報的資訊依賴其他申報的內容。
有關多資訊,請參閱國稅局手冊第 20.1.1 節罰款手冊(英文),介紹和罰款減免。
首次豁免減免和未繳稅款
即使您未完全繳納納稅申報單上的稅款,您也可以針對罰款申請首次豁免。然而,未繳納罰款將持續增加,直到您全額繳納稅款。
範例:您未在 2021 年全額繳納稅款,並收到了關於積欠稅款和罰款的通知。您致電我們請求減免罰款,並且我們向您提供了您首次豁免。我們取消了截至您提出要求的日期的罰款。然而,由於稅款未完全繳納,罰款將持續累計。六個月後,您已全額繳納稅款並再次聯絡我們,要求根據首次豁免減免同一納稅申報單的罰款。我們會對截至全額繳納稅款之日累計的額外罰款金額批准首次豁免。
如何申請首次豁免資格
按照您收到的 IRS 通知中的說明進行操作。
部分罰款減免請求可能可以透過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯絡我們。您無需在減免申請中說明首次豁免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶資訊,查看您是否滿足首次豁免的要求。
如果您選擇不致電,請發送書面聲明或表格 843——申領退稅款以及申請豁免(英文)。
如果您申請合理原由減免,但我們的記錄顯示您有資格獲得首次豁免,我們將應用首次豁免。我們會通知您,由於您良好的法遵歷史,我們提供您首次豁免。
如果您不符合首次豁免的資格,我們將考慮合理原由減免並通知您我們的決定。
如何對罰款減免決定提出上訴
如果您收到通知或信件表明我們未批准您的首次豁免減免申請,請申請不同類型的處罰減免或參閱處罰上訴資格(英文)以瞭解後續步驟。
利息減免
我們會在罰款上收取利息。利息會增加您的欠款金額,直到您將欠款繳清。
如果您任何的罰款獲得減少或消除,我們將自動減少或消除相關利息。有關我們收取的罰款利息的更多資訊,請參閱利息。
尋求協助
- 您可以授權某人(英文)代表您向國稅局聯絡
- 請查看您是否符合從低收入納稅人協助中心獲得協助的資格
- 如果您無法自行處理罰款,請聯絡納稅人權益維護服務,這是國稅局中一個獨立的機構
- 如果您無法在線上找到您需要的資訊,請撥打您的通知或信件上方的國稅局號碼(請準備好要長時間等待)
- 如需更多幫助,請聯絡國際納稅人服務客服中心