未存款罰款適用於員工不支付就業稅存款之情形:
- 準時
- 正確金額
- 正確方式
僱主繳納的稅款包含聯邦所得稅、社會保障稅和醫療保險稅,以及聯邦失業稅。僱主必須依照每月或每半個的排程向國稅局發送就業稅。
罰款為您未準時存入、未繳納正確金額,或未以正確方式繳納的稅款的一定比例。
您如何能瞭解您積欠罰款
如果您積欠未存款罰款,我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊,請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。
我們如何計算罰款
我們根據您逾期存入的日曆天數計算未存款罰款,從截止日開始算起。
罰款金額不會累計。例如,如果您的存款逾期超過 15 個日曆日,我們不會在稍早的 2% 和 5% 逾期罰款上加收一個 10% 的罰款。在此情況下,您的全新罰款將會是 10%。
逾期存入的日曆天數 | 罰款金額 |
---|---|
1 到 5 個日曆日 | 未繳納存款的 2% |
6 到 15 個日曆日 | 未繳納存款的 5% |
超過 15 個日曆日 | 未繳納存款的 10% |
您首次收到通知或信件的日期的 10 個日曆日後(例如,CP220 通知)或您收到立即繳款通知或信件的當日(例如,CP504J 通知) | 未繳納存款的 15% |
罰款利息
我們會在罰款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額,直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊,請參閱繳納不足和溢繳的利息(英文)。
繳納罰款
向我們全額繳款或繳納您的稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。
消除或減少罰款
在您真誠行事並能出示無法滿足您的稅務義務的合理原由(英文)時,我們也許可以消除或減低部分罰款。在法律上,除非先消除或減低罰款,否則我們無法消除或減低利息。
有關更多資訊,請參閱罰款減免(英文)。
無銀行帳戶情況下消除罰款
如您已申報納稅申報表但沒有銀行帳戶,您能夠向我們發送請求,要求我們消除罰款。如要向我們發送請求:
- 獲取一份銀行拒絕您開設帳戶的聲明,並須有簽名和簽署日期。聲明不得超過 2 年。
- 向我們發送信件,要求我們消除罰款。在您的信件中描述您如何嘗試開設一個銀行帳戶。
- 隨附一份我們向您發送的通知的副本。
- 將您的請求發送至我們向您發送的通知上的地址。
對罰款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額,您可以對罰款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡,或向我們發送信件,描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。
在致電或發送信件時,請備妥下列資訊:
- 我們向您發送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罰款
- 對於每項罰款,您為何認為我們應該消除罰款的原因
如果您沒有收到通知或信件,請使用電話協助。
避免罰款
請審閱存入及申報就業稅的排程、截止日期,以及須申報的表格的資訊。
無銀行帳戶情況下避免罰款
如您尚未申報納稅申報表並且沒有銀行帳戶,您能夠向我們發送請求,要求我們不要收取罰款。如要向我們發送請求:
- 獲取一份銀行拒絕您開設帳戶的聲明,並須有簽名和簽署日期。聲明不得超過 2 年。
- 請在就業納稅申報表上寫下「unbanked」一詞(《表格 941》、《表格 943》、《表格 944》或《表格 945》)。
- 向我們發送信件要求我們不要收取罰款。在您的信件中描述您如何嘗試開設一個銀行帳戶。
- 隨附一份具有簽名和簽署日期的銀行聲明,以及您對就業納稅申報表的請求信。
- 請將您的請求發送至表格說明中的地址。
申請付款計劃
如果您無法準時繳納全額稅款,請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。當您設定付款金額後,您可以減低未來的罰款。
尋求協助
如需在罰款上獲得協助,請撥打通知或信件上的電話號碼。如果您沒有收到信件或通知,請使用電話協助。