Topic 312 - Disclosure Authorizations

填妥報稅表上指定第三方的部份(通常稱為「核選方塊權限」)後,您就可以允許國稅局與第三方討論您的報稅表。這將允許國稅局與您指定的人討論處理該年度的報稅表,包括退稅的狀況。這項授權僅限於處理包含於整個第三方被指派人部分的報稅事宜。第三方被指派人的權限只從稅表的截止日期起為時一年。欲了解更多有關第三方被指派人的資訊請參閱您提交的個人所得稅報表的說明。
這種「核選方塊權限」並不能取代2848表【委託書和代表人聲明】(Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative),或8821表【稅務資訊的授權】(Form 8821, Tax Information Authorization (PDF) )。欲了解更多有關委託人和2848表的資訊,請參閱主題 311和947號刊物【在國稅局前執業和委託書】(Publication 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney)。

8821表可以用來允許國稅局與第指定的三方討論和披露您的稅務事宜,並在必要時向那些指定的三方揭露在處理您目前稅表之外的機密稅表資訊。例如,此授權允許第三方進接稅務資料給所需的背景檢查或申請貸款。然而,8821表不能用來指定一名個人在國稅局前代表您。有關如何指定他人在國稅局面前代表您的資訊,請參閱主題311和947號刊物 (Publication 947)。

在某些情況下國稅局可以接受納稅人的口頭授權而與第三方討論他們保密性的稅務申報資訊。例如,如果您把第三方帶到與國稅局面談或讓第三方加入與國稅局的電話交談,國稅局在確認您和第三方的身份後,可以透露您保密性的稅務申報資訊,以及確認要與您討論的問題或事項,以及國稅局可能揭露哪些保密性的稅表資訊以便讓第三方協助您。口頭授權僅在納稅人作出此類授權對話時有效。除非另有說明,口頭授權在對話結束後自動失效。國稅局在之後不可以與該第三方或任何其他第三方討論您的保密稅表資訊,除非收到新的授權。在需要與第三方繼續溝通的情況下,表格8821可用於授權。

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