主題451 個人退休福利安排計劃

個人退休福利安排 (IRA) 是一項稅收優惠個人儲蓄安排, 哪允許您先撥存作為退休金的款項。那裡有幾種不同類型的 IRA,包括傳統 IRA 和羅斯 IRA。您可以在銀行、保險公司或其他金融機構設置不同類型的個人退休帳戶。

傳統IRA

您也許可以扣抵在傳統IRA中部分或全部的供款。您也可能符合資格取得相當於您供款比例的稅額抵免優惠。在傳統 IRA中的金額,包括賺得的收入,直到向您進行分發前通常都不需納稅。IRA個人退休帳戶不能共同擁有。但是在您去世後, 您的IRA帳戶中剩餘的金額,將支付給您的受益人。

供款

要向傳統的 IRA 供款,您和/或您的配偶(如果您提交聯合申報表)必須有應稅報酬,例如工資、薪水、佣金、小費、獎金或自僱淨收入。對於 2019 年之後開始的納稅年度,向傳統 IRA 供款沒有年齡限制。為向 IRA 供款而獲得的報酬不包括來自財產的收入和利潤,例如租金收入、利息和股息收入,或作為養老金或年金收入或遞延報酬獲得的任何金額。在某些情況下,其他金額可能被視為向 IRA 供款的報酬,包括收到的某些贍養費和單獨的撫養費、收到的某些用於幫助從事研究生和博士後研究的款項,以及收到的某些護理費。

您可以使用(1040 和1040-SR表格說明( 英文)PDF) 或590-A號刊物,個人退休安排 (IRAs)的供款(英文)PDF, 中的工作表來計算您的扣減; 您可以使用1040表【美國個人所得稅報稅表】(英文)PDF1040-SR表【美國老年人報稅表】(英文)PDF (附 副表1 (1040或 1040-SR表),額外收入和收入調整(英文)PDF),申報IRA的扣減。如果您撥入一筆不可扣減的供款到傳統 IRA中,您必須附加8606表【不可扣除的IRA】(英文)PDF

使用 8880表【符合退休儲蓄供款的扣抵優惠】(英文)PDF是否符合退休儲蓄供款税收抵免優惠?(英文) 來決定您是否也符合稅收抵免優惠。將抵免優惠的金額填寫在1040和1040-SR表 (附 副表3(1040或 1040-SR表),額外的抵免優惠和付款 (英文)PDF)上。

分發

來自傳統 IRA的分配金在分發當年是全部或部份納稅的。要確定您的IRA是否需要納税,請看 我的傳統,SEPSIMPLE IRA的分配是否應徵税?(英文) 。如果你只作了抵扣的供款,分配金應全部納稅。當傳統IRA包含不可扣除的分配金時,使用8606表來計算提款中應納稅的部分。

早期分發

年滿59歲半之前的分配金可能需額外支付10% 的稅款。如果您在年滿 72 歲後的次年 4 月 1 日之前未開始提取最低分配金,您也可能需要繳納消費稅。計算和申報這些附加的稅都可以用5329表【符合計劃(包括IRAs)和其他稅收優惠帳戶的附加稅金】(英文) 。請參閱 5329表的說明(英文), 主題 557 ,和 關於IRA或退休計劃的早期分發額外税收,我是否符合的例外情況?(英文) 有關附加稅金的例外情況。

羅斯IRA

羅斯IRA和傳統IRA有幾個方面不同。對羅斯IRA的供款不可抵扣 (並且您不用在報稅表上申報供款),但是未來領取的合格分配金或本金是免稅的。此外,您的年齡不須在70歲半以下才能向羅斯IRA供款。成為一個羅斯IRA帳戶,該帳戶或年金在成立時就必須指定為羅斯IRA帳戶。有關羅斯IRA供款的詳細資訊,請參閱主題 309 並確定您的羅斯IRA是否應納税,請看我羅斯賬户的分發是否需要納税?(英文)

額外資訊

有關各種不同類型的IRA的額外資訊,包括供款信息、分配金以及從一種IRA轉換成另一種IRA的資訊,請參閱590-A號刊物【個人退休安排(IRAs)計劃的供款】(英文) ,和590-B號刊物【個人退休安排(IRAs)計劃分發的款項】(英文)